Presupuesto de la Junta y sistema de trabajo del Comité de auditoría
(revisión 2022)
Capítulo I Disposiciones generales
Artículo 1 a fin de mejorar el nivel de gobernanza empresarial y normalizar el funcionamiento del Comité de Presupuesto y auditoría del Consejo de Administración de la empresa (en lo sucesivo denominado “El Comité de Presupuesto y auditoría”), De conformidad con el derecho de sociedades de la República Popular China, la Ley de valores de la República Popular China, las normas de gobernanza de las empresas que cotizan en bolsa, las normas básicas de control interno de las empresas, las normas de cotización en bolsa de Shanghai y las directrices no. 1 de la bolsa de Shanghai sobre la autorregulación de las empresas que cotizan en bolsa, as í como las disposiciones de los Estatutos de las empresas, Formular este sistema de trabajo.
Artículo 2 El Comité de Presupuesto y auditoría es un Comité Especial establecido en virtud del Consejo de Administración, que es responsable ante el Consejo de Administración y desempeña sus funciones de conformidad con los Estatutos de la sociedad y la autorización del Consejo de Administración, cuyas propuestas se presentarán al Consejo de Administración para su examen y decisión.
Artículo 3 los miembros del Comité de Presupuesto y auditoría velarán por que se disponga de tiempo y energía suficientes para desempeñar las funciones y responsabilidades del Comité, ejercerán la diligencia debida, supervisarán y evaluarán eficazmente la labor de auditoría interna y externa de la empresa, promoverán el establecimiento de un control interno eficaz y proporcionarán informes financieros verdaderos, exactos y completos.
Artículo 4 el Departamento Financiero y el Departamento de auditoría de la empresa serán las oficinas de contraparte del presupuesto y el Comité de auditoría, que serán responsables de su labor e informarán al respecto.
La Oficina del Secretario del Consejo de Administración de la empresa se encarga del enlace diario entre el presupuesto y el Comité de auditoría, la Organización de reuniones, las actas de las reuniones, la gestión de archivos, etc.
En el desempeño de sus funciones, la dirección de la empresa y los departamentos pertinentes cooperarán.
Capítulo II Composición del personal
Artículo 5 El Comité de Presupuesto y auditoría estará integrado por tres o más miembros nombrados por el Consejo de Administración.
Artículo 6 los miembros del Comité de Presupuesto y auditoría serán, en principio, independientes de los asuntos cotidianos de funcionamiento y gestión de la empresa. Los directores independientes del Comité de Presupuesto y auditoría representarán más de la mitad del número total de miembros del Comité de Presupuesto y auditoría.
Artículo 7 todos los miembros del Comité de Presupuesto y Auditoría tendrán los conocimientos especializados y la experiencia necesarios para desempeñar sus funciones.
Artículo 8 El Comité de Presupuesto y auditoría tendrá un coordinador, que será nombrado por un director independiente y será responsable de presidir la labor del Comité. El Coordinador del Comité de Presupuesto y auditoría será un profesional contable.
Artículo 9 el mandato del Comité de Presupuesto y auditoría será el mismo que el del Consejo de Administración, y los miembros podrán ser reelegidos al expirar su mandato. En caso de que un miembro deje de ocupar el cargo de Director de la empresa, perderá automáticamente la condición de miembro y el Consejo de Administración elegirá un nuevo miembro para llenar el número.
Artículo 10 la sociedad organizará a los miembros del Comité de Presupuesto y auditoría para que participen en la capacitación pertinente a fin de adquirir oportunamente los conocimientos especializados necesarios en materia de derecho, contabilidad y normas de supervisión de las empresas que cotizan en bolsa para desempeñar sus funciones.
Artículo 11 el Consejo de Administración de la sociedad llevará a cabo una evaluación periódica del presupuesto y de la independencia y el desempeño de las funciones de los miembros del Comité de auditoría, y podrá sustituir a los miembros que no sean adecuados para seguir desempeñando sus funciones si es necesario.
Capítulo III funciones del Comité
Artículo 12 las funciones del Comité de Presupuesto y auditoría serán las siguientes:
Examinar el presupuesto de la empresa;
Supervisar y evaluar la labor de las instituciones de auditoría externa;
Supervisar y evaluar la labor de auditoría interna;
Examinar los informes financieros de la empresa y formular observaciones al respecto;
Supervisar y evaluar el control interno de la empresa;
Coordinar la comunicación entre la administración, el Departamento de auditoría interna y los departamentos pertinentes y las instituciones de auditoría externa;
Emitir dictámenes sobre las principales transacciones conexas que deban presentarse a la Junta General de accionistas para su examen; Otras cuestiones autorizadas por el Consejo de Administración de la empresa y otras cuestiones relacionadas con las leyes y reglamentos y las disposiciones pertinentes de la bolsa de Shanghai.
Artículo 13 las responsabilidades del Comité de Presupuesto y auditoría en la supervisión y evaluación de la labor de las instituciones de auditoría externa incluirán, como mínimo, los siguientes aspectos:
Evaluar la independencia y profesionalidad de las instituciones de auditoría externa, en particular la influencia de la prestación de servicios no de auditoría por las instituciones de auditoría externa en su independencia;
Presentar propuestas al Consejo de Administración sobre la contratación o sustitución de auditores externos;
Examinar los gastos de auditoría y las condiciones de empleo de las instituciones de auditoría externa;
Examinar y comunicar el alcance de la auditoría, el plan de auditoría, los métodos de auditoría y las cuestiones importantes detectadas en la auditoría con las instituciones de auditoría externas;
Supervisar e instar a las instituciones de auditoría externa a que sean honestos y fieles, diligentes y responsables, a que cumplan estrictamente las normas comerciales y las normas de autorregulación de la industria, a que apliquen estrictamente el sistema de control interno, a que verifiquen y verifiquen los informes financieros y contables de las empresas, a que cumplan las Obligaciones de prestar especial atención y a que emitan opiniones profesionales prudentes. El Comité de Presupuesto y auditoría no se verá afectado indebidamente por los principales accionistas, los controladores reales o los directores, supervisores y altos directivos de la sociedad en el desempeño de sus funciones en virtud de los apartados ii) y iii) del párrafo anterior.
El presupuesto y la Junta de Auditores celebran al menos una reunión anual de comunicación separada con los auditores externos sin la participación de la administración. El Secretario del Consejo de Administración podrá asistir a la reunión sin derecho a voto.
Artículo 14 las responsabilidades de la Junta de Presupuesto y auditoría en la supervisión y evaluación de la auditoría interna incluirán, como mínimo, los siguientes aspectos:
Orientar y supervisar el establecimiento y la aplicación del sistema de auditoría interna;
Revisar el plan de trabajo anual de auditoría interna de la empresa;
Supervisar la aplicación del plan de auditoría interna de la empresa;
Orientar el funcionamiento eficaz del Departamento de auditoría interna. El Departamento de auditoría interna de la empresa informará de su labor al Comité de Presupuesto y auditoría. Los informes de auditoría presentados por el Departamento de auditoría interna a la administración, el plan de rectificación y la rectificación de los problemas de auditoría se presentarán simultáneamente al Comité de Presupuesto y auditoría;
Informar al Consejo de Administración sobre el progreso, la calidad y los principales problemas detectados en la auditoría interna;
Coordinar las relaciones entre los departamentos de auditoría interna y las empresas contables, las instituciones nacionales de auditoría y otras entidades de auditoría externa.
Artículo 15 las funciones del Comité de Presupuesto y auditoría para examinar los informes financieros de la sociedad y expresar sus opiniones al respecto incluirán, como mínimo, los siguientes aspectos:
Examinar los informes financieros y contables de la empresa y formular observaciones sobre la autenticidad, exhaustividad y exactitud de los informes financieros y contables;
Revisar el presupuesto financiero de la empresa;
Prestar especial atención a los principales problemas contables y de auditoría de los informes financieros y contables de las empresas, incluidos los ajustes de los principales errores contables, los cambios importantes en las políticas contables y las estimaciones, las cuestiones relativas a los juicios contables importantes y las cuestiones que dan lugar a informes de auditoría no estándar sin reservas;
Prestar especial atención a la posibilidad de fraude, fraude y inexactitudes significativas relacionadas con los informes financieros y contables;
Supervisar la rectificación de los informes financieros y contables.
Artículo 16 las responsabilidades del Comité de Presupuesto y auditoría en la supervisión y evaluación del control interno de la Empresa incluirán, como mínimo, los siguientes aspectos:
Evaluar la idoneidad del diseño del sistema de control interno de la empresa;
Ii) examinar el informe de autoevaluación del control interno;
Examinar el informe de auditoría del control interno emitido por la institución de auditoría externa y comunicarse con la institución de auditoría externa sobre los problemas encontrados y los métodos de mejora;
Evaluar los resultados de la evaluación y auditoría del control interno e instar a la rectificación de los defectos del control interno.
Artículo 17 las responsabilidades de la dirección de coordinación del presupuesto y la Junta de Auditores, el Departamento de auditoría interna y los departamentos conexos en la comunicación con las instituciones de auditoría externa incluyen:
Coordinar la comunicación entre la administración y las instituciones de auditoría externa sobre cuestiones importantes de auditoría; Coordinar la comunicación entre el Departamento de auditoría interna y la Organización de auditoría externa y la cooperación con la labor de auditoría externa.
Artículo 18 el Comité de Presupuesto y auditoría informará al Consejo de Administración y formulará recomendaciones sobre las medidas o mejoras que considere necesarias.
Artículo 19 cuando el Comité de Presupuesto y auditoría lo considere necesario, podrá contratar a un intermediario para que preste asesoramiento profesional y los gastos conexos correrán a cargo de la empresa.
Artículo 20 cuando una sociedad contrate o sustituya a una institución de auditoría externa, el Comité de Presupuesto y auditoría formará un dictamen de examen y presentará una propuesta al Consejo de Administración antes de que el Consejo de Administración examine las propuestas pertinentes.
Capítulo IV reuniones de la Comisión
Artículo 21 las reuniones del Comité de Presupuesto y auditoría se dividen en reuniones periódicas y reuniones provisionales. La reunión se notificará a todos los miembros por escrito, fax, correo electrónico o teléfono antes de su celebración.
La reunión fue convocada y presidida por el Coordinador de la Junta de Presupuesto y auditoría. Cuando el Coordinador del presupuesto y del Comité de auditoría no pueda o se niegue a desempeñar sus funciones, designará a un director independiente para que desempeñe sus funciones en su nombre.
Artículo 22 el Comité de Presupuesto y auditoría se reunirá al menos cuatro veces al a ño.
El Comité de Presupuesto y auditoría podrá reunirse temporalmente según sea necesario. Cuando más de dos miembros del Comité de Presupuesto y auditoría lo propongan, o cuando el Coordinador del Comité de Presupuesto y auditoría lo considere necesario, podrá convocarse una reunión provisional.
Artículo 23 las reuniones del Comité de Presupuesto y auditoría sólo podrán celebrarse con la asistencia de más de dos tercios de sus miembros.
Artículo 24 las reuniones del Comité de Presupuesto y auditoría podrán celebrarse mediante reuniones sobre el terreno o comunicaciones, o mediante la combinación de reuniones sobre el terreno y comunicaciones.
La votación en la reunión se efectuará por escrito.
Artículo 25 el presupuesto y las opiniones de deliberación presentadas por el Comité de auditoría al Consejo de Administración serán aprobados por la mayoría de los miembros del Comité. En caso de que no pueda formarse una opinión deliberativa efectiva sobre el presupuesto y la evitación de los miembros del Comité de auditoría, el Consejo de Administración examinará directamente las cuestiones pertinentes.
Artículo 26 los miembros del Comité de Presupuesto y auditoría asistirán personalmente a la reunión y expresarán opiniones claras sobre las cuestiones examinadas. Cuando un miembro no pueda asistir a la reunión en persona por alguna razón, podrá presentar un poder notarial firmado por el miembro y encomendar a otros miembros que asistan a la reunión y expresen sus opiniones en su nombre. El poder notarial debe especificar el alcance y la duración de la autorización. Cada miembro podrá ser nombrado por un miembro como máximo. Si un miembro del Consejo de administración independiente no puede asistir a la reunión en persona por alguna razón, se confiará a otro miembro del Consejo de administración independiente que asista a la reunión en su nombre.
Artículo 27 cuando el Comité de Presupuesto y auditoría lo considere necesario, podrá invitar a representantes de instituciones de auditoría externa, supervisores de empresas, auditores internos, personal financiero, asesores jurídicos y otras personas pertinentes a asistir a las reuniones del Comité sin derecho a voto y a proporcionar la información necesaria.
Artículo 28 se levantarán actas de las reuniones del Comité de Presupuesto y auditoría. Los miembros y otras personas presentes en la reunión firmarán el acta. El acta de la reunión será mantenida por la Oficina del Secretario del Consejo de Administración. El período de conservación no será inferior a 10 años.
Artículo 29 el presupuesto y las opiniones de examen aprobadas en la reunión del Comité de auditoría se presentarán por escrito al Consejo de Administración de la empresa.
Artículo 30 todo el personal que asista a la reunión tendrá la obligación de mantener la confidencialidad de las deliberaciones de la reunión y no revelará la información pertinente sin autorización.
Artículo 31 el presupuesto y los miembros del Comité de auditoría se retirarán si tienen algún interés en las cuestiones examinadas en la reunión.
Artículo 32 el procedimiento de convocación de la reunión del Comité de Presupuesto y auditoría, el método de votación y las propuestas aprobadas en la reunión se ajustarán a las disposiciones de las leyes, reglamentos, estatutos y este sistema.
Capítulo V divulgación de información
Artículo 33 la sociedad revelará la situación del personal del Comité de Presupuesto y auditoría, incluida la composición del personal, los antecedentes profesionales, la experiencia laboral en un plazo de cinco a ños y los cambios en el personal del Comité de Presupuesto y auditoría.
Artículo 34 al mismo tiempo que divulga el informe anual, la sociedad revelará en el sitio web de la bolsa de Shanghai el presupuesto y el desempeño anual de las funciones del Comité de auditoría, incluido principalmente el desempeño de sus funciones y la celebración de reuniones.
Artículo 35 cuando una cuestión importante descubierta en el desempeño de sus funciones por el Comité de Presupuesto y auditoría afecte a las normas de divulgación de información establecidas en las normas de cotización de las acciones de la bolsa de Shanghai, la sociedad revelará oportunamente esas cuestiones y su rectificación.
Artículo 36 el Comité de Presupuesto y Auditoría presentará al Consejo de Administración de la sociedad sus opiniones deliberativas sobre las cuestiones comprendidas en el ámbito de sus funciones y, si el Consejo de Administración no las adopta, la sociedad revelará las cuestiones y expondrá plenamente las razones.
Artículo 37 la sociedad revelará, de conformidad con las leyes, los reglamentos administrativos, las normas departamentales, las normas de la bolsa de Shanghai para la cotización de acciones y los documentos normativos pertinentes, las opiniones especiales emitidas por el Comité de Presupuesto y auditoría sobre cuestiones importantes de la sociedad.
Capítulo VI Disposiciones complementarias
Artículo 38 las cuestiones no reguladas por el presente sistema se aplicarán de conformidad con las leyes, reglamentos, documentos normativos, estatutos y otros sistemas pertinentes.
Artículo 39 cuando se produzcan cambios en las leyes, reglamentos, documentos normativos, estatutos de la sociedad y normas de procedimiento de las reuniones de los directores que den lugar a conflictos entre el sistema y las disposiciones de los documentos mencionados, el Consejo de Administración modificará oportunamente el sistema.
Artículo 40 el Consejo de Administración de la sociedad será responsable de la revisión e interpretación de este sistema.
Artículo 41 el presente sistema entrará en vigor en la fecha de su examen y aprobación por el Consejo de Administración, y el presupuesto original del Consejo de Administración y el sistema de trabajo del Comité de auditoría (revisado en 2014) se suprimirán simultáneamente.
