Las empresas que cotizan en bolsa también son responsables de la falsificación financiera.
El 26 de abril, la bolsa de Shenzhen publicó una carta de supervisión emitida por dos representantes de patrocinadores. Como patrocinador del consultor financiero para la adquisición de un importante proyecto de reestructuración de activos de la cadena de suministro de nianfu, los dos tenían muchos problemas en el proceso de verificación del proyecto y habían sido advertidos por escrito por Shenzhen Exchange.
Además de los asesores financieros, el mismo día la bolsa de Shenzhen emitió una carta de supervisión a siete personas, entre ellas abogados, contadores públicos certificados y tasadores de activos, pidiéndoles que pusieran fin a esos incidentes en el futuro. Anteriormente, la Oficina Reguladora de valores de Ningbo había emitido una multa por la firma de los intermediarios pertinentes del proyecto de reorganización de activos.
Como uno de los 20 casos típicos examinados por la Comisión Reguladora de valores de China en 2021, la cadena de suministro anual rica adquirida por Ningbo Donly Co.Ltd(002164) El uso de nuevas empresas y nuevos modelos para llevar a cabo la falsificación financiera, la violación de las normas de reestructuración de activos importantes y el sistema de divulgación de información de las empresas que cotizan en bolsa, siempre ha sido el Centro de atención de las autoridades reguladoras.
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Dos agentes de Seguridad fueron advertidos por escrito.
La Carta de supervisión de la bolsa de Shenzhen muestra que en el proceso de verificación de este proyecto, los dos agentes de seguros como patrocinadores de consultores financieros del proyecto de reestructuración de activos importantes de la cadena de suministro de Shenzhen nianfu no pudieron verificar la diferencia entre el Acuerdo de servicios, los registros de visitas y la Carta de Verificación, y no pudieron identificar con precisión a las partes vinculadas individuales.
In view of the above Facts and circumstances, Shenzhen Stock Exchange decided to take written warning on its Self – Regulatory Measures. Los dos agentes de seguros deben ser diligentes, honestos y fieles, cumplir estrictamente las leyes y reglamentos y prestar servicios de valores de conformidad con las normas comerciales pertinentes, las normas profesionales y las normas de ética profesional.
La Oficina Reguladora de valores de Ningbo ha emitido una carta de advertencia a los dos agentes de seguros mencionados anteriormente, y ha explicado más concretamente los problemas existentes en el proyecto:
En primer lugar, los procedimientos de verificación de las tarifas de los servicios contractuales de los clientes no están en marcha. Los clientes de la cadena de suministro de nianfu llenaron el 0,42% de la tarifa de servicio de la cadena de suministro de nianfu en el esbozo de la visita, pero no mencionaron otras cláusulas de tarifa más alta acordadas en el acuerdo complementario y el Acuerdo de servicios de la cadena de suministro en el extranjero, como las cláusulas de tarifa de servicio de exportación del 3% y el 5%. The two men did not verify the difference between the visit Records and the Service Agreement received.
En segundo lugar, los dos agentes de seguros no verificaron la diferencia entre la Carta de confirmación y el registro de visitas. Los dos obtuvieron la Carta de confirmación de la cuenta corriente de la empresa afiliada de la cadena de suministro de nianfu. Sin embargo, en el momento de la visita, no se incluyeron en otras cuentas por cobrar las cuentas por cobrar de Expo International, yuanyi Company y wellon International, y los entrevistados en los registros de la visita confirmaron que no había errores. La diferencia entre el importe de las cuentas por cobrar y el importe de la Carta de crédito que figura en el registro de la visita no se verificó más.
Además, los dos agentes de seguros no pudieron identificar con precisión a las partes vinculadas a la cadena de suministro rica en años. El 18 de mayo de 2016, shiyang transfirió su participación en la cadena internacional de suministro a Cheryl, la esposa de Lin Wensheng, un ejecutivo senior de la cadena de suministro. Si shiyang posee una participación accionarial en wellon International en los últimos 12 meses a partir de la fecha de referencia de la reestructuración de activos importantes, wellon International debe ser reconocida como una parte vinculada de la cadena de suministro. The two men did not verify the above information effectively, leading to the failure to identify the relevant relationship between Veron International and the nianfu Supply Chain.
Lawyers, Accountants, Asset assets appraisers are Regulated letters
Además de los asesores financieros, otros intermediarios de Ningbo Donly Co.Ltd(002164) proyectos importantes de El 26 de abril, la bolsa de Shenzhen emitió una carta de supervisión a siete personas, entre ellas abogados, contadores públicos certificados y tasadores de activos.
Abogado firmante: tres problemas principales en la verificación de proyectos
1. Los documentos de trabajo no están completos, no participan en las visitas sobre el terreno, y no se recogen los registros de visitas de otros intermediarios, la verificación de las operaciones no es prudente. En el documento de trabajo faltaban registros de entrevistas con empresas afiliadas de la cadena de suministro de nianfu y no se prestaba atención a las cuestiones de las visitas.
2. No participó en la entrevista con clientes y proveedores de la cadena de suministro de nyf en Hong Kong, sólo obtuvo algunos registros de la entrevista de Guosen Securities Co.Ltd(002736) .
3. No se pudo identificar con precisión a las partes vinculadas de la cadena de suministro rica en años.
Contador de firma: el proceso de auditoría no se está llevando a cabo adecuadamente
1. Los procedimientos de auditoría de las tarifas de los servicios contractuales a los clientes no se han aplicado plenamente y no se ha prestado suficiente atención a las diferencias entre los registros de visitas y los acuerdos de servicios recibidos.
2. La diferencia entre el importe de las cuentas por cobrar y el importe de las cartas de crédito que figuran en los registros de las visitas no se ha seguido auditando.
3. La falta de identificación de las partes vinculadas a la cadena de suministro rica en años, la aplicación de procedimientos de auditoría inadecuados y la obtención de pruebas de auditoría inadecuadas.
Evaluador de activos de firma: hipótesis de evaluación insuficientes
1. El análisis de la tasa bruta histórica de la cadena de suministro rica en años no es suficiente, no se presta suficiente atención al fenómeno del alto rendimiento de los clientes de la cadena de suministro rica en años, y la base de la hipótesis de evaluación es insuficiente.
2. El proceso de evaluación de otras cuentas por cobrar no se llevó a cabo plenamente, y en el documento de trabajo sólo se recopiló la respuesta de la cadena de suministro nianfu al saldo de las cuentas por cobrar de sus empresas afiliadas, pero no se recopiló la respuesta al saldo de las cuentas por pagar de las empresas afiliadas.
En respuesta, la bolsa de Shenzhen pidió a los siete signatarios que aprendieran la lección y pusieran fin a esos incidentes.
La supervisión ha estado “en camino”.
En 2021, la Comisión Reguladora de valores de China castigó la adquisición de los principales proyectos de reestructuración de activos de la cadena de suministro de nianfu. La cadena de suministro nianfu y Ningbo Donly Co.Ltd(002164) fueron castigados con Shanghai Pudong Development Bank Co.Ltd(600000) yuan y 300000 yuan respectivamente, y el principal responsable fue multado entre 100000 y 300000 Yuan, y varios directores, ejecutivos y partes relacionadas fueron prohibidos en el mercado en ese momento.
According to Regulatory Investigation, this case is a Typical Case of Financial fraud in ficticie Supply Chain Business. En 2017 Ningbo Donly Co.Ltd(002164) completó la adquisición de la cadena de suministro nianfu. De julio de 2014 a marzo de 2018, la cadena de suministro de nianfu aumentó los ingresos en 3.500 millones de yuan y los beneficios en 400 millones de yuan mediante el aumento virtual de las tasas de servicio de los agentes de exportación y la compra ficticia de agentes extranjeros.
En enero de 2020, el tribunal popular intermedio de Ningbo, Provincia de Zhejiang, dictaminó que la empresa rica y la cadena de suministro rica en años de la unidad demandada, con el objetivo de poseer ilegalmente, defraudaban a otras personas en el proceso de firma y ejecución de contratos, la cantidad era especialmente grande, y sus actos constituían el delito de fraude contractual. According to the Verdict, nianfu Supply Chain committed contract Fraud Crime, sentenced to a fine of 30 million yuan; La persona directamente responsable del delito de fraude contractual será condenada a cadena perpetua, privación de derechos políticos de por vida y confiscación de todos los bienes personales.
En la defensa anterior, la parte Ningbo Donly Co.Ltd(002164) \ En respuesta, la Comisión Reguladora de valores de China dijo que confiar en los intermediarios no es una exención legal.
Algunas personas de la industria señalan que la valoración actual de M & A se basa generalmente en el método de los ingresos, por lo que el objetivo de M & A tiene un incentivo natural para hacer un mayor rendimiento del fraude financiero y aumentar la consideración de M & A. Además, en la fase de rendimiento a juego, el objetivo de M & A también tiene un incentivo para el fraude financiero a fin de cumplir el compromiso de rendimiento a juego.
Desde el punto de vista de la distribución de la industria de la falsificación, la industria química, la agricultura, la maquinaria, el comercio comercial, la industria textil y de la confección y otras industrias tienen un gran número de falsificaciones financieras. La existencia de contrapartes no normalizadas o opacas, vínculos comerciales simples o difíciles de verificar, falta de flujo de fondos, muchas transacciones conexas, lo que hace que el costo de la falsificación sea menor o mejor encubierto. Ya sea para las empresas que cotizan en bolsa o para los intermediarios de servicios del mercado de capitales, como los bancos de inversión, los contables y los evaluadores, la identificación rápida de la autenticidad financiera de las fusiones y adquisiciones es una “actividad técnica”.
