Wuhan Tianyu Information Industry Co.Ltd(300205)
Sistema de auditoría interna
Capítulo I Disposiciones generales
Artículo 1 con el fin de establecer y fortalecer la supervisión de la auditoría interna, mejorar el control interno, promover el funcionamiento y la gestión, aumentar los beneficios económicos y salvaguardar los derechos e intereses legítimos de la empresa y de todos los accionistas, de conformidad con la Ley de auditoría de la República Popular China, Este sistema se formula de conformidad con las normas básicas del Ministerio de Finanzas sobre el control interno de las empresas y las directrices sobre la autorregulación de las empresas que cotizan en bolsa de Shenzhen No. 2 - funcionamiento normalizado de las empresas que cotizan en bolsa en el GEM, y otras leyes y reglamentos nacionales pertinentes.
Artículo 2 la "auditoría interna" a que se refiere el presente sistema se refiere a las actividades independientes y objetivas de supervisión y evaluación realizadas por las instituciones o el personal de auditoría interna de la empresa, de conformidad con las leyes y reglamentos pertinentes del Estado y las disposiciones del presente sistema, sobre la eficacia del control interno y La gestión de riesgos, la autenticidad y exhaustividad de la información financiera y la eficiencia y eficacia de las actividades operacionales de las instituciones internas y las filiales controladoras de la empresa.
Artículo 3 el término "control interno" utilizado en el presente sistema se refiere al proceso mediante el cual el Consejo de Administración, la Junta de supervisores, el personal directivo superior y todo el personal de la empresa proporcionan garantías razonables para lograr los siguientes objetivos:
Cumplir las leyes, reglamentos, normas y otras disposiciones pertinentes del Estado;
Mejorar la eficiencia y el efecto de la gestión de la empresa;
Garantizar la seguridad de los activos de la empresa;
Garantizar la veracidad, exactitud, exhaustividad y equidad de la divulgación de información de la empresa.
Artículo 4 el presente sistema se aplicará a todas las instituciones internas de la sociedad y a las filiales que controlen acciones.
Artículo 5 los órganos internos o los departamentos funcionales de la sociedad, las filiales de control de acciones y las empresas que cotizan en bolsa que tengan una influencia significativa en la sociedad cotizada cooperarán con el Departamento de auditoría interna en el desempeño de sus funciones de conformidad con la ley y no obstaculizarán la labor del Departamento de auditoría interna.
Capítulo II instituciones y personal de auditoría interna
Artículo 6 el Departamento de auditoría es el órgano de auditoría interna de la empresa y el órgano permanente dependiente del Comité de auditoría del Consejo de Administración. El Departamento de auditoría supervisará el establecimiento y la aplicación del sistema de control interno de la empresa, la autenticidad y exhaustividad de la información financiera de la empresa, etc. El Departamento de auditoría mantendrá su independencia y no estará bajo la dirección del Departamento Financiero ni colaborará con él. El Comité de auditoría supervisa y evalúa la labor del Departamento de auditoría. El Departamento de auditoría es responsable ante la Junta de Auditores e informa al respecto.
Artículo 7 la sociedad estará dotada de auditores internos a tiempo completo que coincidan con las tareas de auditoría y que posean los conocimientos, la experiencia y las aptitudes necesarios para llevar a cabo las actividades de auditoría.
Artículo 8 en el desempeño de sus funciones, los auditores internos observarán las normas de conducta profesional establecidas en las leyes y reglamentos pertinentes del Estado y serán independientes, objetivos, justos y confidenciales.
Artículo 9 los auditores internos ejercerán sus funciones y facultades de conformidad con las leyes y reglamentos pertinentes del Estado y el presente sistema, y estarán protegidos por las leyes y reglamentos del Estado y las normas y reglamentos de la empresa. Ningún departamento o persona podrá denegar o impedir que los auditores internos desempeñen sus funciones, ni tomar represalias contra Los auditores internos.
Capítulo III responsabilidades y competencias de la auditoría interna
Artículo 10 el Departamento de auditoría, en su calidad de oficina del Comité de auditoría del Consejo de Administración, recibirá orientación y supervisión del Comité de auditoría. El Departamento de auditoría desempeña las siguientes funciones principales:
Examinar y evaluar la integridad, racionalidad y eficacia del sistema de control interno de las instituciones internas de la empresa, las filiales de control y las empresas que cotizan en bolsa que tienen una influencia significativa en la empresa;
Ii) examinar los datos contables y otros datos económicos pertinentes de las instituciones internas de la empresa, las filiales que controlan las acciones y las empresas que cotizan en bolsa que tienen una influencia significativa en la empresa, as í como la legalidad, el cumplimiento, la autenticidad y la exhaustividad de los ingresos y gastos financieros reflejados y las Actividades económicas conexas, incluidos, entre otros, los informes financieros, las previsiones de rendimiento, las notas de rendimiento, Divulgación voluntaria de información financiera previsible, etc.;
Iii) ayudar a establecer y mejorar el mecanismo de lucha contra el fraude, determinar las esferas prioritarias, los vínculos clave y el contenido principal de la lucha contra el fraude, y prestar atención e inspeccionar razonablemente las posibles prácticas fraudulentas en el proceso de auditoría interna;
Informar al Comité de auditoría al menos trimestralmente sobre la aplicación del plan de auditoría interna y los problemas detectados en la auditoría interna.
Artículo 11 el Departamento de auditoría interna, de conformidad con las disposiciones pertinentes, aplicará los procedimientos de examen apropiados, evaluará la eficacia del control interno de la empresa y presentará al menos un informe anual de evaluación del control interno al Comité de auditoría.
En el informe de evaluación del control interno se indicarán el propósito, el alcance, las conclusiones y las recomendaciones del examen y la evaluación del control interno.
El alcance del examen y la evaluación del control interno debería incluir el establecimiento y la aplicación de sistemas de control interno relacionados con los servicios de presentación de informes financieros y divulgación de información. El Departamento de auditoría se centrará en la inspección y evaluación de la integridad, racionalidad y eficacia de los sistemas de control interno relativos a las transacciones de fondos no operacionales a gran escala, las inversiones en el extranjero, la compra y venta de activos, las garantías externas, las transacciones conexas, el uso de fondos recaudados y la Divulgación de información. Artículo 12 el Departamento de Auditoría presentará al Comité de auditoría un plan de trabajo anual de auditoría interna en un plazo de dos meses antes del final de cada ejercicio contable y un informe anual de auditoría interna al Comité de auditoría en un plazo de dos meses a partir del final de cada ejercicio contable.
El Departamento de auditoría incluirá como elementos esenciales del plan de trabajo anual la auditoría de las inversiones extranjeras importantes, la compra y venta de activos, las garantías externas, las transacciones conexas, el uso de los fondos recaudados y la divulgación de información.
Artículo 13 el Departamento de auditoría llevará a cabo al menos una inspección trimestral del sistema de control interno de los fondos monetarios. Al examinar el sistema de control interno de los fondos monetarios, debe prestarse especial atención a si los procedimientos de autorización y aprobación de los grandes gastos no operacionales de los fondos monetarios son sólidos, si existe un comportamiento de aprobación ultra vires y si el control interno de los fondos monetarios es débil. Si se detectan anomalías, se informará oportunamente al Comité de auditoría.
Artículo 14 el Departamento de Auditoría Interna llevará a cabo al menos una inspección semestral de las siguientes cuestiones, emitirá un informe de inspección y lo presentará al Comité de auditoría. En caso de que la inspección revele que la empresa ha violado las leyes, reglamentos o normas de funcionamiento, informará sin demora a la bolsa de Shenzhen e instará a la empresa a que revele:
La aplicación de acontecimientos importantes como el uso de los fondos recaudados por la empresa, la garantía, las transacciones con partes vinculadas, la inversión en valores y la negociación de derivados, la prestación de apoyo financiero, la compra o venta de activos y la inversión extranjera;
Ii) los grandes flujos de capital de la empresa y los flujos de capital con los directores, supervisores, altos directivos, accionistas controladores, controladores reales y sus partes vinculadas.
El Comité de auditoría emitirá una opinión escrita sobre la evaluación de la eficacia del control interno de la empresa sobre la base del informe de auditoría interna presentado por el Departamento de auditoría interna y la información pertinente, e informará al Consejo de Administración.
Artículo 15 el Departamento de Auditoría Interna presentará un informe de auditoría interna al Comité de auditoría al menos una vez al a ño.
El Departamento de Auditoría Interna supervisará e instará a los departamentos responsables pertinentes a que formulen las medidas de rectificación y el calendario de rectificación de los defectos de control interno detectados en el proceso de examen, y llevará a cabo un examen de seguimiento del control interno para supervisar la aplicación de las medidas de rectificación. El Departamento de Auditoría Interna informará oportunamente al Comité de auditoría si, en el curso de su examen, encuentra deficiencias o riesgos importantes en el control interno.
Artículo 16 el Departamento de auditoría llevará a cabo la auditoría sobre la base de los vínculos comerciales de la empresa y, a la luz de la situación real, evaluará la racionalidad del diseño del control interno y la eficacia de la aplicación en relación con los informes financieros y la divulgación de información.
Artículo 17 la labor del Departamento de auditoría abarcará todos los vínculos comerciales relacionados con la presentación de informes financieros y la divulgación de información en las actividades operacionales de la empresa, incluidas, entre otras cosas, las ventas y la recaudación de fondos, la adquisición y el pago, la gestión de activos fijos, la gestión de inventarios, La gestión de fondos, la gestión de inversiones y financiación, la presentación de informes financieros, la gestión de recursos humanos, la gestión de sistemas de información y la gestión de la divulgación de información, etc.
El Departamento de auditoría puede ajustar los vínculos comerciales mencionados de acuerdo con las características de la industria y la producción de la empresa. Artículo 18 las pruebas de auditoría obtenidas por los auditores internos serán suficientes, pertinentes y fiables. El auditor interno registrará clara y completamente en el documento de trabajo el nombre, la fuente, el contenido y el tiempo de las pruebas de auditoría obtenidas.
Artículo 19 durante la auditoría, los auditores internos prepararán y revisarán los documentos de trabajo de auditoría de conformidad con las disposiciones pertinentes y, una vez terminado el proyecto de auditoría, clasificarán y archivarán oportunamente los documentos de trabajo de auditoría. El Departamento de auditoría establecerá un sistema de documentos de trabajo y un sistema de gestión de archivos correspondiente de conformidad con las disposiciones de las leyes y reglamentos pertinentes. El informe de auditoría interna, el documento de trabajo y la información conexa se conservarán durante diez años. Artículo 20 a fin de desempeñar eficazmente las funciones de Auditoría Interna mencionadas, el Consejo de Administración otorgará al Departamento de auditoría las siguientes facultades: i) participar en la formulación y revisión de las normas y reglamentos pertinentes y presentar sugerencias para mejorar los defectos del control interno de la empresa;
Participar en las reuniones pertinentes de la empresa y celebrar reuniones relacionadas con cuestiones de auditoría;
De conformidad con las necesidades de la auditoría interna, se pide a los departamentos pertinentes que cooperen y presenten puntualmente y fielmente los planes, presupuestos, cuentas finales, estados contables y otros documentos e información pertinentes sobre la producción, el funcionamiento y los ingresos y gastos financieros;
Examinar los materiales y documentos relativos a la producción, el funcionamiento y las actividades financieras, as í como los objetos físicos de la investigación sobre el terreno;
Comprobar los sistemas informáticos pertinentes y sus datos e información electrónicos;
Investigar a los departamentos y personas relacionados con las cuestiones de auditoría y obtener los documentos justificativos pertinentes; Los departamentos y las personas que obstaculicen o obstaculicen la labor de Auditoría tendrán derecho a informar a la Junta de Auditores y a formular recomendaciones sobre la rendición de cuentas de las personas pertinentes;
Viii) tener derecho a adoptar una decisión provisional de cesación e informar oportunamente al Comité de auditoría de las violaciones graves en curso de las normas y reglamentos de la empresa o de las pérdidas importantes de la empresa; Formular recomendaciones a la Junta de Auditores sobre las violaciones graves de las normas y reglamentos de la empresa o las pérdidas importantes que haya causado;
Ⅸ) presentar propuestas para mejorar la gestión y aumentar los beneficios económicos;
Otras facultades conferidas por el Consejo de Administración.
Si la institución patrocinadora o la empresa contable señalan que el control interno de la empresa adolece de defectos importantes, el Consejo de Administración o la Junta de supervisores de la empresa harán una declaración especial sobre las cuestiones de que se trate, que incluirá al menos la información básica sobre las cuestiones de que se trate, las opiniones del Consejo de Administración o la Junta de supervisores sobre las cuestiones de que se trate y las medidas concretas para eliminar esas cuestiones y sus efectos.
Capítulo IV procedimientos de auditoría interna
Artículo 21 el Departamento de Auditoría seguirá los siguientes procedimientos de trabajo para organizar la auditoría interna específica:
Elaborar un plan de trabajo de auditoría. El Departamento de Auditoría elaborará un plan de trabajo anual de auditoría interna en el plazo de dos meses antes del final de cada ejercicio contable, de conformidad con la situación real de la empresa y el plan de actividades del año siguiente, y lo aplicará una vez aprobado por el Comité de auditoría.
Establecimiento de un grupo de auditoría. El Departamento de auditoría, de conformidad con el plan de auditoría del proyecto, seleccionará y enviará auditores internos para establecer un equipo de auditoría y determinar los auditores principales. El Auditor principal es responsable de elaborar el plan de auditoría. Cuando sea necesario, podrá solicitar la participación de otros profesionales en la auditoría o en la prestación de asesoramiento profesional.
Emitir un aviso de auditoría interna. El Departamento de auditoría entregará la notificación de auditoría interna al objeto auditado tres días antes de la ejecución de la auditoría, indicando el contenido, el tipo, la forma y el tiempo de la auditoría.
Llevar a cabo la auditoría. De acuerdo con los diferentes tipos de proyectos de auditoría, los auditores internos eligen los métodos y procedimientos de auditoría apropiados para llevar a cabo la auditoría específica y preparar los documentos de auditoría.
Presentar el primer proyecto de informe de auditoría. Tras la ejecución de la auditoría, el Auditor Principal presentará el primer proyecto de informe de auditoría sobre la base del documento de trabajo de auditoría y solicitará las opiniones del objeto auditado sobre el primer proyecto de informe de auditoría.
Adoptar decisiones de auditoría. Después de solicitar las opiniones de los auditados y modificarlas adecuadamente, el primer proyecto de informe de auditoría formará un informe oficial de auditoría y lo presentará a la dirección pertinente de la empresa.
Gestión de archivos. Al final de cada proyecto de auditoría, el Departamento de auditoría clasifica y archiva los documentos de trabajo de auditoría, los informes de auditoría y otros documentos. El tiempo de conservación es de diez años.
Viii) Auditoría de seguimiento. El Departamento de auditoría organiza oportunamente a los auditores internos para que inspeccionen y supervisen la aplicación de las decisiones de auditoría por los auditados.
Capítulo V recompensas y castigos
Artículo 22 los auditores internos que sean leales a sus funciones y desempeñen sus funciones con seriedad y contribuyan a beneficios económicos significativos para la empresa a fin de evitar pérdidas económicas significativas o presentar propuestas de gestión, y las personas que cooperen activamente con la labor de auditoría interna, denuncien y revelen actos ilícitos, protejan los intereses de la empresa y protejan los bienes de la empresa, serán recompensadas con la aprobación del Consejo de Administración.
Artículo 23 cuando un auditor interno infrinja las leyes y reglamentos pertinentes y las normas y reglamentos de la empresa, utilice su poder para obtener beneficios personales, falsifique o practique favoritismo, descuide su deber, cause pérdidas económicas a la empresa y revele secretos de la empresa, se impondrán las sanciones administrativas o económicas correspondientes, dependiendo de la gravedad de las circunstancias, tras la aprobación del Consejo de Administración; Si se constituye un delito, se investigará la responsabilidad penal de conformidad con la ley.
Artículo 24 el Departamento de auditoría, en función de la gravedad de las circunstancias, denegará o retrasará la presentación de los documentos pertinentes relativos a las cuestiones de auditoría, obstaculizará el ejercicio de las facultades de los auditores internos, resistirá la supervisión e inspección de la auditoría, engañará, ocultará la verdad de los hechos, se negará a aplicar las decisiones de auditoría y tomará represalias contra los auditores internos y los fiscales. Las sanciones administrativas o económicas correspondientes se impondrán al Consejo de Administración para su aprobación.
Capítulo VI Disposiciones complementarias
Artículo 25 el presente sistema entrará en vigor el día de su examen y aprobación por el Consejo de Administración.
Artículo 26 las cuestiones no reguladas por el presente sistema se regirán por las disposiciones de las leyes y reglamentos pertinentes del Estado y los Estatutos de la sociedad; En caso de conflicto con las leyes y reglamentos promulgados en el futuro por el Estado o los estatutos revisados de la sociedad, el sistema se aplicará de conformidad con las disposiciones de las leyes y reglamentos pertinentes del Estado y los Estatutos de la sociedad, y se presentará oportunamente al Consejo de Administración para su examen y aprobación.
Artículo 27 el derecho de interpretación del presente sistema será atribuido al Consejo de Administración de la sociedad.
4 de febrero de 2010
Primera revisión 28 de noviembre de 2012 segunda revisión 28 de febrero de 2002
