La decisión sobre la adopción de medidas de supervisión por parte de las empresas de contabilidad de cartas opuestas (Asociación General Especial) y los contadores públicos certificados Zhang Yu y Zhu Rui (decisión sobre medidas de supervisión administrativa [2022] No. 6), publicada recientemente en el sitio web de la autoridad reguladora de Fujian de la Comisión reguladora de valores de China, muestra que las empresas de contabilidad de cartas opuestas de la Oficina Reguladora de valores de Fujian (Asociación General Especial) y los contadores públicos certificados Zhang Yu, El examen de la calidad de la auditoría de los estados financieros realizado por Zhu Rui en 2019 reveló los siguientes problemas en el proceso de práctica de la Oficina de contadores públicos de Lixin, Zhang Yu y Zhu Rui:
1. Los procedimientos de auditoría de las inversiones en el extranjero no se han aplicado plenamente y no se han mantenido dudas razonables sobre las anomalías en el proceso de auditoría. En diciembre de 2019, Yoozoo Interactive Co.Ltd(002174) \ La empresa determinó que el Fondo de inversión de 30 millones de yuan mencionado anteriormente estaba efectivamente ocupado por el controlador real original de la empresa, Lin Qi, que no era operativo. En la auditoría de su informe anual de 2019, Lixin Certified Public Accountants no prestó atención a los problemas inusuales de la inversión, no pudo llevar a cabo los procedimientos de auditoría y no encontró ninguna situación en la que las empresas que cotizan en bolsa proporcionaran fondos a los accionistas controladores y a las personas que actuaran de manera coherente mediante El pago de los fondos de inversión. En primer lugar, no se ha prestado atención a la hora acordada en el Acuerdo de proximidad de Beijing, ni se han registrado las razones. A partir de la fecha de Inspección, Beijing no ha completado el registro de cambios en la industria y el comercio de acciones. En segundo lugar, no se recogieron los documentos de aprobación del pago de la inversión, no se prestó atención al contenido de los documentos de aprobación del pago y al contenido del acuerdo no es coherente con las disposiciones de los firmantes del comprobante de pago. En tercer lugar, no se recogieron las deliberaciones de la reunión de la Oficina del Director General sobre esta inversión. Estas circunstancias no se ajustan a lo dispuesto en el artículo 28 de las normas básicas para la acreditación de contadores públicos certificados de China.
En diciembre de 2019, Shanghai yousu invirtió 50 millones de yuan en Shanghai Zhongcai Network Technology Co., Ltd., con una participación del 30%. La empresa determinó que el Fondo de inversión de 50 millones de yuan mencionado anteriormente estaba efectivamente ocupado por el controlador real original de la empresa, Lin Qi, que no era operativo. En la auditoría de su informe anual de 2019, Lixin Certified Public Accountants no prestó atención a los problemas inusuales de la inversión, no pudo llevar a cabo los procedimientos de auditoría y no encontró ninguna situación en la que las empresas que cotizan en bolsa proporcionaran fondos a los accionistas controladores y a las personas que actuaran de manera coherente mediante El pago de los fondos de inversión. En primer lugar, no se ha prestado atención a la hora acordada en el Acuerdo de Shanghai chongcai, ni se han registrado las razones. En segundo lugar, no se recogieron los documentos de aprobación del pago de la inversión, no se prestó atención a la falta de conformidad entre los firmantes de los comprobantes de pago y las disposiciones. En tercer lugar, no se recogieron las deliberaciones de la reunión de la Oficina del Director General sobre esta inversión. Estas circunstancias no se ajustan a lo dispuesto en el artículo 28 de las normas básicas para la acreditación de contadores públicos certificados de China.
Lixin Accountants no ha mantenido una duda razonable sobre la situación anormal de los retornos de inversión a corto plazo de Shanghai yousu. Por ejemplo, en julio de 2019, Shanghai yousu invirtió 80 millones de yuan en Shanghai haihuang Information Technology Co., Ltd., con una participación del 16,67%. In April 2020, Shanghai haihuang returned 80 million Yuan Investment Fund. En la auditoría del informe anual de 2019, los procedimientos de auditoría pertinentes no se han aplicado plenamente: En primer lugar, el Acuerdo Marco sobre inversiones obtenido por la auditoría estipula que todas las Partes acuerdan firmar un documento de transacción oficial en el marco del contenido del acuerdo marco, pero en el documento de auditoría no se indican los Documentos de transacción oficiales ni las razones por las que no se han obtenido. En segundo lugar, en cuanto a las razones de la terminación de la inversión, el documento de auditoría sólo registra “la comunicación financiera con la empresa entiende que la inversión debido a la situación epidémica ha terminado a principios de 2020, el período de pago se recuperará”, no hay registros de entrevistas con el personal financiero y otros Documentos. En tercer lugar, el saldo de los pagos de inversión de Shanghai yousu por carta, sólo el registro de la Carta no ha respondido a la información, ni la aplicación de procedimientos alternativos. Estas circunstancias no se ajustan a lo dispuesto en el artículo 28 de las normas básicas para la acreditación de contadores públicos certificados de China.
La comprensión y evaluación de la entidad auditada y su entorno son deficientes. En la comprensión y evaluación de las “actividades de inversión y recaudación de fondos” de Yoozoo Interactive Co.Ltd(002174) \ \ Estas circunstancias no se ajustan a lo dispuesto en el artículo 14 de las normas de auditoría no. 1211 de China para contadores públicos certificados – Identificación y evaluación del riesgo de inexactitudes significativas mediante la comprensión de la entidad auditada y su entorno.
En tercer lugar, el procedimiento de ensayo del control de pagos no se ha aplicado plenamente. Cuando la Oficina de contabilidad de Lixin llevó a cabo la prueba de control del pago de los fondos monetarios, la tabla de control registró “25 retiros de efectivo y detalles del depósito bancario cada uno”. En realidad, sólo se extrajeron los detalles del pago del depósito bancario para llevar a cabo la prueba de control, no se extrajeron los detalles del pago en efectivo para llevar a cabo la prueba de control, ni se registraron las razones por las que no se extrajeron. Estas circunstancias no se ajustan a las disposiciones del artículo 10 de las normas de auditoría no. 1301 – pruebas de auditoría para contadores públicos certificados de China.
Los procedimientos de ensayo para el control de las inversiones en el extranjero no se han aplicado plenamente. Cuando Lixin Certified Public Accountants llevó a cabo la prueba de control de la inversión extranjera, seleccionó el proyecto de Beijing jiuzhong media Co., Ltd. Invertido por Shanghai yousu en diciembre de 2019 y el proyecto de Asian Alliance Official Aircraft Co., Ltd. Y el contenido de la prueba incluye “el número de serie de la solicitud de pago de la inversión y si la solicitud de pago de la inversión ha sido debidamente aprobada”, pero no se encontró información pertinente en el manuscrito. Al mismo tiempo, “Understanding Business Process – Investment cycle – Investment Approval and Processing” Draft shows “The Company before Investment, the Investment Department prepares Feasibility Study Report… For Investment Authority by the General Manager Office meeting to consider and approve Foreign Investment Projects, after the General Manager Office meeting considered and approved, the general manager is responsible for Organizing Implementation”, but control Test Draft does not see the above Project General Manager Office Review documents. Estas circunstancias no se ajustan a las disposiciones del artículo 10 de las normas de auditoría no. 1301 – pruebas de auditoría para contadores públicos certificados de China.
El proyecto de prueba de control de la inversión extranjera no es perfecto. Cuando Lixin Certified Public Accountants llevó a cabo la prueba de control de la inversión extranjera de Yoozoo Interactive Co.Ltd(002174) La fecha de transferencia de los comprobantes de pago bancarios recogidos en los documentos de auditoría es el 13 de diciembre de 2019, antes del 25 de diciembre de 2019, fecha de inicio del proceso de aprobación de la Carta de intención sobre la transferencia de acciones. El proceso de aprobación del contrato recogido muestra que el contrato fue sellado el 13 de enero de 2020, mientras que la Carta de intención de Beijing jiuzhong para la transferencia de acciones fue firmada en diciembre de 2019. Después de la inspección, Lixin Certified Public Accountants Institute proporcionó al equipo de inspección la información de que la empresa había realizado la primera aprobación del contrato de la inversión mencionada en noviembre de 2019, pero sólo se había reunido el segundo proceso de aprobación del contrato en el proyecto de documento, y no se había mantenido el primer proceso de Aprobación del contrato, lo que no se ajustaba a lo dispuesto en el artículo 10 de las normas de auditoría de la CPA No. 1131 – Proyecto de documento de trabajo de auditoría.
En resumen, los actos mencionados no cumplen los requisitos pertinentes de las normas para la práctica de la CPA en China y violan las disposiciones de los artículos 52 y 53 de las medidas administrativas de la csrc sobre la divulgación de información a las empresas que cotizan en bolsa (Orden Nº 40 de la csrc).
De conformidad con el artículo 65 de las medidas administrativas para la divulgación de información de las empresas que cotizan en bolsa, la Oficina Reguladora de valores de Fujian ha decidido adoptar medidas de supervisión para supervisar las conversaciones entre los contadores públicos certificados y los contadores públicos certificados firmados Zhang Yu y Zhu Rui. Se pidió a la persona encargada del control de calidad de la CPA Lixin y a los contables certificados Zhang Yu y Zhu Rui que aceptaran la entrevista de supervisión el 14 de abril de 2022.
El sitio web oficial muestra que Lixin Certified Public Accountants (en adelante “Lixin”) fue fundado en Shanghai en 1927 por pan xulun, un gran contador chino, y es una de las primeras y más influyentes empresas de contabilidad establecidas en China. Shanghai Lixin Changjiang Certified Public Accountants Co., Ltd. Fue fundada en 2000 y renombrada Lixin Certified Public Accountants Co., Ltd. En 2007. Li Xin se encargará independientemente de las actividades de la CPA de conformidad con la ley y tendrá la calificación para las actividades relacionadas con los valores y los futuros. En 2010, Lixin obtuvo la primera calificación de auditoría de acciones H. En diciembre de 2010, se convirtió en la primera sociedad Contable General Especial de China.
A través de la investigación del reportero de la red económica de China encontró que Yoozoo Interactive Co.Ltd(002174)
El artículo 52 de las medidas para la administración de la divulgación de información de las empresas que cotizan en bolsa (Orden Nº 40 de la Comisión Reguladora de valores) dispone que los patrocinadores y las instituciones de servicios de valores que presenten documentos especiales para cumplir las obligaciones de divulgación de información de los deudores de divulgación de información serán diligentes y responsables, honestos y fieles, emitirán opiniones profesionales de conformidad con las normas comerciales, las normas profesionales y las normas éticas establecidas de conformidad con la ley y garantizarán la autenticidad, exactitud e integridad de los documentos expedidos.
El artículo 53 de las medidas para la gestión de la divulgación de información de las empresas que cotizan en bolsa estipula que los contadores públicos certificados se atendrán al concepto de auditoría orientada al riesgo, aplicarán estrictamente las normas de práctica y las disposiciones pertinentes de los contadores públicos certificados, mejorarán los procedimientos de autenticación, seleccionarán científicamente los métodos y técnicas de autenticación, conocerán plenamente a las entidades autenticadas y su entorno, prestarán especial atención al riesgo de inexactitudes significativas, obtendrán pruebas suficientes y adecuadas y publicarán razonablemente las conclusiones de la autenticación.
El artículo 65 de las medidas para la administración de la divulgación de información de las empresas que cotizan en bolsa estipula que: el patrocinador, la Organización de servicios de valores y su personal que emita documentos especiales para cumplir las obligaciones de divulgación de información de los deudores de la divulgación de información, en violación de la Ley de valores, los reglamentos administrativos y las disposiciones de la Comisión Reguladora de valores de China, la Comisión Reguladora de valores de China adoptará, de conformidad con la ley, medidas de supervisión como ordenar la corrección, supervisar las conversaciones, emitir cartas de advertencia y registrarlas en archivos de buena fe; Cuando se impongan sanciones administrativas, el c
El texto original es el siguiente:
Decision on the Regulatory Talk measures taken by opposition letter Certified Public Accountants firm (Special general Partnership) and Certified Public Accountants Zhang Yu and Zhu Rui
Decisión sobre medidas de supervisión administrativa [2022] No. 6
Lixin Certified Public Accountants (Special general Partnership) and Certified Public Accountants Zhang Yu and Zhu Rui:
Nuestra Oficina ha examinado la calidad de la práctica de los proyectos de auditoría de los estados financieros realizados por usted en 2019 y ha encontrado los siguientes problemas en su práctica:
Los procedimientos de auditoría de las inversiones en el extranjero no se han aplicado plenamente y no se han mantenido dudas razonables sobre las anomalías en el proceso de auditoría.
En diciembre de 2019, Yoozoo Interactive Co.Ltd(002174) \ La empresa determinó que el Fondo de inversión de 30 millones de yuan mencionado anteriormente estaba efectivamente ocupado por el controlador real original de la empresa, Lin Qi, que no era operativo. En la auditoría de su informe anual de 2019, no se ha prestado atención a los problemas anormales de esta inversión, no se ha aplicado plenamente el procedimiento de auditoría y no se ha encontrado ninguna situación en la que las empresas que cotizan en bolsa proporcionen fondos a los accionistas mayoritarios y a las personas que actúan de manera coherente mediante El pago de fondos de inversión. En primer lugar, no se ha prestado atención a la hora acordada en el Acuerdo de proximidad de Beijing, ni se han registrado las razones. A partir de la fecha de Inspección, Beijing no ha completado el registro de cambios en la industria y el comercio de acciones. En segundo lugar, no se recogieron los documentos de aprobación del pago de la inversión, no se prestó atención al contenido de los documentos de aprobación del pago y al contenido del acuerdo no es coherente con las disposiciones de los firmantes del comprobante de pago. En tercer lugar, no se recogieron las deliberaciones de la reunión de la Oficina del Director General sobre esta inversión. Estas circunstancias no se ajustan a lo dispuesto en el artículo 28 de las normas básicas para la acreditación de contadores públicos certificados de China.
En diciembre de 2019, Shanghai yousu invirtió 50 millones de yuan en Shanghai Zhongcai Network Technology Co., Ltd. (en adelante, Shanghai Zhongcai), con una participación del 30%. La empresa determinó que el Fondo de inversión de 50 millones de yuan mencionado anteriormente estaba efectivamente ocupado por el controlador real original de la empresa, Lin Qi, que no era operativo. En la auditoría de su informe anual de 2019, no se ha prestado atención a los problemas anormales de esta inversión, no se ha aplicado plenamente el procedimiento de auditoría y no se ha encontrado ninguna situación en la que las empresas que cotizan en bolsa proporcionen fondos a los accionistas mayoritarios y a las personas que actúan de manera coherente mediante El pago de fondos de inversión. En primer lugar, no se ha prestado atención a la hora acordada en el Acuerdo de Shanghai chongcai, ni se han registrado las razones. En segundo lugar, no se recogieron los documentos de aprobación del pago de la inversión, no se prestó atención a la falta de conformidad entre los firmantes de los comprobantes de pago y las disposiciones. En tercer lugar, no se recogieron las deliberaciones de la reunión de la Oficina del Director General sobre esta inversión. Estas circunstancias no se ajustan a lo dispuesto en el artículo 28 de las normas básicas para la acreditación de contadores públicos certificados de China.
Por ejemplo, en julio de 2019, Shanghai yousu invirtió 80 millones de yuan en Shanghai haihuang Information Technology Co., Ltd. (en adelante, Shanghai haihuang), con una participación del 16,67%. In April 2020, Shanghai haihuang returned 80 million Yuan Investment Fund. En primer lugar, el Acuerdo Marco sobre inversiones obtenido por la auditoría estipula que todas las Partes acuerdan firmar un documento de transacción oficial en el marco del contenido del acuerdo marco, pero no hay ningún documento de transacción oficial en el documento de auditoría, ni se indica la razón por la que no se obtuvo. En segundo lugar, en cuanto a las razones de la terminación de la inversión, el documento de auditoría sólo registra “la comunicación financiera con la empresa entiende que la inversión debido a la situación epidémica ha terminado a principios de 2020, el período de pago se recuperará”, no hay registros de entrevistas con el personal financiero y otros Documentos. En tercer lugar, el saldo de los pagos de inversión de Shanghai yousu por carta, sólo el registro de la Carta no ha respondido a la información, ni la aplicación de procedimientos alternativos. Estas circunstancias no se ajustan a lo dispuesto en el artículo 28 de las normas básicas para la acreditación de contadores públicos certificados de China.
Falta de comprensión y evaluación de la entidad auditada y de su entorno
En su comprensión y evaluación de Yoozoo Interactive Co.Ltd(002174) \ Estas circunstancias no se ajustan a lo dispuesto en el artículo 14 de las normas de auditoría no. 1211 de China para contadores públicos certificados – Identificación y evaluación del riesgo de inexactitudes significativas mediante la comprensión de la entidad auditada y su entorno.
Procedimientos de ensayo de control de pagos no ejecutados
Cuando usted lleva a cabo la prueba de control de pagos en Yoozoo Interactive Co.Ltd(002174) \ 35 Estas circunstancias no se ajustan a las disposiciones del artículo 10 de las normas de auditoría no. 1301 – pruebas de auditoría para contadores públicos certificados de China.
Iv. Aplicación inadecuada de los procedimientos de ensayo para el control de las inversiones en el extranjero
Al realizar la prueba de control de la inversión extranjera, seleccionó el proyecto de Beijing jiuzhong media Co., Ltd. (en lo sucesivo denominado “Beijing jiuzhong”) y el proyecto de Asian Alliance Business Aircraft Co., Ltd., que Shanghai yousu invirtió en diciembre de 2019. La prueba de paso mostró que el contenido de la prueba incluye “el número de solicitud de pago de la inversión y si el formulario de solicitud de pago de la inversión ha sido debidamente aprobado”, pero no se encontró ninguna información pertinente en el manuscrito.
Al mismo tiempo, “Understanding Business Process – Investment cycle – Investment Approval and Processing” Draft shows “The Company before Investment, the Investment Department prepares Feasibility Study Report… For Investment Authority by the General Manager Office meeting to consider and approve Foreign Investment Projects, after the General Manager Office meeting considered and approved, the general manager is responsible for Organizing Implementation”, but control Test Draft does not see the above Project General Manager Office Review documents. Estas circunstancias no se ajustan a las disposiciones del artículo 10 de las normas de auditoría no. 1301 – pruebas de auditoría para contadores públicos certificados de China.
Proyecto de ensayo incompleto sobre el control de las inversiones en el extranjero
Cuando ejecute la prueba de control de la inversión extranjera, elija el proyecto jiuzhong de Beijing invertido por Shanghai yousu en diciembre de 2019, con una inversión de 120 millones de yuan. La fecha de transferencia de los comprobantes de pago bancarios recogidos en los documentos de auditoría es el 13 de diciembre de 2019, antes del 25 de diciembre de 2019, fecha de inicio del proceso de aprobación de la Carta de intención sobre la transferencia de acciones. El proceso de aprobación del contrato recogido muestra que el contrato fue sellado el 13 de enero de 2020, mientras que la Carta de intención de Beijing jiuzhong para la transferencia de acciones fue firmada en diciembre de 2019. Una vez concluida la inspección, usted proporcionó al equipo de inspección la información de que la empresa había realizado la primera aprobación contractual de las inversiones mencionadas en noviembre de 2019, pero sólo se había reunido el segundo proceso de aprobación contractual en el proyecto de documento y no se había mantenido el primer proceso de aprobación contractual, lo que no se ajustaba a lo dispuesto en el artículo 10 de la norma de auditoría no. 1131 de la CPA China – Proyecto de documento de trabajo de auditoría.
En resumen, sus actos mencionados no cumplen los requisitos pertinentes de las normas de práctica de la CPA China y violan las disposiciones de los artículos 52 y 51 de las medidas administrativas de la c
Si no está satisfecho con las medidas de supervisión y administración, puede presentar una solicitud de reconsideración administrativa al c
Fujian Security Regulatory Bureau
24 de marzo de 2022
