Luoyang Jalon Micro-Nano New Materials Co.Ltd(688357)
Sistema de evaluación del control interno
Capítulo I Disposiciones generales
Artículo 1 con el fin de promover la labor de evaluación del control interno, evaluar exhaustivamente el diseño y el funcionamiento del control interno, normalizar los procedimientos de evaluación y los informes de evaluación del control interno de las empresas, revelar y prevenir los riesgos, de conformidad con el derecho de sociedades de la República Popular China (en adelante, el “derecho de sociedades”), las normas básicas para el control interno de las empresas, Este sistema se formula de conformidad con las leyes, los reglamentos administrativos y los documentos normativos, como las directrices para la evaluación del control interno de las empresas, las directrices para el control interno de las empresas que cotizan en bolsa de Shanghai y las disposiciones pertinentes de los artículos de asociación (en adelante denominados “los artículos de asociación”).
Artículo 2 la evaluación del control interno a que se refiere el presente sistema se refiere al proceso de evaluación general de la eficacia del control interno por el Consejo de Administración y la administración, la formación de conclusiones de evaluación y la publicación de informes de evaluación.
Artículo 3 el objeto de evaluación del control interno es la eficacia del control interno, es decir, el grado en que el establecimiento y la aplicación del control interno proporcionan una garantía razonable para la realización del objetivo de control, incluida la eficacia del diseño del control interno y la eficacia del funcionamiento del control interno.
Artículo 4 la empresa, de conformidad con el principio de “liderazgo unificado y gestión jerárquica”, llevará a cabo una evaluación general del diseño y funcionamiento del control interno de la empresa en relación con el entorno interno, la evaluación de riesgos, las actividades de control, la información y la comunicación, la supervisión interna, etc.
Artículo 5 la evaluación del control interno se ajustará al menos a los siguientes principios:
Principio de exhaustividad. La evaluación incluirá el diseño y funcionamiento del control interno y abarcará todas las actividades y cuestiones de la empresa y sus filiales y filiales de control.
Principio de importancia. Sobre la base de una evaluación amplia, la evaluación debería centrarse en los departamentos empresariales importantes, las principales cuestiones comerciales y las esferas de alto riesgo, los vínculos clave de control y los puntos de riesgo.
Principio de objetividad. La evaluación debe revelar con precisión la situación de riesgo de la gestión y reflejar fielmente la eficacia del diseño y funcionamiento del control interno.
Artículo 6 la empresa llevará a cabo una evaluación ordenada del control interno de conformidad con las medidas, procedimientos y requisitos de evaluación del control interno establecidos en el presente sistema.
Artículo 7 el presente sistema se aplicará a la Sede de la sociedad, a sus filiales de propiedad total y a las filiales de control.
Capítulo II Organización y responsabilidades de la evaluación del control interno
Artículo 8 el Consejo de Administración será responsable de la autenticidad del informe de evaluación del control interno y asumirá la responsabilidad final de la evaluación del control interno.
Artículo 9 el Comité de auditoría se encargará de organizar, dirigir y supervisar la evaluación del control interno, examinar el informe de evaluación del control interno, examinar y aprobar las opiniones sobre la rectificación de las principales deficiencias del control interno y coordinar activamente los problemas encontrados en el proceso de rectificación.
Artículo 10 el Departamento de auditoría se encargará de la Organización y ejecución, dirigirá el establecimiento de un grupo de trabajo de evaluación del control interno y llevará a cabo, gestionará e informará específicamente sobre la labor de evaluación del control interno.
Artículo 11 la Junta de supervisores será responsable de supervisar el establecimiento y la aplicación del control interno por el Consejo de Administración y de examinar el informe de evaluación del control interno.
Artículo 12 los departamentos, las filiales de propiedad total y las filiales controladoras de la sociedad se encargarán de organizar la autoevaluación, las pruebas y la evaluación del control interno de los departamentos y las filiales, y de proponer planes de rectificación y planes específicos de rectificación para los defectos de diseño y funcionamiento descubiertos y de aplicarlos activamente. El Departamento de auditoría se encarga de reunir los formularios de autoevaluación del control interno de todos los departamentos y filiales y de evaluar su aplicación.
Artículo 13 las responsabilidades de los sujetos pertinentes en la evaluación del control interno serán las siguientes:
I) Junta de Síndicos
1. Examinar y aprobar el plan de evaluación del control interno de la empresa;
2. Examinar y aprobar el sistema de evaluación del control interno de la empresa;
3. Identificar los principales defectos del control interno de la empresa;
4. Examinar y aprobar los resultados de la evaluación del control interno de la empresa y los informes conexos.
Ii) Comité de auditoría del Consejo de Administración
1. Examinar el plan de evaluación del control interno de la empresa y presentarlo al Consejo de Administración para su aprobación;
2. Supervisar la aplicación y evaluación del sistema de control interno de la empresa e informar al Consejo de Administración;
3. Examinar las normas de la empresa relativas a la evaluación del control interno;
4. Examinar y aprobar los resultados de la evaluación del control interno de la empresa y los informes conexos;
5. Problemas de control interno encontrados en la comunicación con intermediarios externos y métodos de mejora;
6. Completar otras tareas asignadas por la Junta.
Departamento de auditoría
1. Elaborar un plan de trabajo y un programa anuales de evaluación del control interno;
2. Organizar y llevar a cabo pruebas de evaluación del control interno y preparar informes de evaluación del control interno;
3. Ser responsable de la evaluación del control interno de todos los departamentos funcionales de la Sede de la empresa y de las filiales de propiedad total y Holding;
4. Presentar sugerencias de rectificación para los defectos de control interno, seguir e inspeccionar la aceptación y rectificación;
5. Informar periódicamente a la Junta de Auditores sobre la supervisión e inspección del control interno;
6. Comunicación y coordinación con las autoridades reguladoras externas y las instituciones de auditoría sobre cuestiones relacionadas con la evaluación del control interno.
Otros departamentos
1. Cooperar con el Departamento de auditoría en la evaluación del control interno del Departamento;
2. Llevar a cabo la rectificación de defectos en el ámbito de sus responsabilidades;
3. Orientar y supervisar la evaluación del control interno de los departamentos de contraparte de nivel inferior.
Filiales de propiedad total y de cartera
1. Cooperar con el Departamento de auditoría en la evaluación anual del control interno de la empresa;
2. Supervisar la aplicación y rectificación de los controles internos.
Capítulo III base y contenido de la evaluación del control interno
Artículo 14 la sociedad determinará el contenido específico de la evaluación del control interno y establecerá el sistema de índices básicos de la evaluación del control interno de conformidad con las normas básicas de control interno de la empresa y otros sistemas de control interno de la empresa, junto con los requisitos de supervisión de la inclusión en la lista, centrándose en El entorno de control, la evaluación de riesgos, las actividades de control, la información y la comunicación, la supervisión interna, etc. Evaluar el diseño y funcionamiento del control interno.
Artículo 15 la evaluación del entorno de control interno realizada por la empresa se basará en la estructura organizativa, la estrategia de desarrollo, los recursos humanos, la cultura empresarial, la responsabilidad social y otras directrices de aplicación, junto con el sistema de control interno de la empresa, para determinar y evaluar el diseño y el funcionamiento real del entorno de control interno. Se presta especial atención a si la estructura de gobernanza es razonable y eficaz, si la estrategia de desarrollo es viable, si el establecimiento institucional se superpone, si la política de recursos humanos y el mecanismo de incentivos y restricciones son científicos y razonables, si la cultura empresarial promueve la diligencia debida de los empleados y si la responsabilidad social Se cumple eficazmente. Artículo 16 al organizar la evaluación del mecanismo de evaluación de riesgos, la empresa determinará y evaluará el establecimiento de objetivos, la identificación de riesgos, el análisis de riesgos y las estrategias de respuesta en el proceso diario de funcionamiento y gestión sobre la base de los requisitos pertinentes de evaluación de riesgos establecidos en las normas básicas de control interno de la empresa y los principales riesgos enumerados en las directrices de aplicación, junto con el sistema de control interno de la empresa.
Artículo 17 la evaluación de las actividades de control organizadas por la empresa se basará en las normas básicas de control interno de la empresa y en las medidas de control de las directrices de aplicación, y en combinación con el sistema de control interno de la empresa, identificará y evaluará el diseño y el funcionamiento de las medidas de control pertinentes. Se hace hincapié en la claridad de la asignación de competencias y responsabilidades, la separación de puestos incompatibles y la identificación y evaluación de la eficacia de las diversas medidas de control institucional y el diseño y funcionamiento de los procesos.
Artículo 18 al organizar la evaluación de la información y la comunicación, la empresa, sobre la base de las directrices de aplicación pertinentes, como la transmisión de información interna, el informe financiero y el sistema de información, y en combinación con el sistema de control interno de la empresa, evaluará la puntualidad de la recopilación, el procesamiento y la transmisión de información, la solidez del mecanismo de lucha contra el fraude, la autenticidad de los informes financieros y la seguridad del sistema de información. Y el uso del sistema de información para llevar a cabo el control interno de la eficacia de la identificación y evaluación.
Artículo 19 la Organización de la supervisión interna y la evaluación de la empresa se basará en los requisitos relativos a la supervisión interna de las normas básicas para el control interno de la empresa y en las disposiciones relativas a la gestión y el control cotidianos de las directrices de aplicación, y en combinación con el sistema de control interno de la Empresa, identificará y evaluará la eficacia del mecanismo de Supervisión Interna, prestando especial atención a la Junta de supervisores, el Comité de auditoría y el Comité de auditoría. Si el Departamento de auditoría desempeña un papel de supervisión eficaz en el diseño y funcionamiento del control interno.
Artículo 20 la evaluación del control interno formará un documento de trabajo en el que se registrará en detalle el contenido de la evaluación realizada por la empresa, incluidos los elementos de evaluación, los principales puntos de riesgo, las medidas de control adoptadas, los datos probatorios pertinentes y los resultados de la determinación, etc. El documento de trabajo de evaluación debe diseñarse de manera razonable, tener pruebas suficientes, ser sencillo y fácil de operar.
Capítulo IV Procedimiento de evaluación del control interno
Artículo 21 los procedimientos de evaluación del control interno de la empresa suelen incluir las cuatro etapas siguientes: fase de preparación, fase de aplicación, fase de resumen, fase de retroalimentación y fase de seguimiento.
Artículo 22 la fase preparatoria de la evaluación del control interno completará principalmente las siguientes tareas:
Elaborar un programa de trabajo de evaluación. El Departamento de auditoría determinará el método de inspección y evaluación del control interno, elaborará el plan de trabajo de evaluación, aclarará el alcance de la evaluación, las tareas de trabajo, la Organización del personal, el calendario y el presupuesto de gastos, etc., sobre la base del análisis de las esferas de alto riesgo y las cuestiones comerciales importantes en el proceso de gestión de la empresa, de conformidad con la supervisión interna y los requisitos de gestión de la empresa, y lo aplicará después de la aprobación del Presidente. El programa de trabajo de evaluación se basa principalmente en la evaluación general y también puede adoptar la forma de evaluación prioritaria según sea necesario.
Formar un grupo de Trabajo sobre evaluación del control interno. De conformidad con el programa de trabajo de evaluación aprobado, el Departamento de auditoría forma un grupo de trabajo de evaluación del control interno para llevar a cabo la evaluación del control interno. El Grupo de trabajo de evaluación puede incluir a la persona a cargo o a la columna vertebral de la empresa que esté familiarizada con la situación de los departamentos pertinentes de la empresa y participe en la supervisión diaria. Los miembros del Grupo de trabajo de evaluación evaden la labor de evaluación del control interno del Departamento. La empresa puede confiar a una empresa de contabilidad y a otros intermediarios la realización de la evaluación del control interno, pero no puede elegir a los intermediarios que presten servicios de auditoría del control interno a la empresa al mismo tiempo.
Emitir un aviso de evaluación. De conformidad con el plan de evaluación del control interno, el Grupo de trabajo de evaluación del control interno envía una notificación escrita de evaluación a la Dependencia evaluada con dos semanas de antelación, que incluye el tiempo de evaluación, el alcance de la evaluación y la labor preparatoria que debe realizar la Dependencia evaluada.
Artículo 23 la fase de aplicación de la evaluación del control interno completará principalmente las siguientes tareas:
El Grupo de Trabajo sobre evaluación del control interno llevará a cabo pruebas sobre el terreno en la Dependencia evaluada, utilizará ampliamente entrevistas individuales, cuestionarios, debates temáticos, pruebas cruzadas, Inspección sobre el terreno, muestreo y análisis comparativo, etc., reunirá ampliamente pruebas de la eficacia del diseño y funcionamiento del control interno de la Dependencia evaluada y rellenará fielmente el documento de trabajo de evaluación de acuerdo con el contenido específico de la evaluación; Estudiar y analizar los defectos del control interno.
El Grupo de Trabajo sobre evaluación del control interno realizará pruebas sobre el terreno de la Dependencia evaluada de la siguiente manera:
Conocer la situación básica de la unidad evaluada. Comunicarse plenamente con la unidad evaluada sobre la cultura empresarial y la estrategia de desarrollo, el establecimiento de la Organización y la División de responsabilidades, la composición de los miembros de la dirección y la División del trabajo, etc.
Determinar el alcance y el enfoque de la inspección y la evaluación. El alcance de la evaluación, los puntos clave de la inspección y el número de muestras se determinarán más a fondo sobre la base de la situación, y la división racional del trabajo se llevará a cabo sobre la base de los antecedentes profesionales de los evaluadores. Las prioridades de inspección y la División del trabajo pueden ajustarse según sea necesario.
Realizar pruebas de inspección in situ. De acuerdo con la División del trabajo de los evaluadores, los métodos de evaluación se utilizan ampliamente para comprobar y probar la eficacia del diseño y funcionamiento del control interno, registrar los resultados de las pruebas pertinentes y determinar preliminarmente los defectos de control interno encontrados.
Forma el documento de trabajo. El contenido de la evaluación de la ejecución se registrará en detalle, incluidos los elementos de evaluación, las normas de evaluación, los métodos de evaluación y ensayo, los principales puntos de riesgo, las medidas de control adoptadas, los datos probatorios pertinentes y los resultados de la determinación, etc., para formar el documento de ensayo.
Artículo 24 la fase de resumen de la evaluación del control interno completará principalmente las siguientes tareas:
El Grupo de trabajo de evaluación del control interno resumirá los documentos de trabajo de los evaluadores, llevará a cabo una verificación cruzada y firmará los documentos de trabajo de evaluación de conformidad con el sistema de verificación cruzada de la calidad de la evaluación, y los jefes del Grupo de trabajo de evaluación los examinarán estrictamente y firmarán los resultados de La evaluación identificados. El informe de evaluación sobre el terreno, junto con los resultados de la evaluación, se notificará a la Dependencia evaluada y se presentará al Departamento de auditoría de la empresa tras su firma y confirmación por la persona responsable pertinente de la Dependencia evaluada. El Departamento de auditoría resumirá los resultados de la evaluación de cada grupo de trabajo de evaluación del control interno y llevará a cabo un examen amplio y un resumen clasificado de los defectos de control interno identificados inicialmente por el Grupo de Trabajo sobre el terreno; La causa, la forma de expresión y el grado de riesgo de los defectos se analizan cuantitativa o cualitativamente, y el grado de defecto se determina de acuerdo con el grado de influencia en el objetivo de control.
Sobre la base de los resultados de la evaluación resumida y de los defectos de control interno identificados, el Departamento de Auditoría elaborará un informe de evaluación del control interno de manera objetiva, imparcial y completa, que se presentará al Comité de auditoría y a la Junta de supervisores del Consejo de Administración y se revelará al público después de su Examen y aprobación finales por el Consejo de Administración.
Artículo 25 la fase de retroalimentación y seguimiento de la evaluación del control interno completará principalmente las siguientes tareas:
Una vez terminado el informe de evaluación del control interno, el Departamento de Auditoría presentará el informe de evaluación a la dirección de la Dependencia evaluada en un plazo de cinco días laborables. Una vez recibido el informe de evaluación, la dirección de la Dependencia evaluada podrá presentar y adjuntar la información probatoria pertinente en un plazo de diez días laborables si tiene alguna opinión diferente. El Departamento de auditoría tomará una decisión sobre si modificar o no el informe de evaluación en un plazo de diez días laborables a partir de la evaluación de las pruebas presentadas por la Dependencia evaluada.
En cuanto a las deficiencias detectadas en el control interno, el Departamento de auditoría, teniendo en cuenta las opiniones del Comité de auditoría sobre la rectificación, elaborará un plan de rectificación, lo presentará a la dependencia responsable para su aprobación de conformidad con los procedimientos y la autoridad prescritos, instará a la dependencia responsable a que rectifique oportunamente y siga de cerca la aplicación de la rectificación; Si se han producido pérdidas o efectos negativos, la empresa investigará la responsabilidad de las personas pertinentes. Capítulo V Disposiciones complementarias
Artículo 26 el presente sistema entrará en vigor el día de su aprobación por el Consejo de Administración.
Artículo 27 las cuestiones no reguladas por el presente sistema se regirán por las disposiciones de las leyes, reglamentos administrativos, documentos normativos y estatutos pertinentes del Estado; En caso de conflicto con las leyes, los reglamentos administrativos, los documentos normativos o los Estatutos de la sociedad modificados por procedimientos legales, prevalecerán las leyes, los reglamentos administrativos, los documentos normativos y los estatutos.
9 de marzo de 2002
