Al entrar en la temporada de divulgación de informes anuales, las empresas que cotizan en bolsa han cambiado sus instituciones de auditoría y se han convertido en un “ejemplo” perenne.
Según las estadísticas de palabras clave de los periodistas del Securities Times, del 1 de diciembre de 2021 al 28 de febrero de 2022, un total de 110 empresas que cotizan en bolsa (incluida una empresa de acciones b) tienen la intención de cambiar las instituciones de auditoría del a ño 2021, en comparación con el año anterior el Número mostró una tendencia a la baja. Entre ellos, hay 90 empresas que cotizan en bolsa con un valor de mercado inferior a 10.000 millones, que se convierten en el principal organismo de cambio y representan más del 80%.
Sin embargo, la aplicación de la nueva Ley de valores en los dos últimos años, junto con la mejora de la supervisión, las empresas que cotizan en bolsa y las empresas contables están mejorando el juego de auditoría.
Securities Times Reporter noted that, for one hand, the Traditional Head Auditing agencies are more proactive to Screening clients, even Speak to Audit The Pain Point, or with listed companies initiatively “Separate”; Por otra parte, las nuevas instituciones de auditoría registradas atraen a un gran número de clientes, los nuevos “guardianes” del mercado de capitales se intensifican, lo que suscita gran preocupación en la supervisión.
Small and medium Market Market companies Lead “exchange” 23457
Durante el período de divulgación del informe anual 2021, las empresas que cotizan en bolsa volvieron a levantar la marea de “cambio”. Por lo general, las instituciones de auditoría se trasladarán a las empresas que cotizan en bolsa a finales de año para llevar a cabo la labor de auditoría previa, y las empresas que cotizan en bolsa ya no cambiarán fácilmente los informes anuales de las instituciones de auditoría.
El Jefe de una de las cuatro principales empresas contables dijo a Securities Times que, antes de la publicación del informe anual, la razón por la que las empresas que cotizan en bolsa “cambiaron” suele ser que los auditores y las empresas no llegaron a un acuerdo sobre la opinión de auditoría; “Los cambios en las instituciones de auditoría de las empresas de acciones a son más comunes, mientras que los cambios en las acciones de Hong Kong son menos frecuentes, y a menudo se teme que los cambios frecuentes en los auditores afecten la confianza del mercado en las empresas”.
Liu zhigeng, un conocido experto en auditoría financiera y tributaria y contador público certificado Senior, también dijo a los periodistas que las empresas de contabilidad eran muy cautelosas con respecto a los riesgos potenciales de las empresas que cotizan en bolsa, y que las empresas que cotizan en bolsa no podían aceptar las opiniones o sugerencias de ajuste de las empresas de contabilidad, o las opiniones de auditoría sin reservas, lo que hacía que las dos partes no pudieran llegar a un acuerdo y, en última instancia, colapsaran. Esta es la razón principal por la que las empresas que cotizan en bolsa cambian las empresas de contabilidad, especialmente en las empresas St. Otras razones comunes incluyen: las empresas que cotizan en bolsa para “comprar” sus propias necesidades de opinión de auditoría; La competencia de precios entre las empresas contables; Optimización y ajuste de la propia empresa contable a los clientes; La propia mano de obra y el calendario de la empresa contable no pueden satisfacer las necesidades de auditoría.
La Bolsa de Shanghai y Shenzhen también presta gran atención a la ola de cambio de las empresas que cotizan en bolsa. En los últimos tres meses, se ha interrogado a aproximadamente un tercio de las empresas que cotizan en bolsa, especialmente a las que cotizan en bolsa en los intercambios de alta frecuencia, y se ha pedido a las empresas que cotizan en bolsa y a las instituciones de auditoría que expliquen si se han realizado auditorías previas y si existen diferencias significativas.
Las estadísticas del mercado de auditoría de valores publicadas por la Comisión Reguladora de valores muestran que 294 empresas cotizadas, 717 empresas cotizadas y 398 empresas cotizadas en bolsa en 2018, 2019 y 2020, respectivamente. Entre ellos, 2019 se convirtió en el período máximo de cambio de divisas, debido principalmente a que las instituciones de auditoría anteriores fueron investigadas, la proporción correspondiente es superior a la mitad, otras razones incluyen el flujo de personal del equipo de auditoría, los requisitos de los controladores reales de las empresas que cotizan en bolsa o de conformidad con las normas de rotación de las empresas estatales y otras razones.
Por el contrario, el número de empresas que cotizan en bolsa que se propone modificar las instituciones de auditoría en 2021 tiene una tendencia a la baja.
De acuerdo con las estadísticas de palabras clave de “Change Accountant firm”, el reportero del Securities Times encontró que de 1 de diciembre de 2021 a 28 de febrero de 2022, un total de 109 empresas que cotizan en bolsa planean cambiar su organización de auditoría para 2021. Entre ellos, el valor de mercado de las empresas que cotizan en bolsa es inferior a 10.000 millones de dólares, lo que representa más del 80%.
Por otra parte, entre las empresas que cotizan en bolsa, 26 han sido advertidas de los riesgos y 34 han emitido dictámenes de auditoría no estándar en sus informes anuales de 2020. Además, de las empresas que cotizan en bolsa antes mencionadas que han revelado sus previsiones de rendimiento, se prevé que 50 disminuyan o pierdan en 2021, lo que representa alrededor del 60%.
Según las estadísticas de la Comisión Reguladora de valores de China (c
Liu zhigeng indicó que, dado que la situación, el proceso y los resultados de las operaciones de las empresas que cotizan en bolsa en China están cambiando cada año, pueden surgir nuevas situaciones y problemas, y que la CPA debe volver a analizar y juzgar esas nuevas situaciones y problemas, lo que inevitablemente dará lugar a situaciones en las que la CPA considere que la entidad auditada debe realizar ajustes. Si la empresa que cotiza en bolsa no está de acuerdo con el ajuste, la CPA emitirá una opinión no estándar para prevenir y reducir el riesgo de auditoría.
“Sin embargo, el ajuste de la auditoría o la emisión de opiniones sin reservas tendrán un impacto o una pérdida mayores en las empresas que cotizan en bolsa, y el objetivo de las empresas que cotizan en bolsa es garantizar que el ajuste de la auditoría tenga un impacto mínimo en sí mismo, maximizar los beneficios de la situación para obtener la opinión de auditoría más satisfactoria.” Liu zhigeng señaló que, en tales circunstancias, las dos partes son muy propensas a tener diferentes entendimientos o contradicciones, las diferencias son inevitables, si no se puede hablar, ambas partes tienen la posibilidad de levantar el acuerdo comercial.
A finales de 2020, las nuevas normas de salida de la lista aumentaron aún más el “derecho a hablar” de los informes de auditoría. En las disposiciones sobre la exclusión financiera de la lista, la nueva empresa de alerta de riesgos de exclusión de la lista ha emitido una opinión con reservas, mientras que la opinión de auditoría y otros indicadores financieros se aplican mutuamente; En otras advertencias de riesgo, el nuevo control interno no puede expresar una opinión o una opinión negativa, tres a ños consecutivos de pérdidas y el informe de auditoría muestra que la capacidad de funcionamiento continuo es dudosa.
Sin embargo, para el mercado de acciones a, el intercambio frecuente no suele ser el principal criterio de referencia para invertir en las empresas que cotizan en bolsa. “Las empresas que cotizan en bolsa, como la salida del Director Financiero, los cambios en las instituciones de auditoría y la presentación tardía de informes financieros, deben ser cautelosas”, dijo el inversor privado a los periodistas. A largo plazo, la aplicación de la supervisión depende de la siguiente salida de la aplicación específica.
Aumento del nivel de juego
En 2021, el número de empresas de acciones a que sustituyen a las instituciones de auditoría tiende a disminuir, pero el grado de juego entre las empresas que cotizan en bolsa y las instituciones de auditoría ha aumentado considerablemente, y los casos de “ruptura” presentados por las instituciones de auditoría han aumentado considerablemente, y algunas instituciones de auditoría Incluso deben rescindir el contrato con los clientes a pesar del incumplimiento del contrato.
El 6 de enero de 2022, la empresa anunció que, sobre la base de la carga de trabajo de auditoría del informe financiero 2021 y el calendario de los proyectos, la empresa de contabilidad Zhonghua había propuesto no seguir siendo la institución de auditoría de la empresa en 2021, y la empresa tenía la intención de nombrar a la empresa de contabilidad jiuan de Shenzhen como institución de auditoría en 2021.
En cuanto a los detalles de los cambios, en respuesta a la pregunta sobre la supervisión, la empresa china que cotiza en bolsa había aprobado la renovación de su nombramiento en la Junta General de accionistas de 2020, pero el 14 de diciembre de 2021 recibió una carta de la empresa china que le informaba de que no seguiría actuando como Organismo de auditoría de la empresa que cotiza en bolsa para 2021.
A este respecto, expresó la esperanza de que se mantuviera la cooperación y se asegurara de que cooperara plenamente con la auditoría del informe financiero anual 2021 del Instituto; Al mismo tiempo, desde el punto de vista de la ejecución del contrato, Zhonghua podría hacer frente a los riesgos derivados de la propuesta provisional de no actuar como organismo de auditoría de las empresas que cotizan en bolsa en 2021.
Sin embargo, tras recibir la respuesta de las empresas que cotizan en bolsa, Zhonghua sigue insistiendo en que no seguirá actuando como entidad de auditoría. La razón dada por Zhonghua es que, teniendo en cuenta los factores de riesgo y la Organización del tiempo de trabajo, se ha ofrecido a no actuar como organismo de auditoría en 2021. Además, en el proceso de auditoría de los años anteriores y en la comunicación sobre la sustitución de la empresa contable, Zhonghua indicó que no había controversias sin resolver con la empresa.
La razón principal del informe de auditoría de las reservas emitidas por Zhonghua sobre el informe financiero de las empresas que cotizan en bolsa en 2020 es que no se puede juzgar la influencia en los estados financieros de la empresa por los problemas de la recuperabilidad de los fondos ocupados y la exactitud de la provisión para deudas incobrables del accionista mayoritario Jiangsu Guangyi Investment Management Co., Ltd.
Además de la ruptura activa, las instituciones de auditoría también se enfrentarán directamente a las diferencias de auditoría con las empresas que cotizan en bolsa.
El 21 de enero se anunció la intención de cambiar el informe anual original de la Oficina de auditoría de Xinghua a zhongxi CPA. La razón es que hay diferentes opiniones sobre la determinación del negocio principal de la empresa y la determinación de las nuevas normas de deducción de ingresos, y el personal de auditoría principal del equipo del proyecto original también ha cambiado. Después de la negociación amistosa entre las dos partes, la empresa planea no renovar el empleo de la empresa y Las dos partes se separan amistosamente.
Concretamente, en 2020, los ingresos de explotación de las empresas de la cadena de suministro ascendieron a 512 millones de yuan, lo que representa el 33,57% de los ingresos de explotación. De enero a junio de 2021, los ingresos de explotación de la cadena de suministro de la empresa ascendieron a 785 millones de yuan, lo que representa el 81,82% de los ingresos de explotación. La empresa que cotiza en bolsa considera que el negocio de la cadena de suministro se ha convertido en uno de los principales negocios, y representa la mayor proporción de los ingresos de explotación, no debe pertenecer a la “Guía de deducción de ingresos” de la deducción de ingresos de los ingresos de los ingresos de los ingresos de los Ingresos de los ingresos de los ingresos de los ingresos de los ingresos de los ingresos de los ingresos de los ingresos de los ingresos de los ingresos de los ingresos de los ingresos The Securities Times had previously reported that some of the Cedar Trust products were overdue in payment and that its underlying assets related Supply Chain Business was suspected of “Idle” Trade. El cumplimiento de las operaciones pertinentes de la cadena de suministro también se supervisa.
Las diferencias entre las empresas que cotizan en bolsa y los auditores también se extienden a los costos de otras empresas. Por ejemplo, Xinjiang Machinery Research Institute Co.Ltd(300159) \\
Novato “conserje” en el escenario
En el contexto de la mejora del juego entre las empresas que cotizan en bolsa y las instituciones de auditoría, se está construyendo un nuevo formato. Desde la temporada del informe anual, “una empresa difícil de contratar” ha aparecido repetidamente, y las empresas que cotizan en bolsa, como Xinjiang Yilu Wanyuan Industrial Investment Holding Co.Ltd(600145) Por otra parte, en la lista de empresas que cambian de organismo de auditoría, aparece un grupo de novatos “porteros”.
El 15 de febrero se anunció el nombramiento de Hunan rongxin Certified Public Accountants (general Partnership) como empresa de auditoría anual 2021. Hunan rongxin acababa de terminar de trabajar en el negocio de servicios de valores para el registro poco después, antes de que los ingresos del negocio de valores fueran cero. El 11 de febrero, la Comisión Reguladora de valores de China publicó la última lista de empresas de contabilidad que se dedican a servicios de valores, Hunan rongxin y otras cuatro empresas de contabilidad en la lista.
El 1 de marzo de 2020, la Ley de valores revisada entró en vigor oficialmente, y las empresas contables que prestan servicios de valores pasaron de la licencia administrativa a la gestión de registros, poniendo fin al sistema de licencias de calificación de valores. Esto siguió a un aumento de los auditores de archivos. Hasta la fecha, las empresas de contabilidad que participan en el Servicio de valores se han ampliado de 40 a 84 antes del registro.
La aplicación de las nuevas normas en los últimos dos años, junto con la reducción del umbral de acceso a la industria, se activaron más pequeñas y medianas empresas. En la auditoría del informe anual a – Share 2021, según las estadísticas incompletas de los periodistas del Securities Times, Hunan rongxin, zhongruicheng Certified Public Accountants, pengsheng Certified Public Accountants, xutai Certified Public Accountants, Zhejiang Tianping Certified Public Accountants, Shenzhen Jiu ‘an Certified Public Accountants, Guangdong Heng’ an Certified Public Accountants, Guangdong sinong Certified Public Accountants, Un grupo de instituciones de auditoría, como unitai zhenqing, hicieron su debut. Entre ellos, el Sr. Younitai está tomando el control de las operaciones de auditoría de los informes anuales 2021 de Zjbc Information Technology Co.Ltd(000889) , Shenzhen Soling Industrial Co.Ltd(002766) Y Xiamen Overseas Chinese Electronic Co.Ltd(600870) 3.
Los periodistas encontraron que las pequeñas y medianas empresas antes mencionadas reciben órdenes de auditoría anual de las empresas a menudo tienen dos tipos de negocios, en primer lugar, las empresas que cotizan en bolsa de los antiguos miembros de la Agencia de auditoría “transferencia”, para mantener la coherencia y continuidad de la labor de auditoría, por lo que a una nueva Oficina. Si Hunan Tianrun Digital Entertainment & Cultural Media Co.Ltd(002113) \\ The announcement shows that three members of the project team Arranged by Hunan rongxin participated in the Annual Review of the last year.
Además, por la misma razón, la empresa de contabilidad Guangdong Heng ‘an fue contratada. La empresa se estableció el 3 de marzo de 2021 y completó el registro de la empresa de contabilidad de servicios de valores el 30 de noviembre de 2021. Más de dos meses después del nombramiento de Guangdong Heng ‘an Certified Public Accountants Co., Ltd. Shenzhen Liantronics Co.Ltd(300269)
En segundo lugar, en el caso de que el negocio de auditoría se abandone debido a “sus propias razones y el Acuerdo de planificación de la tarea de auditoría anual”, el nuevo pedido será recibido. Sin embargo, en este tipo, la mayoría de las empresas tienen un alto riesgo de auditoría. Por ejemplo, la auditoría anual de Shenzhen Danbond Technology Co.Ltd(002618) , Shenzhen Huakong Seg Co.Ltd(000068) 7 \\
Además, el nuevo Departamento de pedidos ha cambiado de manos. En septiembre de 2021, Shenzhen Soling Industrial Co.Ltd(002766) \\ The Reporter noted that the last year, Asia Pacific (Group) Accounting firm for the company issued the 2020 Audit opinion type of “Reservation opinion”. El 28 de enero de este año, Shenzhen Soling Industrial Co.Ltd(002766) \\ \\ \\ Al mismo tiempo, se propone contratar a eunitai zhenqing.
“De hecho, debido a que el mercado de auditoría anterior ya se ha dividido, por lo que las pequeñas y medianas empresas de contabilidad recién publicadas sólo pueden cooperar básicamente con las empresas que cotizan en bolsa que no pueden encontrar empresas de contabilidad, y estas empresas que cotizan en bolsa básicamente tienen todo tipo de problemas graves, como El riesgo de auditoría es muy grande, la empresa de contabilidad original se rinde.” Liu zhigeng dijo.
La reducción del umbral no es igual a la reducción de la responsabilidad, la nueva Ley de valores también ha aumentado considerablemente el costo ilegal del fracaso de la auditoría, para las empresas de contabilidad, el negocio de servicios de valores sigue siendo un negocio de alto riesgo. According to the c
Liu zhigeng cree que la nueva Ley de valores de menos de dos años de aplicación de la situación real, estas pequeñas y medianas empresas de contabilidad son realmente difíciles de aceptar la “mejor calidad” de las empresas que cotizan en bolsa, a menudo tienen una variedad de legados o problemas graves, y difícil de manejar, la industria conocida como “Patata caliente”. De hecho, para estos “Patata caliente” los reguladores de valores ya son “cuidado con más”, lo que a su vez dificulta las pequeñas y medianas empresas.
En cuanto a los riesgos de inversión relacionados con la nueva empresa que cotiza en bolsa, el experto financiero Fang Lie dijo a los periodistas que, por lo general, las nuevas empresas contables carecen de comprensión de las empresas pertinentes, una vez que la auditoría de entrada encontró que la empresa tiene problemas, también será cautelosa; Algunas empresas falsifican habilidades más altas, además de la raíz del conocimiento de la vieja casa, la nueva casa generalmente no se puede ver en un corto período de tiempo, por lo que a corto plazo no es necesariamente una explosión de minas.
Según las estadísticas de la Comisión Reguladora de valores de China, en 2020 la proporción de informes no estándar emitidos por las principales empresas contables fue inferior a la de otras empresas contables, que emitieron 141 informes no estándar, la proporción de informes no estándar fue del 12,7%. Desde el punto de vista de la estructura de riesgo del cliente, la proporción de clientes de la empresa ST de la empresa contable principal es sólo del 3,5%, mientras que la de otras empresas contables es del 10,9%. Por lo tanto, un novato inexperto “conserje” necesita estar más preparado.
