Luoyang Jalon Micro-Nano New Materials Co.Ltd(688357)
Sistema de gestión del control interno
Capítulo I Disposiciones generales
Artículo 1 con el fin de promover la labor de evaluación del control interno, evaluar exhaustivamente el diseño y el funcionamiento del control interno, normalizar los procedimientos de evaluación y los informes de evaluación del control interno de las empresas, revelar y prevenir los riesgos, de conformidad con el derecho de sociedades de la República Popular China (en adelante, el “derecho de sociedades”), las normas básicas para el control interno de las empresas, Este sistema se formula de conformidad con las leyes, los reglamentos administrativos y los documentos normativos, como las directrices para la evaluación del control interno de las empresas, las directrices para el control interno de las empresas que cotizan en bolsa de Shanghai y las disposiciones pertinentes de los artículos de asociación (en adelante denominados “los artículos de asociación”).
Artículo 2 El presente sistema se aplicará a la Sede de la sociedad, a sus filiales de propiedad total y a las filiales de control.
Capítulo II determinación de los defectos del control interno
Artículo 3 los defectos de control interno se dividen en defectos de diseño y defectos de funcionamiento de acuerdo con sus causas o fuentes. Los defectos de diseño se refieren a la falta de control necesario para lograr el objetivo de control, o al diseño inadecuado del control existente, incluso si el funcionamiento normal del objetivo de control es difícil de lograr. Los defectos de funcionamiento se refieren a que el control adecuado del diseño no funciona de acuerdo con la intención del diseño, o el personal ejecutivo carece de la autorización necesaria o de la competencia profesional para llevar a cabo eficazmente el control.
Artículo 4 la empresa desempeñará plenamente el papel del Grupo de trabajo de evaluación del control interno en la supervisión diaria, la supervisión especial y la evaluación anual. Sobre la base de las pruebas obtenidas en las pruebas sobre el terreno, el Grupo de trabajo de evaluación del control interno juzgará preliminarmente los defectos del control interno y los clasificará en defectos importantes, defectos importantes y defectos generales de acuerdo con su grado de influencia, e informará oportunamente de los defectos del control interno al Departamento de auditoría.
Un defecto importante es una combinación de uno o más defectos de control que pueden causar que la empresa se desvíe gravemente del objetivo de control.
Los defectos importantes se refieren a una o más combinaciones de defectos de control, cuya gravedad y consecuencias económicas son inferiores a los defectos importantes, pero que todavía pueden causar que la empresa se desvíe del objetivo de control.
Los defectos generales se refieren a otros defectos distintos de los defectos importantes.
Artículo 5 sobre la base de la supervisión diaria y la supervisión especial, y en combinación con la evaluación anual del control interno, el Departamento de auditoría llevará a cabo un análisis amplio y presentará sus opiniones sobre la determinación de los defectos del control interno, que se determinarán definitivamente tras el examen de conformidad con la autoridad y los procedimientos prescritos.
Artículo 6 normas para determinar los defectos del control interno de los informes financieros. Los defectos importantes, los defectos importantes y los defectos generales del control interno de la presentación de informes financieros dependen directamente de la existencia de esos defectos de control interno, que pueden dar lugar a inexactitudes en la presentación de informes financieros, y el grado de importancia depende principalmente de si los defectos tienen una posibilidad razonable de que el control interno de la empresa no pueda prevenir o detectar y corregir oportunamente los errores en la presentación de informes financieros. Y el tamaño de la cantidad potencial de inexactitud que puede resultar de este defecto, ya sea solo o junto con otros defectos.
Artículo 7 las siguientes circunstancias pueden indicar deficiencias importantes en el control interno de la presentación de informes financieros:
Normas cuantitativas
1. Inexactitud potencial del beneficio total: la inexactitud del informe financiero causada por un defecto individual o junto con otros defectos puede ser ≥ 10% del beneficio total;
2. Inexactitud potencial del activo total: la inexactitud del informe financiero causada por un defecto, individual o conjuntamente con otros defectos, puede ser igual o superior al 1% del activo total.
Criterios cualitativos
Deficiencias individuales u otras deficiencias que no impidan o detecten y corrijan oportunamente inexactitudes significativas en los informes financieros. Se considerarán defectos importantes las siguientes circunstancias:
1. El fraude cometido por los directores, supervisores y altos directivos de la empresa;
2. La empresa corrige sustancialmente los informes financieros publicados;
3. Inexactitudes significativas en los informes financieros del ejercicio en curso descubiertas por la CPA pero no identificadas por el control interno de la empresa;
4. El Comité de auditoría y el Departamento de auditoría son ineficaces en la supervisión del control interno de los informes financieros externos y los informes financieros de la empresa.
Artículo 8 las siguientes circunstancias pueden indicar deficiencias importantes en el control interno de la presentación de informes financieros:
Normas cuantitativas
1. Inexactitud potencial del beneficio total: 5% del beneficio total ≤ el importe de inexactitud del informe financiero causado por un defecto individual o junto con otros defectos 10% del beneficio total;
2. Inexactitud potencial del activo total: 0,5% del activo total ≤ la inexactitud del informe financiero causada por un defecto individual o junto con otros defectos 1% del activo total.
Criterios cualitativos
Los defectos individuales, o junto con otros defectos, no pueden prevenirse ni detectarse ni corregirse a tiempo, aunque no constituyan inexactitudes significativas, que deberían seguir siendo motivo de preocupación para la administración. Se considerarán defectos importantes las siguientes circunstancias:
1. No seleccionar y aplicar políticas contables de conformidad con las normas contables generalmente aceptadas;
2. No se han establecido procedimientos y medidas de control contra el fraude;
3. No se ha establecido ningún mecanismo de control o no se ha aplicado ningún control compensatorio correspondiente para el tratamiento contable de las transacciones no convencionales o especiales;
4. Hay uno o más defectos en el control del proceso de presentación de informes financieros al final del período y no puede garantizar razonablemente que los estados financieros preparados alcancen el objetivo real y completo.
Artículo 9 las siguientes circunstancias indican posibles deficiencias generales en el control interno de la presentación de informes financieros:
Normas cuantitativas
1. Inexactitud potencial del beneficio total: la inexactitud del informe financiero causada por un defecto individual o junto con otros defectos puede ser inferior al 5% del beneficio total;
2. Inexactitud potencial del activo total: la inexactitud del informe financiero causada por un defecto, individual o conjuntamente con otros defectos, puede ser inferior al 0,5% del activo total.
Criterios cualitativos
Otros defectos de control, excepto defectos importantes.
Artículo 10 normas para determinar los defectos de control interno de los informes no financieros. El Departamento de auditoría determinará racionalmente las normas cualitativas y cuantitativas de identificación de los defectos de control interno de los informes financieros, haciendo referencia a las normas de identificación de los defectos de control interno de los informes financieros, y las identificará como defectos generales, defectos importantes y deficiencias importantes de acuerdo con su grado de influencia en la realización de los objetivos de control interno.
Artículo 11 normas cuantitativas y cualitativas para la evaluación de los defectos de control interno en los informes no financieros. Las normas cuantitativas pueden determinarse no sólo sobre la base del importe absoluto de las pérdidas directas de bienes, sino también sobre la base de la relación entre las pérdidas directas y los activos de la empresa, los ingresos por ventas y los beneficios totales. Los criterios cualitativos pueden basarse en la naturaleza y el alcance de sus efectos negativos directos o potenciales.
Normas cuantitativas
1. Defectos materiales: la pérdida directa de bienes causada por un defecto, individual o conjuntamente con otros defectos, es igual o superior al 10% del beneficio total.
2. Defectos importantes: 5% del beneficio total ≤ el importe de la pérdida directa de bienes causada por un defecto individual o junto con otros defectos ≤ 10% del beneficio total.
3. Defectos generales: el importe de la pérdida directa de bienes que un defecto puede causar por sí solo o junto con otros defectos es inferior al 5% del beneficio total.
Criterios cualitativos
Defectos graves: si los defectos tienen una alta probabilidad de ocurrencia, pueden reducir seriamente la eficiencia o el efecto del trabajo, o aumentar seriamente la incertidumbre de los efectos, o hacer que se desvíen gravemente del objetivo previsto como defectos importantes.
Defectos importantes: si la probabilidad de defectos es alta, puede reducir significativamente la eficiencia o el efecto del trabajo, o aumentar significativamente la incertidumbre del efecto, o hacer que se desvíe significativamente del objetivo previsto como defectos importantes.
Defecto general: si el defecto es menos probable que ocurra, puede reducir la eficiencia o el efecto del trabajo, o aumentar la incertidumbre del efecto, o hacer que se desvíe del objetivo previsto como defecto general.
Capítulo III Informe y rectificación de los defectos de control interno
Artículo 12 el Departamento de Auditoría preparará un resumen de la determinación de los defectos de control interno, analizará exhaustivamente y revisará exhaustivamente los defectos de control interno y sus causas, manifestaciones y grados de influencia, a la luz de los defectos de control interno descubiertos en la supervisión diaria y en la supervisión especial y de la mejora continua, y presentará sus opiniones sobre la determinación de los defectos de control interno en los informes financieros. También reflejará los efectos específicos de los defectos en los informes financieros e informará por escrito al Presidente y, tras su examen y aprobación, al Comité de auditoría y a la Junta de supervisores. El Consejo de Administración determinará en última instancia los principales defectos.
Artículo 13 el Departamento de auditoría se guiará por los siguientes principios al informar sobre las deficiencias del control interno:
Los defectos generales y los defectos importantes se notificarán periódicamente (al menos anualmente) y los defectos graves se notificarán inmediatamente.
Los defectos importantes, los defectos importantes y los planes de rectificación se comunicarán al Comité de auditoría del Consejo de Administración, a la Junta de supervisores y al Presidente. Si existe algún defecto de control interno relacionado con el fraude de la dirección, o si la dirección está por encima del control interno, informe directamente al Comité de auditoría del Consejo de Administración y a la Junta de supervisores.
Los defectos generales pueden comunicarse al Presidente y, según proceda, si es necesario informar al Consejo de Administración, al Comité de auditoría y al Consejo de supervisión.
Artículo 14 el Grupo de trabajo de evaluación del control interno de la empresa establecerá un sistema de revisión cruzada de la calidad de la evaluación, y el Jefe del Grupo de trabajo de Evaluación llevará a cabo un examen riguroso de los documentos de trabajo de evaluación, firmará y confirmará los resultados de la evaluación identificados, y el Departamento de Auditoría de la empresa los presentará al Comité de auditoría de la empresa para su examen, y el Comité de auditoría de la empresa podrá examinarlos antes de presentarlos al Consejo de Administración de la empresa para su examen.
Artículo 15 el Departamento de Auditoría preparará un resumen de la determinación de los defectos de control interno, llevará a cabo un análisis amplio y un examen amplio de los defectos de control interno, sus causas, manifestaciones y grados de influencia, presentará sus opiniones de determinación e informará al Consejo de Administración, a la Junta de supervisores o a La Administración en la forma apropiada, teniendo en cuenta los defectos de control interno descubiertos en la supervisión diaria y la supervisión especial y su mejora continua. El Consejo de Administración confirmará definitivamente los defectos importantes. La empresa adoptará oportunamente estrategias para hacer frente a los principales defectos identificados, controlará eficazmente los riesgos dentro de los límites aceptables y exigirá responsabilidades a los departamentos pertinentes o al personal pertinente.
Artículo 16 el Departamento de auditoría formulará propuestas de rectificación de las deficiencias detectadas en el control interno, y los departamentos responsables y su personal formularán planes prácticos de rectificación, incluidos los objetivos, el contenido, los pasos, las medidas, los métodos y el plazo de rectificación. Si el período de rectificación es superior a un año, se aclararán los objetivos a corto y largo plazo y el contenido de la rectificación correspondiente. El Presidente aprobará el plan de rectificación de los defectos generales, y la Oficina del Presidente propondrá el plan de rectificación de los defectos graves y los defectos importantes y lo presentará al Comité de auditoría para su aprobación.
Artículo 17 la rectificación de la entidad evaluada se completará en el plazo prescrito y se comunicará oportunamente al Departamento de auditoría. La retroalimentación de la situación de rectificación debe explicar la situación y el efecto de la aplicación de las medidas de rectificación punto por punto en comparación con los defectos de control interno, y proporcionar los materiales de prueba necesarios.
Artículo 18 el Departamento de Auditoría hará un seguimiento y supervisará la rectificación de las unidades evaluadas y emitirá dictámenes de verificación sobre sus efectos de rectificación. El método de verificación puede llevarse a cabo mediante verificación escrita o verificación in situ, según las circunstancias específicas. El Departamento de auditoría informará oportunamente al Presidente, al Consejo de Administración y al Comité de auditoría sobre la rectificación de los defectos de la entidad evaluada.
Capítulo IV Informe de evaluación del control interno
Artículo 19 los tipos de informes de evaluación del control interno de la empresa incluyen el informe anual de evaluación del control interno y el informe trimestral de evaluación del control interno.
Artículo 20 la sociedad, de conformidad con las normas básicas para el control interno de las empresas, las directrices de aplicación y las directrices de evaluación, diseñará el tipo, el formato y el contenido de los informes de evaluación del control interno, aclarará los procedimientos y requisitos para la preparación de los informes de evaluación del control interno y revelará los informes de evaluación del control interno después de su examen y aprobación por el Consejo de Administración.
Artículo 21 el informe de evaluación del control interno de la empresa se diseñará con elementos como el entorno interno, la evaluación del riesgo, las actividades de control, la información y la comunicación, la supervisión interna, etc., y se revelará el proceso de evaluación del control interno, la determinación y rectificación de los defectos de control interno, la conclusión sobre la eficacia del control interno, etc.
Artículo 22 de conformidad con las disposiciones del sistema normativo de control interno de la empresa, es responsabilidad del Consejo de Administración de la empresa establecer un control interno sólido y eficaz, evaluar su eficacia y divulgar fielmente el informe de evaluación del control interno. El Consejo de supervisión supervisará el establecimiento y la aplicación del control interno por el Consejo de Administración. La dirección es responsable de organizar y dirigir el funcionamiento diario del control interno de la empresa. El Consejo de Administración, el Consejo de supervisión y los directores, supervisores y altos directivos de la empresa garantizarán que el contenido del informe no contenga ningún registro falso, declaraciones engañosas u omisiones importantes, y asumirán responsabilidades jurídicas individuales y solidarias por la autenticidad, exactitud e integridad del contenido del informe.
Artículo 23 el informe anual de evaluación del control interno incluirá, como mínimo, los siguientes elementos:
Conclusiones de la evaluación del control interno. En el presente documento se resumen las conclusiones de la evaluación anual del control y se hace hincapié en si existen deficiencias importantes. En caso de que no existan defectos importantes, se emitirá una conclusión válida sobre el control interno al final del período de evaluación; No se puede llegar a ninguna conclusión sobre la eficacia del control interno en caso de defectos graves.
Situación general de la evaluación del control interno.
1. Alcance de la evaluación del control interno. Describir las dependencias evaluadas abarcadas por la evaluación del control interno y las cuestiones operacionales incluidas en el ámbito de la evaluación, as í como las esferas prioritarias de alto riesgo. En caso de que se omita el alcance de la evaluación del control interno, se explicarán las razones y el impacto significativo en la autenticidad e integridad del informe de evaluación del control interno. 2. Base y criterios de evaluación del control interno. Explicar las leyes, reglamentos y normas en los que se basa la evaluación del control interno de la empresa. Describa la aplicación de las normas específicas de identificación de defectos de control interno de la empresa y describa los ajustes y las razones correspondientes que se ajusten a los del año anterior.
3. Identificación y rectificación de los defectos de control interno. De acuerdo con los criterios de identificación de los defectos de control interno, se determinaron los defectos importantes, los defectos importantes y los defectos comunes existentes al final del período de evaluación, y se revelaron los defectos de control interno descubiertos uno por uno, incluida la naturaleza y el efecto de los defectos, la rectificación de los defectos y El plan de rectificación, etc.
4. Conclusión sobre la eficacia del control interno.
5. Otras declaraciones, incluidas las cuestiones importantes pertinentes. Incluye otra información de control interno que puede tener un impacto significativo en la comprensión por los inversores del informe de evaluación del control interno.
Otras cuestiones importantes relacionadas con el control interno.
Artículo 24 el Departamento de Auditoría preparará oportunamente un informe anual de evaluación del control interno de conformidad con los procedimientos y requisitos prescritos, sobre la base de los resultados de la evaluación anual del control interno, el documento de trabajo de evaluación del control interno y la matriz de defectos del control interno, etc.
Artículo 25 el informe anual de evaluación del control interno se revelará al público una vez aprobado por el Consejo de Administración.
Artículo 26 el Departamento de auditoría prestará atención a si se producen factores que afecten a la eficacia del control interno entre la fecha de referencia del informe de evaluación del control interno y la fecha de emisión del informe de evaluación del control interno, y ajustará en consecuencia las conclusiones de la evaluación en función de su naturaleza y grado de influencia.
Artículo 27 el informe anual de evaluación del control interno de la empresa y el informe de auditoría del control interno de los contables se revelarán o presentarán al público al mismo tiempo.
Artículo 28
