Zhejiang Century Huatong Group Co.Ltd(002602)
Sistema de auditoría interna
Capítulo I Disposiciones generales
Artículo 1 a fin de normalizar las funciones de auditoría interna de Zhejiang Century Huatong Group Co.Ltd(002602) \\ De conformidad con la Ley de auditoría de la República Popular China, las disposiciones de la Oficina de auditoría relativas a la auditoría interna, las normas de cotización en bolsa de Shenzhen, las directrices de autorregulación no. 1 de la bolsa de Shenzhen sobre la supervisión de las empresas que cotizan en bolsa, el funcionamiento normalizado de las empresas que cotizan en bolsa de la Junta Principal y otras leyes y reglamentos pertinentes, as í como las disposiciones de los artículos de asociación de Zhejiang Century Huatong Group Co.Ltd(002602) Formular este sistema.
Artículo 2 el término “auditoría interna” mencionado en el presente sistema se refiere a las actividades de evaluación realizadas por las instituciones o personas internas de la empresa para evaluar la eficacia del sistema de control interno y la gestión de riesgos de la empresa, la autenticidad e integridad de la información financiera y la eficiencia y eficacia de las actividades operacionales.
Artículo 3 el término “control interno” utilizado en el presente sistema se refiere al proceso mediante el cual el Consejo de Administración, la Junta de supervisores, el personal directivo superior y otras personas interesadas de la sociedad ofrecen garantías razonables para lograr los siguientes objetivos:
Cumplir las leyes, reglamentos, normas y otras disposiciones pertinentes del Estado;
Mejorar la eficiencia y el efecto de la gestión de la empresa;
Garantizar la seguridad de los activos de la empresa;
Garantizar la veracidad, exactitud, exhaustividad y equidad de la divulgación de información de la empresa.
Artículo 4 de conformidad con las leyes, reglamentos, normas y reglamentos pertinentes del Estado, y teniendo en cuenta las características de la industria y la producción en que opera la empresa, la empresa establecerá y mejorará el sistema de auditoría interna, protegerá y controlará los riesgos de la empresa y mejorará la fiabilidad de la divulgación de información de La empresa. El sistema de Auditoría Interna será examinado y aprobado por el Consejo de Administración.
Artículo 5 el Consejo de Administración de la sociedad será responsable del establecimiento, la perfección y la aplicación efectiva del sistema de control interno, y el importante sistema de control interno será examinado y aprobado por el Consejo de Administración.
El Consejo de Administración de la sociedad y todos sus miembros garantizarán la veracidad, exactitud y exhaustividad del contenido de la divulgación de información relacionada con el control interno.
Capítulo II instituciones y personal
Artículo 6 la sociedad establecerá un Comité de auditoría bajo el Consejo de Administración y establecerá el reglamento interno del Comité de auditoría. El Comité de auditoría estará integrado por todos los directores, de los cuales más de la mitad serán directores independientes y actuarán como convocantes, y al menos un director independiente será un profesional contable.
Artículo 7 la sociedad establecerá un centro de auditoría interna para examinar y supervisar el establecimiento y la aplicación del sistema de control interno de la sociedad, la autenticidad y exhaustividad de la información financiera de la sociedad, etc.
El Centro de auditoría interna es responsable ante la Junta de Auditores e informa al respecto.
Artículo 8 la sociedad asignará personal a tiempo completo para llevar a cabo la auditoría interna de conformidad con el tamaño de la empresa, las características de la producción y el funcionamiento y las disposiciones pertinentes.
Artículo 9 el Centro de auditoría interna mantendrá su independencia y no estará bajo la dirección del Departamento de finanzas ni colaborará con el Departamento de Finanzas.
Artículo 10 las instituciones internas o los departamentos funcionales de la sociedad, las filiales de control de acciones y las sociedades de participación en acciones que tengan una influencia significativa cooperarán con el Centro de auditoría interna en el desempeño de sus funciones de conformidad con la ley y no obstaculizarán el trabajo del Centro de auditoría interna.
Capítulo III responsabilidades y requisitos
Artículo 11 al dirigir y supervisar la labor del Centro de auditoría interna, el Comité de auditoría desempeñará las siguientes funciones principales:
Orientar y supervisar el establecimiento y la aplicación del sistema de auditoría interna;
Ii) reunirse al menos trimestralmente para examinar los planes de trabajo y los informes presentados por el Centro de auditoría interna;
Informar al Consejo de administración al menos trimestralmente sobre el progreso, la calidad y los principales problemas detectados en la auditoría interna;
Coordinar la relación entre el Centro de auditoría interna y las empresas contables, las instituciones nacionales de auditoría y otras entidades de auditoría externa;
Proponer la contratación o sustitución de auditores externos;
Formular observaciones sobre la diligencia debida y la evaluación del trabajo de los auditores internos;
Auditar las transacciones importantes con partes vinculadas según sea necesario.
Artículo 12 el Centro de auditoría interna desempeñará las siguientes funciones principales:
Examinar y evaluar la integridad, racionalidad y eficacia del sistema de control interno de las instituciones internas de la empresa, las filiales de control y las empresas que cotizan en bolsa;
Auditoría de la legalidad, el cumplimiento, la autenticidad y la exhaustividad de los ingresos y gastos financieros y las actividades económicas conexas, incluidos los informes financieros, los informes de rendimiento y la información financiera anticipada divulgada voluntariamente;
Iii) ayudar a establecer y mejorar el mecanismo de lucha contra el fraude, determinar las esferas prioritarias, los vínculos clave y el contenido principal de la lucha contra el fraude, y prestar atención e inspeccionar razonablemente las posibles prácticas fraudulentas en el proceso de auditoría interna;
Informar al Comité de auditoría al menos trimestralmente sobre la ejecución del plan de auditoría interna y los problemas detectados en la auditoría interna.
Artículo 13 para desempeñar eficazmente las funciones de auditoría interna, el Consejo de Administración y el Comité de auditoría otorgarán al Centro de auditoría interna las siguientes facultades:
El Centro de Auditoría Interna podrá, de conformidad con el plan anual de auditoría aprobado, determinar por sí mismo los proyectos de auditoría y los objetos de auditoría, as í como los recursos humanos, materiales y financieros invertidos;
Ii) los auditores tienen derecho a tener acceso ilimitado a la información, los registros, el personal y los bienes relacionados con el funcionamiento de las empresas en la ejecución de los proyectos de auditoría aprobados;
El Director del Centro de Auditoría Interna tiene derecho a asistir sin derecho a voto a las principales reuniones de la empresa sobre el control interno (incluidas las reuniones de adopción de decisiones estratégicas, las reuniones trimestrales y anuales de análisis de las operaciones, las principales reuniones de comercialización y los sistemas empresariales, el sistema de inversión y financiación, El sistema de apoyo funcional y la reunión anual de información sobre el sistema estratégico, etc.);
Iv) El Director de auditoría interna expedirá los documentos de auditoría interna debidamente cumplimentados de conformidad con las normas profesionales, sin interferencia de ninguna de las partes interesadas internas y externas;
A fin de llevar a cabo mejor la supervisión del proceso de auditoría y mejorar la capacidad de acceso a la información, el Centro de auditoría interna asignará personal a tiempo completo para que obtenga acceso a largo plazo o por etapas a la autoridad de investigación del sistema de información institucional, el almacén de datos, el sistema financiero, el Sistema de personal, etc. en relación con el desarrollo del trabajo, y el Centro de auditoría interna debería hacer un buen trabajo de autorización apropiada para asegurar el uso prudente de la información obtenida. Garantizar el control del alcance de las personas que reciben información y la confidencialidad de la información.
Artículo 14 el Centro de Auditoría Interna presentará un plan de trabajo anual de auditoría interna al Comité de auditoría en un plazo de seis meses antes del final de cada ejercicio contable y un informe anual de auditoría interna al Comité de auditoría en un plazo de cuatro meses a partir del final de cada ejercicio contable.
El Centro de auditoría interna considerará como elementos esenciales del plan de trabajo anual la auditoría de las inversiones extranjeras importantes, la compra y venta de activos, las garantías externas, las transacciones conexas, el uso de los fondos recaudados y la divulgación de información. Artículo 15 el Centro de Auditoría Interna llevará a cabo su labor de auditoría sobre la base de los vínculos comerciales y, a la luz de la situación real, evaluará la racionalidad del diseño del control interno y la eficacia de su aplicación en relación con los informes financieros y la divulgación de información.
Artículo 16 la auditoría interna abarcará todos los vínculos comerciales relacionados con la presentación de informes financieros y la divulgación de información en las actividades comerciales de la empresa, incluidos los bienes vendidos y recibidos, la adquisición y el pago, la gestión de inventarios, la gestión de activos fijos, la gestión de fondos, la gestión de inversiones y Financiación, la gestión de recursos humanos, la gestión de sistemas de información y la gestión de la divulgación de información, etc. El Centro de auditoría interna puede ajustar los vínculos comerciales mencionados de acuerdo con las características de la industria y la producción de la empresa.
Artículo 17 las pruebas de auditoría obtenidas por los auditores internos serán suficientes, pertinentes y fiables. El auditor interno registrará clara y completamente en el documento de trabajo el nombre, la fuente, el contenido y el tiempo de las pruebas de auditoría obtenidas.
Artículo 18 durante la auditoría, los auditores internos prepararán y revisarán los documentos de trabajo de auditoría de conformidad con las disposiciones pertinentes y, una vez terminado el proyecto de auditoría, clasificarán y archivarán oportunamente los documentos de trabajo de auditoría.
El Centro de auditoría interna establecerá un sistema de confidencialidad de los documentos de trabajo y, de conformidad con las disposiciones de las leyes y reglamentos pertinentes, establecerá un sistema de gestión de archivos correspondiente para aclarar el tiempo de conservación de los informes de auditoría interna, los documentos de trabajo y los materiales conexos.
Artículo 19 las actividades de auditoría interna se ajustarán a las normas profesionales de auditoría y a las normas de ética profesional del Ministerio de China.
Los auditores internos respetarán las normas éticas profesionales y llevarán a cabo la auditoría con competencia profesional y debida prudencia profesional, mantendrán una posición relativamente independiente y llevarán a cabo una evaluación objetiva e imparcial de los objetos de auditoría, no se verán afectados ni interferidos por otras instituciones y particulares, y no participarán en las actividades operacionales y de gestión reales de la entidad auditada como encargados de adoptar decisiones.
Artículo 20 los auditores internos no tendrán ningún interés económico en la entidad auditada ni en sus principales responsables; Cuando se trate de cuestiones de auditoría, las personas que tengan un interés directo en la entidad auditada o en las cuestiones auditadas se retirarán.
Artículo 21 los auditores internos respetarán escrupulosamente el principio de confidencialidad, utilizarán cuidadosamente la información obtenida en el desempeño de sus funciones de auditoría, cumplirán estrictamente las normas de gestión de documentos confidenciales de los departamentos de la empresa, tendrán la obligación de mantener confidenciales los secretos comerciales de las entidades auditadas conocidas y no revelarán la información, los datos y los documentos obtenidos; La información sólo se utilizará cuando sea necesario para llevar a cabo la auditoría y no se utilizará en beneficio propio ni de otros.
Artículo 22 los auditores internos tendrán los siguientes conocimientos especializados, aptitudes profesionales y experiencia práctica necesarios para desempeñar sus funciones:
Conocimientos especializados en auditoría, contabilidad, finanzas, impuestos, economía, finanzas, Estadística, gestión, control interno, gestión de riesgos, derecho y tecnología de la información, bases de datos, etc., as í como conocimientos especializados relacionados con la Organización de las actividades operacionales;
Ii) las aptitudes profesionales, como la expresión lingüística, el análisis de problemas, la aplicación de la tecnología de auditoría, la comunicación interpersonal y la gestión de la Organización;
Experiencia práctica necesaria y experiencia profesional pertinente.
Artículo 23 los auditores internos comprenderán, estudiarán y dominarán el desarrollo y los cambios de las leyes y reglamentos pertinentes, los conocimientos especializados, los métodos técnicos y la práctica de auditoría mediante la educación de seguimiento y la práctica profesional, y mantendrán y mejorarán su competencia profesional.
Artículo 24 al llevar a cabo sus actividades de auditoría interna, los auditores internos mantendrán la prudencia profesional y utilizarán racionalmente su juicio profesional.
Capítulo IV Aplicación concreta
Artículo 25 el Centro de Auditoría Interna aplicará los procedimientos de examen apropiados de conformidad con las disposiciones pertinentes, evaluará la eficacia del control interno de la empresa y presentará al Comité de auditoría un informe de evaluación del control interno al menos una vez al a ño.
En el informe de evaluación se describirán el propósito, el alcance, las conclusiones y las recomendaciones del examen y la evaluación del control interno.
Artículo 26 el alcance del examen y la evaluación del control interno incluirá el establecimiento y la aplicación de un sistema de control interno relacionado con la presentación de informes financieros y la divulgación de información.
El Centro de auditoría interna se centrará en la inspección y evaluación de la integridad, racionalidad y eficacia de los sistemas de control interno relativos a la inversión extranjera, la compra y venta de activos, las garantías externas, las transacciones con partes vinculadas, el uso de fondos recaudados y la divulgación de información.
Artículo 27 el Centro de Auditoría Interna supervisará e instará a los departamentos responsables pertinentes a que formulen medidas de rectificación y plazos de rectificación de los defectos de control interno detectados durante el examen, y llevará a cabo un examen de seguimiento del control interno y supervisará la aplicación de las medidas de rectificación.
El Director del Centro de Auditoría Interna organizará oportunamente el examen de seguimiento del control interno y lo incluirá en el plan de trabajo anual de auditoría interna.
Artículo 28 al preparar el plan anual de auditoría, el Centro de auditoría interna se centrará en la investigación y el conocimiento de las siguientes situaciones a fin de evaluar los riesgos de determinados proyectos de auditoría:
Objetivos estratégicos, objetivos anuales y prioridades operacionales de la Organización;
Leyes, reglamentos, políticas, planes y contratos que tengan una influencia significativa en las actividades comerciales pertinentes;
Eficacia de los controles internos pertinentes y nivel de gestión de riesgos;
Iv) la complejidad de las actividades operacionales conexas y sus cambios recientes;
Capacidad del personal pertinente y cambios recientes en sus puestos;
Vi) Otras circunstancias importantes relacionadas con el proyecto.
Artículo 29 el Centro de auditoría interna seleccionará y asignará auditores internos para llevar a cabo la auditoría de conformidad con los elementos de auditoría y el calendario establecidos en el plan anual de auditoría. Plan de auditoría basado en los riesgos, incluidos los objetivos, el calendario, la naturaleza, el alcance, la Organización del trabajo, el plan de dotación de personal y el presupuesto financiero, los informes sobre las medidas adoptadas.
Artículo 30 al llevar a cabo la auditoría de proyectos, el Centro de Auditoría Interna llevará a cabo una investigación completa de la entidad auditada, determinará el nivel de riesgo, formulará un plan de auditoría, aclarará la asignación de tareas de auditoría, el alcance de la auditoría, el contenido de la auditoría, los métodos de auditoría y El tiempo de auditoría, etc.
Artículo 31 el Centro de auditoría interna enviará una notificación escrita de auditoría a la entidad auditada dos semanas antes de la ejecución de la auditoría ordinaria. Si se lleva a cabo un proyecto de auditoría con fines especiales, no se emitirá ninguna notificación de auditoría ni se notificará a los auditores cuando lleguen al lugar de la auditoría.
Artículo 32 los auditores internos podrán elegir de manera flexible, según sea necesario, métodos como la auditoría sobre el terreno, la auditoría a distancia en línea y la auditoría de la presentación de información, etc.
Artículo 33 los auditores llevarán a cabo las pruebas de conformidad y las pruebas sustantivas sobre la base de la comprensión del Estado del control interno, según sea necesario, y utilizarán con flexibilidad los métodos de Inspección, observación, investigación, recuento, supervisión, cálculo y revisión analítica para llevar a cabo la auditoría a fin de obtener pruebas de Auditoría fiables, suficientes y pertinentes y obtener resultados precisos, objetivos e imparciales. Conclusión razonable de la auditoría. La entidad auditada cooperará activamente con el Centro de auditoría interna, proporcionará oportunamente información de auditoría veraz y completa y estará obligada a cooperar con las entrevistas de auditoría y a firmar los registros de las entrevistas.
Artículo 34 El auditor interno se comunicará plenamente con la entidad auditada y el personal pertinente, escuchará plenamente las explicaciones, explicaciones y opiniones de la entidad auditada y el personal pertinente, y podrá pedir a la otra parte que proporcione las pruebas pertinentes. Artículo 35 el Centro de auditoría interna, en un plazo de 15 días a partir de la conclusión de su labor sobre el terreno, elaborará un primer proyecto de informe de auditoría y recabará las opiniones de la entidad auditada. La entidad auditada presentará sus observaciones por escrito en un plazo de siete días a partir de la fecha de recepción de las observaciones de auditoría; Si no se responde dentro del plazo prescrito, se considerará que no hay objeciones. En cuanto a las observaciones escritas de la entidad auditada, el Centro de Auditoría Interna podrá indicar o hacer las adiciones y modificaciones necesarias en el informe de auditoría.
Artículo 36
