Notas a los estados financieros
Información básica de la empresa
Sino Biological Inc(301047) (en adelante denominada "la empresa" o "la empresa") es una sociedad anónima registrada en Beijing, anteriormente conocida como Beijing Sino Biological Inc(301047) Technology Co., Ltd. (en adelante denominada "yiqiao Limited"). El 22 de diciembre de 2016, la empresa obtuvo el "certificado de establecimiento separado" emitido por la administración de Industria y comercio de Beijing, obtuvo la nueva licencia comercial emitida el mismo día, el código unificado de crédito social 91110302ma00ar3f76, el capital registrado 4571738 millones de yuan, y se reorganizó en una sociedad anónima el 27 de marzo de 2020. El capital social es de 51 millones de yuan.
De conformidad con la resolución de la segunda Junta General provisional de accionistas de la empresa en 2020 y la primera junta general provisional de accionistas en 2021, y con la aprobación de la Comisión Reguladora de valores de China (c
Dirección de la empresa: room 306, Building 9, 18 kechuang 10th Street, Beijing Economic and Technological Development Zone, Beijing, China.
La empresa se dedica a la investigación y el desarrollo de reactivos biológicos, la producción, las ventas y la prestación de servicios técnicos a las empresas biotecnológicas, las principales empresas incluyen proteínas recombinantes, anticuerpos, genes y productos de medios de cultivo, as í como proteínas recombinantes, desarrollo de anticuerpos y servicios de análisis biológico.
Los estados financieros y las notas a los estados financieros fueron aprobados por la 13ª reunión del primer Consejo de Administración de la empresa el 25 de febrero de 2022. 2. Alcance de los estados financieros consolidados
Al 31 de diciembre de 2021, había cinco filiales de la empresa incluidas en el ámbito de aplicación de la fusión, como se detalla en la nota "VII. Intereses en otras entidades". Los cambios en el alcance de la consolidación de la empresa en 2021 se detallan en la nota "vi. Cambios en el alcance de la consolidación". Base para la preparación de los estados financieros
Los estados financieros se preparan de conformidad con las normas de contabilidad para las empresas y sus directrices de aplicación, explicaciones y otras disposiciones pertinentes promulgadas por el Ministerio de Finanzas (denominadas colectivamente "normas de contabilidad para las empresas"). Además, la empresa también divulga la información financiera pertinente de conformidad con el Reglamento No. 15 de la Comisión Reguladora de valores de China sobre la divulgación de información y la presentación de informes de las empresas que cotizan en bolsa (revisado en 2014).
Los estados financieros se presentan sobre la base de las operaciones en curso.
La contabilidad de la empresa se basa en el principio de devengo. Salvo algunos instrumentos financieros, los estados financieros se basan en el costo histórico. Si se produce un deterioro del valor de los activos, la provisión correspondiente para el deterioro del valor se acumulará de conformidad con las disposiciones pertinentes. Políticas contables importantes y estimaciones contables
De acuerdo con sus propias características de producción y gestión, la empresa determina la depreciación de los activos fijos, la amortización de los activos intangibles, las condiciones de capitalización de los gastos de I + D y las políticas de reconocimiento de ingresos. Para las políticas contables específicas, véanse las notas 3, 14, 3, 17, 3, 18 y 3, 24. 1. Declaración de conformidad con las normas contables para las empresas
Los estados financieros cumplen los requisitos de las normas contables para las empresas comerciales y reflejan verdadera y completamente la situación financiera de la empresa al 31 de diciembre de 2021, as í como los resultados de las operaciones y el flujo de caja de la empresa en 2021. 2. Período contable
El ejercicio contable de la empresa es el año civil, es decir, del 1 de enero al 31 de diciembre de cada año.
3. Ciclo de funcionamiento
El ciclo operativo de la empresa es de 12 meses. 4. Moneda de base contable
La empresa y sus filiales nacionales utilizan RMB como moneda estándar para la contabilidad. Las filiales extranjeras de la empresa utilizan el dólar de los Estados Unidos y el euro como moneda de base contable, respectivamente, de conformidad con las principales monedas del entorno económico en que operan. La moneda utilizada por la empresa en la preparación de los estados financieros es el renminbi. 5. Tratamiento contable de las fusiones de empresas bajo el mismo control y no bajo el mismo control (1) fusiones de empresas bajo el mismo control
En el caso de una combinación de negocios bajo el mismo control, los activos y pasivos de la parte fusionada adquiridos por la parte fusionada en la combinación se medirán sobre la base del valor contable de la parte fusionada en los estados financieros consolidados de la parte controladora final en la fecha de la combinación, excepto los ajustes efectuados debido a Las diferentes políticas contables. La diferencia entre el valor contable de la contraprestación combinada (o el valor nominal total de las acciones emitidas) y el valor contable de los activos netos obtenidos en la fusión se ajustará a la reserva de capital (prima de capital), si la reserva de capital (prima de capital) no es suficiente para compensar, se ajustarán Las ganancias retenidas. Realizar la fusión de empresas bajo el mismo control paso a paso a través de múltiples transacciones
En los estados financieros individuales, la parte del valor contable de los activos netos de la parte fusionada en los estados financieros consolidados de la parte controladora final se considerará el coste inicial de inversión de la inversión, calculado sobre la base de la proporción de participación en la fecha de la fusión; La diferencia entre el coste inicial de la inversión y el valor contable de la inversión mantenida antes de la fusión, más el valor contable de la nueva contraprestación pagada en la fecha de la fusión, ajustará la reserva de capital (prima de capital), si la reserva de capital no es suficiente para compensar, ajustará las ganancias retenidas.
En los estados financieros consolidados, el activo y el pasivo de la parte fusionada adquiridos por la parte fusionada en la consolidación se medirán sobre la base del valor contable en los estados financieros consolidados de la parte controladora final en la fecha de la consolidación, excepto los ajustes por diferencias en las políticas contables; La diferencia entre el valor contable de la inversión mantenida antes de la fusión y el valor contable de la nueva contraprestación pagada en la fecha de la fusión y el valor contable de los activos netos obtenidos en la fusión se ajustará en función de la reserva de capital (prima de capital), si la reserva de capital no es suficiente Para compensar, se ajustarán las ganancias retenidas. Las inversiones de capital a largo plazo mantenidas por la parte fusionada antes de adquirir el control de la parte fusionada se deducirán de las ganancias retenidas iniciales o de las pérdidas y ganancias corrientes durante el período del Estado comparativo, respectivamente, si las pérdidas y ganancias, otros ingresos globales y otros cambios en los derechos de propiedad se reconocen entre La fecha de adquisición del capital original y la fecha en que la parte fusionada y la parte fusionada están bajo el control final de la misma parte o entre la fecha de la fusión y la fecha de la fusión. Fusión de empresas no bajo el mismo control
En el caso de las fusiones de empresas que no estén bajo el mismo control, el coste de la fusión será el valor razonable de los activos pagados, los pasivos contraídos o asumidos y los valores de renta variable emitidos en la fecha de compra para adquirir el control sobre la parte comprada. En la fecha de compra, el activo, el pasivo y el pasivo eventual de la adquirida se reconocerán al valor razonable.
La diferencia entre el coste de la fusión y la parte del valor razonable de los activos netos identificables adquiridos en la fusión se reconocerá como fondo de Comercio y se medirá posteriormente sobre la base del coste menos la provisión acumulada para el deterioro del valor. La diferencia entre el coste de la fusión y la parte del valor razonable de los activos netos identificables adquiridos en la fusión se contabilizará en las pérdidas y ganancias corrientes tras su revisión.
La contraprestación contingente se contabilizará en el coste de la consolidación de acuerdo con su valor razonable en la fecha de compra, y la buena voluntad consolidada se ajustará en consecuencia si, en un plazo de 12 meses a partir de la fecha de compra, se presentan nuevas pruebas o pruebas adicionales de las circunstancias existentes en la fecha de compra y es necesario ajustar la contraprestación contingente.
Realización gradual de la fusión de empresas bajo control no idéntico mediante múltiples transacciones
En los estados financieros individuales, el costo inicial de la inversión de la inversión se calcula sumando el valor contable de la inversión de capital de la parte comprada antes de la fecha de compra y el costo adicional de la inversión en la fecha de compra. Otros ingresos globales reconocidos por la inversión de capital mantenida antes de la fecha de compra debido a la adopción del método de la participación no se tratarán en la fecha de compra, sino que se tratarán sobre la misma base que la disposición directa de los activos o pasivos pertinentes por la entidad invertida; El patrimonio neto de los propietarios reconocido como resultado de los cambios en el patrimonio neto de los propietarios distintos de las pérdidas y ganancias netas, otros ingresos globales y la distribución de los beneficios de la participada se transferirá a las pérdidas y ganancias corrientes durante el período de enajenación al enajenar la inversión. Si la inversión de capital mantenida antes de la fecha de compra se mide por el valor razonable, el cambio acumulado del valor razonable que se incluyó originalmente en otros ingresos globales se transferirá a los ingresos retenidos cuando se cambie al método de contabilidad de costos.
En los estados financieros consolidados, el coste combinado es la suma de la consideración pagada en la fecha de compra y el valor razonable de las acciones de la parte adquirida mantenidas antes de la fecha de compra en la fecha de compra. En cuanto a las acciones de la parte comprada mantenidas antes de la fecha de compra, se reevaluarán de acuerdo con el valor razonable de las acciones en la fecha de compra, y la diferencia entre el valor razonable y el valor contable se incluirá en los ingresos corrientes; Las acciones de la parte comprada mantenidas antes de la fecha de compra se refieren a otros ingresos globales, otros cambios en el patrimonio neto de los propietarios se convierten en ingresos corrientes en la fecha de compra, excepto otros ingresos globales derivados de la revaluación de los pasivos netos o los cambios en los activos netos del plan de ingresos fijos por la parte invertida. Tratamiento de los gastos de transacción en la combinación de Negocios
Los gastos de auditoría, los servicios jurídicos, la evaluación y la consulta, as í como otros gastos de gestión conexos, se contabilizarán en las pérdidas y ganancias corrientes cuando se produzcan. Los costes de transacción de los valores de renta variable o de renta fija emitidos como contraprestación combinada se contabilizarán en el importe inicial reconocido de los valores de renta variable o de renta fija. 6. Método de preparación de los estados financieros consolidados (1) Alcance de la consolidación
El alcance de la consolidación de los estados financieros consolidados se determina sobre la base del control. El control significa que la empresa tiene el poder sobre la entidad invertida, disfruta de un rendimiento variable participando en las actividades relacionadas con la entidad invertida, y tiene la capacidad de utilizar el poder sobre la entidad invertida para influir en el importe de su rendimiento. Las filiales se refieren a los sujetos controlados por la empresa (incluidas las empresas, las partes divisibles de las unidades invertidas, los sujetos estructurados, etc.). Método de preparación de los estados financieros consolidados
Los estados financieros consolidados se basan en los estados financieros de la empresa y sus filiales y son preparados por la empresa sobre la base de otra información pertinente. En la preparación de los estados financieros consolidados, las políticas contables y los requisitos del ejercicio contable de la empresa y sus filiales son coherentes.
Las transacciones importantes y los saldos de las transacciones se compensan.
Durante el período que abarca el informe, se considerará que las filiales y empresas que hayan aumentado como resultado de la fusión de empresas bajo el mismo control se han incorporado en el ámbito de la fusión de la empresa desde la fecha en que están bajo el control de la parte controladora final, y sus resultados de explotación y flujos de efectivo desde la fecha en que están bajo el control de la parte controladora final se incluirán en el estado consolidado de beneficios y el estado consolidado de flujos de efectivo, respectivamente.
Durante el período que abarca el informe, las filiales y las empresas que han aumentado debido a la combinación de empresas bajo un control diferente se incorporarán en el Estado de ingresos consolidados y en el Estado de flujos de efectivo consolidados los ingresos, gastos y beneficios de las filiales y las empresas desde la fecha de compra hasta el final del período que abarca el informe.
La parte del patrimonio neto de los accionistas de la filial que no pertenezca a la empresa se enumerará por separado como patrimonio neto de los accionistas minoritarios en el balance consolidado; La participación de los accionistas minoritarios en las pérdidas y ganancias netas corrientes de las filiales se consignará en la partida de beneficios netos del Estado de resultados consolidado como "pérdidas y ganancias de los accionistas minoritarios". La participación de los accionistas minoritarios en las pérdidas de la filial supera la participación de los accionistas minoritarios en el patrimonio neto de la filial al comienzo del período, y el saldo de la participación de los accionistas minoritarios sigue disminuyendo. Compra de acciones minoritarias en filiales
La diferencia entre el coste de las inversiones de capital a largo plazo recientemente adquiridas mediante la compra de participaciones minoritarias y la parte de los activos netos que debe seguir calculando la filial a partir de la fecha de compra o la fecha de fusión, calculada sobre la base de la proporción de nuevas participaciones, Y la diferencia entre el precio de enajenación obtenido mediante la enajenación parcial de las inversiones de capital en filiales sin pérdida de control y la parte de los activos netos de las filiales que se calculará continuamente a partir de la fecha de compra o la fecha de fusión correspondiente a la enajenación de las inversiones de capital a largo plazo se ajustará a la reserva de capital (prima de capital) en el balance consolidado, si la reserva de capital no es suficiente para compensar, Ajuste de las ganancias retenidas. Tratamiento de la pérdida del control de las filiales
Si el derecho de control sobre la filial original se pierde debido a la disposición de una parte de la inversión de capital u otras razones, el capital restante se reevaluará de acuerdo con su valor razonable en la fecha de pérdida del derecho de control; La suma de la contraprestación obtenida mediante la enajenación de las acciones y el valor razonable de las acciones restantes se deducirá de la suma de la parte del valor contable de los activos netos y el Fondo de comercio que se calculará continuamente a partir de la fecha de compra de la filial original sobre la base de la proporción de participación original, y la diferencia resultante se incluirá en los ingresos de inversión del período en curso en que se pierda el control.
Otros ingresos globales relacionados con la inversión de capital de la filial original, etc., se transferirán a las pérdidas y ganancias corrientes cuando se pierda el control, con excepción de otros ingresos globales derivados de la revaluación por la parte invertida de los pasivos netos o los cambios en los activos netos del plan de ingresos fijos. 7. Clasificación de los acuerdos conjuntos y tratamiento contable de las operaciones conjuntas
Un acuerdo conjunto es un acuerdo controlado conjuntamente por dos o más participantes. El Acuerdo de empresa conjunta de la empresa se divide en empresa conjunta y empresa conjunta. Empresa conjunta
La operación conjunta se refiere a un acuerdo conjunto en el que la empresa goza de los activos pertinentes del Acuerdo y asume los pasivos pertinentes del Acuerdo.
La empresa reconoce los siguientes elementos relacionados con la participación en los beneficios de la operación conjunta y lleva a cabo el tratamiento contable de conformidad con las normas contables pertinentes para las empresas:
Reconocer los activos mantenidos individualmente y los activos mantenidos conjuntamente en proporción a ellos;
Reconocer las obligaciones asumidas individualmente y las obligaciones asumidas conjuntamente en proporción a ellas;
Reconoce los ingresos procedentes de la venta de su parte de los productos de la empresa común;
Los ingresos procedentes de la venta de productos de la empresa común se reconocen por su parte;
Reconocer los gastos efectuados por separado y los gastos efectuados por la empresa común en proporción a ellos. Empresa conjunta
Una empresa conjunta se refiere a un acuerdo conjunto en el que la empresa sólo tiene derechos sobre los activos netos del Acuerdo.
La empresa llevará a cabo el tratamiento contable de las inversiones de la empresa conjunta de conformidad con las disposiciones relativas a la contabilidad de las inversiones de capital a largo plazo. 8. Criterios para la determinación del efectivo y equivalentes de efectivo
El efectivo se refiere al efectivo disponible y a los depósitos que pueden pagarse en cualquier momento. El equivalente en efectivo se refiere a las inversiones mantenidas por la empresa con un corto período de tiempo, una fuerte liquidez, una cantidad conocida de efectivo y un pequeño riesgo de cambio de valor. 9. Transacciones en moneda extranjera y conversión de Estados en moneda extranjera (1) Transacciones en moneda extranjera
