Wuhan Tianyu Information Industry Co.Ltd(300205)
Sistema de rendición de cuentas por errores graves en la divulgación de información de los informes anuales
Capítulo I Disposiciones generales
Artículo 1 con el fin de seguir mejorando el nivel de funcionamiento normalizado de Wuhan Tianyu Information Industry Co.Ltd(300205) (en lo sucesivo, « La empresa»), aumentar la rendición de cuentas de las personas responsables de la divulgación de información en el informe anual de la empresa (en lo sucesivo, « el informe anual») y mejorar la autenticidad, exactitud, exhaustividad y puntualidad de la divulgación de información en el informe anual. De conformidad con la Ley de valores de la República Popular China, la Ley de contabilidad de la República Popular China, las medidas de gestión de la divulgación de información de las empresas que cotizan en bolsa, las normas de gobernanza empresarial de las empresas que cotizan en bolsa, las normas de cotización en bolsa de Shenzhen y otras leyes, reglamentos y documentos normativos, as í como las disposiciones pertinentes de los estatutos y el sistema de gestión de la divulgación de información, Este sistema se formula teniendo en cuenta la situación real de la empresa. Artículo 2 el personal pertinente de la empresa aplicará estrictamente las normas contables para las empresas y las disposiciones pertinentes, observará estrictamente el sistema de control interno de la empresa en relación con los informes financieros y velará por que los informes financieros reflejen verdadera y equitativamente la situación financiera, los resultados de las operaciones y el flujo de caja de la empresa. El personal pertinente de la empresa no interferirá ni impedirá que las instituciones de auditoría y los contadores públicos certificados pertinentes lleven a cabo la auditoría de los informes anuales de manera independiente y objetiva.
Artículo 3 los directores, supervisores, altos directivos y otras personas relacionadas con la divulgación de información de los informes anuales de la sociedad que infrinjan las leyes, reglamentos, documentos normativos y normas y reglamentos pertinentes del Estado en la divulgación de información de los informes anuales, no cumplan sus obligaciones con diligencia debida o no cumplan sus obligaciones, lo que da lugar a errores importantes en la divulgación de información de los informes anuales, serán investigados por sus responsabilidades de conformidad con las disposiciones del presente sistema.
Artículo 4 los errores importantes en la divulgación de información de los informes anuales a que se refiere el presente sistema incluyen los errores contables importantes en los informes financieros anuales, los errores u omisiones importantes en la divulgación de información de otros informes anuales, las diferencias significativas en la previsión de los resultados o la presentación de informes sobre los resultados, etc. Entre ellas figuran las siguientes:
El informe financiero anual viola la Ley de contabilidad de la República Popular China, las normas de contabilidad para las empresas y las disposiciones pertinentes y contiene errores contables importantes; La divulgación de información financiera en las notas a los estados financieros viola los requisitos pertinentes de las normas de contabilidad para las empresas y las normas de interpretación pertinentes, las normas de preparación de la divulgación de información para las empresas que cotizan en bolsa no. 15 de la Comisión Reguladora de valores de China - Disposiciones generales sobre la presentación de informes financieros, etc. existen errores u omisiones importantes.
Violación de los informes anuales pertinentes publicados por la Comisión Reguladora de valores de China y la bolsa de Shenzhen
Existe una diferencia significativa entre la previsión del desempeño y la divulgación real del desempeño en el informe anual; Los datos financieros y los indicadores de la nota informativa sobre la ejecución difieren considerablemente de los datos e indicadores reales de los informes periódicos pertinentes.
Cualquier otro informe anual que el Departamento de supervisión determine que contiene errores significativos en la divulgación de información.
Artículo 5 si se produce un error grave en la divulgación de información del informe anual, la empresa investigará la responsabilidad de las personas responsables pertinentes. La rendición de cuentas debe llevarse a cabo de conformidad con los siguientes principios:
Principios de objetividad, imparcialidad y búsqueda de la verdad a partir de los hechos;
El principio de rendición de cuentas y rendición de cuentas;
El principio de que el poder y la responsabilidad son iguales y la culpa y la responsabilidad correspondientes;
El principio de combinar la rendición de cuentas con la mejora de la labor.
Capítulo II determinación y tratamiento de los principales errores contables en los informes financieros
Artículo 6 los errores contables importantes en los informes financieros se refieren a los errores contables que afectan suficientemente a los usuarios de los estados financieros para hacer juicios correctos sobre la situación financiera, los resultados de las operaciones y el flujo de caja de la empresa. La importancia depende del juicio sobre la escala y la naturaleza de las omisiones o declaraciones erróneas en el entorno pertinente, y la cantidad y la naturaleza de las partidas de los estados financieros afectadas por los errores son los factores decisivos para determinar si los errores contables son importantes.
Artículo 7 normas específicas para la determinación de errores contables importantes en los informes financieros:
El importe de los errores contables relacionados con el activo y el pasivo representa más del 10% del total de activos auditados en el último ejercicio contable;
El importe de los errores contables relativos a los activos netos representa más del 10% del total de activos netos auditados en el último ejercicio contable;
El importe de los errores contables relacionados con los ingresos representa más del 10% del total de ingresos auditados en el último ejercicio contable;
El importe de los errores contables relacionados con los beneficios representa más del 10% de los beneficios netos auditados en el último ejercicio contable;
El importe de los errores contables afecta directamente a la naturaleza de las pérdidas y ganancias;
Haber corregido los informes financieros anuales anteriores tras la auditoría de la CPA;
El Departamento de supervisión ordenará a la empresa que corrija los errores de los informes financieros anuales anteriores.
Artículo 8 la divulgación de información que corrija los errores de la información financiera en los informes periódicos publicados anteriormente, Se aplicarán las disposiciones pertinentes de las normas para la preparación de la divulgación de información de las empresas que cotizan en bolsa no. 19 - corrección de la información financiera y divulgación conexa, las normas para el contenido y el formato de la divulgación de información de las empresas que cotizan en bolsa no. 2 - contenido y formato del Informe anual y las normas para la inclusión en la lista de empresas en crecimiento de la bolsa de Shenzhen. Artículo 9 cuando se produzcan errores contables importantes en los informes financieros, el Departamento de auditoría de la empresa recopilará y resumirá los datos pertinentes y elaborará materiales escritos en los que se detallarán el contenido, la naturaleza y las causas de los errores contables, la influencia de la corrección de errores contables en la situación financiera y los resultados de Las operaciones de la empresa y los indicadores financieros corregidos. Las opiniones preliminares sobre la nueva auditoría de las empresas contables con las calificaciones pertinentes y la determinación de la responsabilidad por errores contables importantes se presentarán al Comité de auditoría del Consejo de Administración para su examen y se copiarán a la Junta de supervisores. El Consejo de Administración de la empresa adopta una resolución especial sobre la propuesta del Comité de auditoría.
Capítulo III determinación y tratamiento de errores importantes en la divulgación de información en otros informes anuales
Artículo 10 normas para la determinación de errores importantes en la divulgación de información en otros informes anuales:
Criterios para determinar si hay errores u omisiones importantes en la divulgación de información financiera en las notas a los estados financieros:
1. Las principales políticas contables de la empresa, los cambios en las estimaciones contables o las correcciones de errores contables no se revelaron de conformidad con las disposiciones pertinentes; 2. Los principales impuestos, tipos impositivos, preferencias fiscales y su base no se revelaron de conformidad con las disposiciones pertinentes;
3. La divulgación de información sobre el alcance de los estados financieros consolidados de la empresa es incompleta;
4. Las anotaciones a las partidas de los estados financieros consolidados son insuficientes y completas;
5. Falta de notas explicativas sobre las principales partidas de los estados financieros de la sociedad matriz;
6. Las partes vinculadas y las transacciones conexas no se revelaron de conformidad con las disposiciones pertinentes;
7. Contingencia no revelada de conformidad con las disposiciones;
8. Los acontecimientos posteriores al balance no se revelaron de conformidad con las disposiciones pertinentes.
Criterios para determinar si hay errores u omisiones importantes en la divulgación de información de otros informes anuales:
1. Litigios y arbitrajes importantes que representen más del 10% de los activos netos auditados de la empresa en el último período;
2. Se refiere a las garantías que representen más del 10% de los activos netos auditados de la empresa en el último período o a cualquier garantía otorgada a los accionistas, al controlador efectivo o a sus afiliados;
3. Transacciones relacionadas con contratos importantes o inversiones en el extranjero, adquisiciones y ventas de activos que representen más del 10% de los activos netos auditados de la empresa en el último período;
4. Otras cuestiones importantes que pueden influir en el juicio correcto de los usuarios del informe anual.
Artículo 11 criterios para determinar las diferencias significativas en las previsiones de rendimiento:
Cuando la dirección de los cambios de rendimiento previstos en la previsión del rendimiento no sea coherente con el rendimiento real revelado en el informe anual y no pueda proporcionar una explicación razonable, incluidas las siguientes circunstancias: la pérdida prevista original y los beneficios reales; Originalmente se esperaba que la pérdida se convirtiera en ganancias, y la pérdida real continuó;
Aunque la dirección de los cambios previstos en la previsión de la ejecución es la misma que la del informe anual, el alcance de los cambios o la cuantía de las pérdidas y ganancias supera el alcance previsto inicialmente en más del 20% y no puede proporcionar una explicación razonable.
Artículo 12 criterios para determinar las diferencias significativas en el informe de rendimiento: si la diferencia entre los datos financieros y los indicadores del informe de rendimiento y los datos e indicadores reales del informe periódico pertinente es superior al 20% y no puede proporcionar una explicación razonable, se considerará que hay diferencias significativas en el informe de rendimiento.
Artículo 13 si la divulgación de información en el informe anual contiene omisiones importantes o no se ajusta a los hechos, se publicará oportunamente un anuncio complementario y correctivo.
Artículo 14 en caso de que haya errores u omisiones importantes en la divulgación de información de otros informes anuales, o de que existan diferencias significativas en la previsión de los resultados o en la presentación de informes rápidos sobre los resultados, el Departamento de auditoría de la empresa será responsable de reunir y resumir los datos pertinentes, investigar las causas de la responsabilidad y formar materiales escritos en los que se expliquen detalladamente la naturaleza y las causas de los errores pertinentes, las opiniones preliminares sobre la determinación de la responsabilidad, las opiniones sobre las sanciones propuestas y las medidas correctivas, etc. Presentado al Consejo de Administración de la empresa para su examen.
Capítulo IV Responsabilidad por errores graves en la divulgación de información del informe anual
Artículo 15 si se produce un error grave en la divulgación de información del informe anual, la sociedad investigará la responsabilidad de las personas responsables pertinentes. Los directores, supervisores y altos directivos de la sociedad desempeñarán sus funciones de manera fiel y diligente a fin de garantizar la autenticidad, exactitud, exhaustividad, puntualidad y equidad de la divulgación de información.
Artículo 16 antes de ocuparse de la persona responsable, se escucharán las opiniones de la persona responsable y se garantizará su derecho a hacer declaraciones y a defenderse.
Artículo 17 las principales formas de investigación de la responsabilidad por errores graves en la divulgación de información del informe anual son las siguientes:
Advertir, ordenar la corrección y la revisión;
Informar de las críticas;
Traslado, suspensión, degradación o destitución del cargo;
Indemnización por pérdidas;
Rescindir el contrato de trabajo o el contrato de trabajo;
Las circunstancias que entrañen delitos graves se transferirán a los órganos judiciales para su tramitación de conformidad con la ley.
La empresa puede imponer al mismo tiempo las sanciones económicas mencionadas, y la cuantía de las sanciones será determinada por el Consejo de Administración en función de las circunstancias del incidente. Estas medidas pueden utilizarse por separado o conjuntamente.
Artículo 18 en cualquiera de las siguientes circunstancias, se impondrá una pena leve, atenuada o exenta:
Prevenir eficazmente las consecuencias adversas;
Rectificar y recuperar activamente la totalidad o la mayor parte de las pérdidas;
Causado por factores no subjetivos, como accidentes o fuerza mayor;
Otras circunstancias que el Consejo de Administración considere atenuantes, atenuantes o exentas.
Artículo 19 los resultados de la investigación de la responsabilidad por errores graves en la divulgación de información del informe anual se incluirán en el índice anual de evaluación de la actuación profesional de la empresa para los departamentos y el personal pertinentes.
Capítulo V Disposiciones complementarias
Artículo 21 la responsabilidad por los errores graves en la divulgación de información en los informes trimestrales y semestrales se investigará con referencia a las disposiciones del presente sistema.
Artículo 22 el sistema será interpretado y revisado por el Consejo de Administración y entrará en vigor en la fecha de su examen y aprobación por el Consejo de Administración.
Primera revisión, 19 de marzo de 2012, 28 de febrero de 2002
