Hengdian Group Dmegc Magnetics Co.Ltd(002056) hengdian Group dmegc magnetics Co., Ltd.
Informe anual de auditoría 2021
Fecha de publicación: 11 de marzo de 2022
Catálogo
Informe de auditoría Página 1 – 6 Página 7 – 14
Balance consolidado… Página 7
Ii) balance de la sociedad matriz… Página 8
Iii) estado consolidado de resultados… Página 9
Iv) Estado de ingresos de la sociedad matriz… Página 10
Estado consolidado de la corriente de efectivo Página 11
Estado de flujo de caja de la sociedad matriz Página 12
Estado consolidado de cambios en el patrimonio neto de los propietarios Página 13
Viii) Estado de cambios en el patrimonio neto de la sociedad matriz… Página 14 notas a los estados financieros Página 15 – 119
Informe de auditoría
Tianjianshen [2022] No. 668
Todos los accionistas:
Opinión de auditoría
Hemos auditado los estados financieros de Hengdian Group Dmegc Magnetics Co.Ltd(002056) (en adelante Hengdian Group Dmegc Magnetics Co.Ltd(002056) \\ \\ \\ \\ \\
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se han preparado de conformidad con las normas de contabilidad para las empresas comerciales en todos los aspectos importantes y reflejan adecuadamente la situación financiera consolidada y de la empresa matriz al 31 de diciembre de 2021, as í como los resultados de las operaciones consolidadas y de la empresa matriz y el flujo de Caja en 2021.
Base de la opinión de auditoría
Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría de la CPA China. En la sección “responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros” del informe de auditoría se detallan más nuestras responsabilidades en virtud de estas normas. De conformidad con el Código de Ética Profesional de la CPA en China, somos independientes de la empresa Hengdian Group Dmegc Magnetics Co.Ltd(002056) Estamos convencidos de que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y adecuadas y proporcionan la base para la opinión de auditoría.
Cuestiones fundamentales de auditoría
Las principales cuestiones de auditoría son las que consideramos más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso sobre la base de nuestro juicio profesional. La respuesta a estas cuestiones se basa en la auditoría general de los estados financieros y en la formación de una opinión de auditoría, que no emitimos por separado.
Reconocimiento de ingresos
1. Descripción del asunto
La divulgación de información pertinente figura en las notas III (XXV), V (II) 1 y XIII (I) de los estados financieros.
Los ingresos de explotación de la empresa proceden principalmente de materiales magnéticos, productos fotovoltaicos, baterías de litio y dispositivos. Las ventas de estos productos de la empresa son obligaciones de cumplimiento en un momento dado. El reconocimiento de los ingresos procedentes de las ventas nacionales debe cumplir las siguientes condiciones: la empresa ha entregado el producto al cliente de acuerdo con el contrato y el cliente ha aceptado el producto, ha recuperado el precio de compra o ha obtenido el certificado de recogida y es probable que entren los beneficios económicos conexos, los principales riesgos y recompensas de la propiedad de los productos básicos se han transferido y la propiedad legal de los productos básicos se ha transferido. El reconocimiento de los ingresos de los productos de exportación debe cumplir las siguientes condiciones: la empresa ha declarado los productos de conformidad con el contrato, ha obtenido el conocimiento de embarque, ha recuperado el pago de las mercancías o ha obtenido el certificado de cobro y es probable que entren los beneficios económicos conexos, los principales riesgos y recompensas de la propiedad de los productos básicos se han transferido, la propiedad legal de los productos básicos se ha transferido. En 2021, el monto de los ingresos de explotación de la empresa es de 12.607410.411,09 Yuan.
Dado que los ingresos de explotación son uno de los principales indicadores de rendimiento de la empresa, existe el riesgo inherente de que la dirección de la empresa (en adelante, la dirección) reconozca los ingresos inadecuados para alcanzar objetivos o expectativas específicos. Por consiguiente, identificamos el reconocimiento de los ingresos como una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
En cuanto al reconocimiento de ingresos, los procedimientos de auditoría que hemos aplicado incluyen principalmente:
Comprender los principales controles internos relacionados con el reconocimiento de los ingresos, evaluar el diseño de esos controles, determinar su aplicación y probar la eficacia operacional de los controles internos pertinentes;
Examinar el contrato de compraventa, conocer las principales condiciones contractuales y evaluar si el método de reconocimiento de ingresos es adecuado; Llevar a cabo el procedimiento de análisis de los ingresos de explotación y el margen bruto de beneficio de acuerdo con el mes, el producto, el cliente, etc., identificar si hay fluctuaciones significativas o anormales y determinar las causas de las fluctuaciones;
En cuanto a los ingresos procedentes de las ventas nacionales, los documentos de apoyo relacionados con la confirmación de los ingresos, incluidos los contratos de venta, los pedidos, las facturas de venta, los documentos de entrega, los documentos de envío, los documentos de transporte y los documentos de recepción firmados por los clientes, se examinarán mediante muestreo; En cuanto a los ingresos de exportación, obtener la información del puerto electrónico y comprobar con los registros contables, y comprobar los documentos de apoyo, como el contrato de venta, la Declaración de exportación, el conocimiento de embarque y la factura de venta mediante muestreo;
En combinación con la Carta de cuentas por cobrar, las ventas del período en curso se confirmarán mediante muestreo a los principales clientes;
Realizar una prueba de cierre de los ingresos de explotación reconocidos antes y después de la fecha del balance para evaluar si los ingresos de explotación se reconocen en el período adecuado;
Compruebe que la información relativa a los ingresos de explotación se ha presentado debidamente en los estados financieros.
Deterioro de las cuentas por cobrar
1. Descripción del asunto
La divulgación de la información pertinente figura en las notas III (X) y V (I) 4 de los estados financieros.
Al 31 de diciembre de 2021, el saldo contable de las cuentas por cobrar de Hengdian Group Dmegc Magnetics Co.Ltd(002056) \\
Sobre la base de las características del riesgo de crédito de las cuentas por cobrar y de las cuentas por cobrar individuales o de la combinación de cuentas por cobrar, la administración mide la provisión para pérdidas de acuerdo con el importe de las pérdidas crediticias previstas correspondientes a todo el período de vida. En el caso de las cuentas por cobrar que miden las pérdidas crediticias previstas sobre la base de un solo elemento, la Administración considera exhaustivamente la información razonable y fundamentada sobre los acontecimientos pasados, la situación actual y las previsiones de la situación económica futura, estima la corriente de efectivo que se espera recibir y determina las reservas acumuladas para deudas incobrables; En cuanto a las cuentas por cobrar que miden las pérdidas crediticias esperadas sobre la base de la cartera, la administración divide la cartera en función de la edad, hace referencia a la experiencia histórica de las pérdidas crediticias y las ajusta sobre la base de las estimaciones prospectivas, elabora un cuadro comparativo de la edad de las cuentas por cobrar y la tasa de pérdida crediticia esperada y determina las reservas acumuladas para deudas incobrables. Dado que el importe de las cuentas por cobrar es significativo y que la prueba de deterioro de las cuentas por cobrar implica un juicio importante de la administración, el deterioro de las cuentas por cobrar se determina como una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
En cuanto al deterioro de las cuentas por cobrar, nuestros procedimientos de auditoría incluyen principalmente:
Comprender los principales controles internos relacionados con el deterioro de las cuentas por cobrar, evaluar el diseño de esos controles, determinar si se aplican y probar la eficacia operacional de los controles internos pertinentes;
Examinar el paso a pérdidas y ganancias efectivo o la reversión de las cuentas por cobrar que hayan acumulado reservas para deudas incobrables en años anteriores y evaluar la exactitud de las previsiones anteriores de la administración;
Examinar las consideraciones pertinentes y las pruebas objetivas de la evaluación del riesgo de crédito de las cuentas por cobrar de la administración y evaluar si la administración reconoce adecuadamente las características del riesgo de crédito de las cuentas por cobrar;
Para las cuentas por cobrar que miden las pérdidas crediticias previstas sobre una base individual, obtener y examinar las previsiones de la administración de la corriente de efectivo recibida prevista, evaluar la racionalidad de las hipótesis clave utilizadas en las previsiones y la exactitud de los datos, y cotejarlas con las pruebas externas obtenidas;
Para las cuentas por cobrar que miden las pérdidas crediticias esperadas sobre la base de la cartera, evaluar la racionalidad de la cartera de gestión de acuerdo con las características del riesgo de crédito; Evaluar la racionalidad del cuadro comparativo entre la edad de las cuentas por cobrar y la tasa prevista de pérdida de crédito determinada por la administración sobre la base de la experiencia histórica de pérdida de crédito y la estimación prospectiva; Probar la exactitud y exhaustividad de los datos utilizados por la Administración (incluida la edad de las cuentas por cobrar, la tasa de pérdida histórica, la tasa de migración, etc.), as í como la exactitud del cálculo de la provisión para deudas incobrables;
Examinar la situación de la recaudación de las cuentas por cobrar después del período y evaluar la razonabilidad de la reserva de la administración para deudas incobrables de las cuentas por cobrar;
Consultar los contratos de venta de clientes importantes y aplicar procedimientos independientes de cartas de crédito a sus cuentas por cobrar para evaluar la exactitud del saldo de las cuentas por cobrar y el riesgo de deudas incobrables;
Comprobar si la información relativa al deterioro de las cuentas por cobrar se ha presentado debidamente en los estados financieros. Información adicional
La Administración es responsable de otra información. Otra información incluye la que figura en el informe anual, pero no los estados financieros ni nuestros informes de auditoría.
Nuestra opinión de auditoría sobre los estados financieros no abarca ninguna otra información y no emitimos ninguna conclusión de autenticación de ningún tipo sobre otra información.
En el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros, nuestra responsabilidad es leer otra información y, en el proceso, considerar si hay discrepancias significativas o parece haber inexactitudes significativas con los estados financieros o con lo que hemos aprendido en el proceso de auditoría.
Sobre la base de la labor que hemos realizado, si determinamos que hay inexactitudes significativas en otra información, debemos informar de ese hecho. En este sentido, no tenemos nada que informar.
Responsabilidades de la administración y la gobernanza en relación con los estados financieros
La Administración es responsable de preparar los estados financieros de conformidad con las normas contables para las empresas a fin de que reflejen adecuadamente y de diseñar, aplicar y mantener los controles internos necesarios para que los estados financieros no contengan inexactitudes significativas debidas a fraude o error.
Al preparar los estados financieros, la administración es responsable de evaluar la capacidad de la empresa Hengdian Group Dmegc Magnetics Co.Ltd(002056) \\ \\
El nivel de gobierno corporativo (en adelante, el nivel de Gobierno) es responsable de supervisar el proceso de presentación de informes financieros de la empresa.
Responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros
Nuestro objetivo es obtener garantías razonables de que los estados financieros en su conjunto no contienen inexactitudes significativas debidas al fraude o a errores, y presentar un informe de auditoría que contenga una opinión de auditoría. Una garantía razonable es una garantía de alto nivel, pero no puede garantizar que una auditoría realizada de conformidad con las normas de auditoría siempre detecte inexactitudes significativas. La inexactitud puede deberse a fraude o error, y si se espera razonablemente que la inexactitud, individual o colectivamente, pueda afectar a las decisiones económicas adoptadas por los usuarios de los estados financieros sobre la base de los estados financieros, la inexactitud suele considerarse importante.
Al llevar a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría, utilizamos el juicio profesional y mantenemos la sospecha profesional. Al mismo tiempo, realizamos lo siguiente:
Identificar y evaluar los riesgos de inexactitudes significativas de los estados financieros resultantes de fraude o error, diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para hacer frente a esos riesgos y obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas como base para la opinión de auditoría. Dado que el fraude puede entrañar colusión, falsificación, omisión intencional, tergiversación o por encima del control interno, el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas al fraude es mayor que el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas a errores.
Comprender los controles internos relacionados con la auditoría a fin de diseñar procedimientos de auditoría apropiados.
Evaluar la idoneidad de las políticas contables adoptadas por la administración y la racionalidad de las estimaciones contables y la divulgación conexa.
Llegar a una conclusión sobre la idoneidad del uso de la hipótesis de sostenibilidad por la administración. Al mismo tiempo, sobre la base de las pruebas de auditoría obtenidas, se llega a la conclusión de que existe una incertidumbre importante sobre las cuestiones o circunstancias que pueden dar lugar a dudas importantes sobre la capacidad de la empresa para seguir funcionando. Si llegamos a la conclusión de que existen incertidumbres importantes, las normas de auditoría exigen que señalemos a la atención de los usuarios de los estados financieros la información pertinente que figura en los estados financieros; Si la divulgación no es suficiente, debemos emitir una opinión sin reservas. Nuestras conclusiones se basan en la información disponible en la fecha del informe de auditoría. However, Future matters or circumstances may result in Hengdian Group Dmegc Magnetics Co.Ltd(002056)
Evaluar la presentación general, la estructura y el contenido de los estados financieros y evaluar si los estados financieros reflejan adecuadamente las transacciones y cuestiones pertinentes.
Obtención de pruebas de auditoría adecuadas y apropiadas sobre la información financiera relativa a las entidades o actividades comerciales de una empresa para emitir una opinión de auditoría sobre los estados financieros. Somos responsables de la dirección, supervisión y ejecución de la auditoría del Grupo y asumimos la plena responsabilidad de la opinión de auditoría.
Nos comunicamos con la administración sobre el alcance de la auditoría prevista, el calendario y las principales conclusiones de la auditoría, incluidas las deficiencias de control interno que identificamos como motivo de preocupación en la auditoría.
También declaramos a la administración que hemos cumplido los requisitos éticos relacionados con la independencia y nos comunicamos con ella sobre todas las relaciones y otras cuestiones que puedan razonablemente considerarse que afectan a nuestra independencia, as í como sobre las precauciones pertinentes, según proceda.
De las cuestiones que se han aprobado en la brecha con la gobernanza, determinamos qué cuestiones son más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso y, por consiguiente, constituyen cuestiones fundamentales de auditoría. Describimos estas cuestiones en nuestros informes de auditoría a menos que las leyes y reglamentos prohíban su divulgación pública o, en casos muy raros, cuando sea razonablemente previsible que las consecuencias negativas de la comunicación de un asunto en un informe de auditoría superen los beneficios para el interés público, estamos seguros de que el asunto no debe comunicarse en un Informe de auditoría. Tianjian Certified Public Accountants (Special general Partnership) China Certified Public Accountant: Zhang Qin
(socio del proyecto)
China Hangzhou China CPA: Lin Qi
9 de marzo de 2002
Balance consolidado
31 de diciembre de 2021
Formulario de reunión 01 preparado por: hengdian Group dongci Co., Ltd.
