Información básica de la empresa
Mianning kanglu Investment and Development Co., Ltd. (en lo sucesivo denominada “la empresa”) es una filial de propiedad total financiada por Yunnan Metropolitan Real Estate Development Co.Ltd(600239) \ \ \ \ \ El capital social es de 10.000000 Yuan.
Ámbito de actividad de la empresa: desarrollo inmobiliario y gestión; Servicios de atención a las personas de edad; Gestión de la salud; Gestión Hotelera; Vender productos electrónicos; Servicios públicos municipales; Venta de artesanías; Servicios de restauración; Explotación de los recursos turísticos; Servicios de planificación de proyectos turísticos; Ingeniería paisajística; Venta al por menor de grandes almacenes; Venta al por menor especializada de alimentos, bebidas y productos del tabaco (los artículos sujetos a aprobación de conformidad con la ley sólo pueden llevarse a cabo con la aprobación de los departamentos pertinentes).
Alcance de los estados financieros consolidados
El alcance de los estados financieros consolidados de la empresa incluye una empresa, Mianning kangyuan Properties Co., Ltd. Para más detalles, véase la nota “VII. Derechos e intereses en otras entidades”.
Base para la preparación de los estados financieros
1. Base de la preparación
Los estados financieros de la empresa se preparan sobre la base del funcionamiento continuo y se reconocen y miden de conformidad con las normas contables para las empresas – Normas básicas y normas contables específicas para las empresas, las directrices para la aplicación de las normas contables para las empresas, la interpretación de las normas contables para las empresas y otras disposiciones pertinentes promulgadas por el Ministerio de Finanzas de conformidad con las transacciones y los acontecimientos reales. Los estados financieros se preparan sobre la base de las políticas y estimaciones contables descritas en la nota “IV. Políticas y estimaciones contables importantes”.
2. Funcionamiento continuo
Al menos 12 meses después del final del período sobre el que se informa, la empresa tiene la capacidad de funcionamiento continuo sin ningún problema importante que afecte a la capacidad de funcionamiento continuo. Políticas contables importantes y estimaciones contables
1. Declaración de conformidad con las normas contables para las empresas
Los estados financieros preparados por la empresa se ajustan a los requisitos de las normas contables para las empresas y reflejan verdadera y completamente la situación financiera, los resultados de las operaciones y el flujo de caja de la empresa.
2. Ejercicio contable
El período contable de la empresa es del 1 de enero al 31 de diciembre del calendario gregoriano.
3. Ciclo de funcionamiento
Nuestro negocio principal es el desarrollo inmobiliario. El ciclo de negocio de la industria inmobiliaria generalmente comienza con la compra de tierras hasta el desarrollo de la propiedad hasta la realización de las ventas, generalmente en más de 12 meses, el ciclo específico se determina de acuerdo con la situación del proyecto de desarrollo, y su ciclo de negocio se toma como el estándar de División de liquidez de activos y pasivos; Además de la industria inmobiliaria, otras operaciones comerciales, el ciclo operativo es más corto, con 12 meses como criterio de División de liquidez de activos y pasivos.
4. Moneda de base contable
La empresa utiliza RMB como moneda estándar para la contabilidad.
5. Tratamiento contable de las fusiones de empresas bajo el mismo control y no bajo el mismo control
Los términos, condiciones y efectos económicos de todas las transacciones en el proceso de consolidación de empresas se ajustarán a una o más de las siguientes condiciones, y las transacciones múltiples se contabilizarán como un conjunto de transacciones.
Las transacciones se celebran simultáneamente o teniendo en cuenta la influencia mutua;
Estas transacciones en su conjunto pueden dar lugar a un resultado comercial completo;
La ocurrencia de una transacción depende de la ocurrencia de al menos otra transacción;
Una transacción no es económica por sí sola, pero es económica cuando se considera junto con otras transacciones.
Ii) fusión de empresas bajo el mismo control
Los activos y pasivos adquiridos por la empresa en la combinación de negocios se medirán de acuerdo con el valor contable de los activos y pasivos de la parte fusionada en la fecha de la combinación (incluida la buena voluntad resultante de la adquisición de la parte fusionada por la parte controladora final) en los estados financieros consolidados de la parte controladora final. La diferencia entre el valor contable de los activos netos obtenidos en la fusión y el valor contable de la contraprestación combinada pagada (o el valor nominal total de las acciones emitidas), la prima de capital en la reserva de capital se ajustará; si la prima de capital en la reserva de capital no es suficiente para compensar, se ajustarán las ganancias retenidas.
Si existe una consideración contingente y es necesario reconocer el pasivo o activo proyectado, la diferencia entre el importe del pasivo o activo proyectado y el importe de la liquidación posterior o contingente, la reserva de capital ajustada (prima de capital o prima de capital), la reserva de capital insuficiente, las ganancias retenidas ajustadas. En el caso de que la fusión de empresas se lleve a cabo mediante múltiples transacciones y pertenezca a un conjunto de transacciones, todas las transacciones se contabilizarán como una transacción con derecho de control. Si no se trata de una transacción global, la reserva de capital se ajustará en la fecha de adquisición del derecho de control, la diferencia entre el coste inicial de la inversión de capital a largo plazo y la suma del valor contable de la inversión de capital a largo plazo antes de la fusión más el valor contable de la nueva contraprestación pagada por las acciones en la fecha de la fusión; Si la reserva de capital no es suficiente para compensar, se ajustarán las ganancias retenidas. En el caso de las inversiones de capital mantenidas antes de la fecha de la fusión, no se llevará a cabo ningún tratamiento contable de otros ingresos globales reconocidos por el método de la participación u otras normas de reconocimiento y medición de instrumentos financieros, hasta que la disposición de la inversión se lleve a cabo sobre la misma base que la disposición directa de los activos o pasivos pertinentes por la entidad invertida; Los cambios en el patrimonio neto de los propietarios distintos de las pérdidas y ganancias netas, otros ingresos globales y la distribución de los beneficios de los activos netos de la entidad invertida reconocidos mediante el método de la participación no se contabilizarán hasta que la inversión se enajene y se transfiera a las pérdidas y ganancias corrientes.
Fusión de empresas bajo control no idéntico
En la fecha de compra, los activos pagados y los pasivos contraídos o asumidos por la empresa como contraprestación de la combinación de negocios se medirán al valor razonable, y la diferencia entre el valor razonable y el valor contable se registrará en las pérdidas y ganancias corrientes.
La empresa reconocerá como buena voluntad la diferencia entre el coste de la fusión y la parte del valor razonable de los activos netos identificables adquiridos en la fusión; La diferencia entre el coste de la fusión y la parte del valor razonable de los activos netos identificables adquiridos en la fusión se contabilizará en las pérdidas y ganancias corrientes tras su revisión.
Si la fusión de empresas no bajo el mismo control se realiza paso a paso a través de múltiples transacciones de intercambio y pertenece a un conjunto de transacciones, todas las transacciones se contabilizarán como una transacción que adquiere el derecho de control. Si la inversión de capital mantenida antes de la fecha de la fusión no es una transacción global, el coste inicial de la inversión se calculará mediante el método de la participación, y la suma del valor contable de la inversión de capital mantenida antes de la fecha de compra y el coste de la inversión adicional en la fecha de compra Se considerará el coste inicial de la inversión; Los demás ingresos globales reconocidos por la inversión de capital mantenida antes de la fecha de compra mediante el método de la participación se contabilizarán sobre la misma base que los activos o pasivos pertinentes enajenados directamente por la entidad invertida. Si la inversión de capital mantenida antes de la fecha de la fusión se contabiliza con arreglo a las normas de reconocimiento y medición de instrumentos financieros, la suma del valor razonable de la inversión de capital en la fecha de la fusión más el costo de la inversión adicional se considerará el costo inicial de la inversión en la fecha de la fusión. La diferencia entre el valor razonable y el valor contable de las acciones mantenidas anteriormente y el cambio del valor razonable acumulado inicialmente incluido en otros ingresos globales se transferirán a los ingresos corrientes de inversión en la fecha de la fusión.
Iv) gastos conexos efectuados para la consolidación
Los gastos de auditoría, servicios jurídicos, consultoría de evaluación y otros gastos directos relacionados con la fusión de empresas se contabilizarán en las pérdidas y ganancias corrientes cuando se produzcan; Los gastos de transacción de la emisión de valores de renta variable para la fusión de empresas pueden deducirse de los derechos de participación si se atribuyen directamente a las transacciones de renta variable.
6. Método de preparación de los estados financieros consolidados
Alcance de la consolidación
El alcance de la consolidación de los estados financieros consolidados de la empresa se determina sobre la base del control, y todas las filiales (incluidas las entidades separadas controladas por la empresa) se incluyen en los estados financieros consolidados.
Política contable de la empresa como entidad de inversión: la empresa sólo incluirá en los estados financieros consolidados a las filiales que presten servicios relacionados con las actividades de inversión de la empresa.
Sobre la base de los estados financieros de la empresa y de sus filiales, la empresa prepara los estados financieros consolidados sobre la base de otra información pertinente. Al preparar los estados financieros consolidados, la empresa considera a todo el Grupo de empresas como una entidad contable y, de conformidad con los requisitos de reconocimiento, medición y presentación de las normas contables pertinentes para las empresas, de conformidad con la política contable unificada, refleja la situación financiera general, los resultados de las operaciones y el flujo de caja del Grupo de empresas.
Todas las filiales incluidas en el ámbito de aplicación de los estados financieros consolidados adoptan políticas contables y períodos contables coherentes con la empresa, si las políticas contables y los períodos contables adoptados por las filiales no son coherentes con la empresa, al preparar los estados financieros consolidados, se efectuarán los ajustes necesarios de conformidad con las políticas contables y los períodos contables de la empresa.
En los estados financieros consolidados se compensan los efectos de las transacciones internas entre la empresa y sus filiales en el balance consolidado, el Estado de beneficios consolidado, el Estado de flujo de caja consolidado y el estado consolidado de cambios en el patrimonio neto de los accionistas. Si el punto de vista de los estados financieros consolidados de un grupo de empresas es diferente del reconocimiento de la misma transacción por la empresa o la filial como entidad contable, la transacción se ajustará desde el punto de vista del Grupo de empresas.
La participación de los accionistas minoritarios en el patrimonio neto de los propietarios de las filiales, las pérdidas y ganancias netas del ejercicio en curso y los ingresos globales del ejercicio en curso se enumeran por separado en la partida del patrimonio neto de los propietarios del balance consolidado, la partida del beneficio neto del Estado de resultados consolidado y la partida del total de ingresos consolidados, respectivamente. Las pérdidas corrientes compartidas por los accionistas minoritarios de una filial superan el saldo resultante de la participación de los accionistas minoritarios en el patrimonio neto de los propietarios al comienzo del período de la filial, lo que reduce el patrimonio neto de los accionistas minoritarios.
En el caso de las filiales adquiridas mediante fusión de empresas bajo el mismo control, los estados financieros se ajustarán sobre la base del valor contable de sus activos y pasivos (incluida la buena voluntad resultante de la adquisición de la filial por la parte controladora final) en los estados financieros de la parte controladora final.
En el caso de las filiales adquiridas mediante fusión de empresas que no estén bajo el mismo control, los estados financieros se ajustarán sobre la base del valor razonable de los activos netos identificables en la fecha de compra.
Aumento de filiales o empresas
En el período que abarca el informe, si la fusión de empresas bajo el mismo control aumenta las filiales o empresas, se ajustará el número inicial del balance consolidado; Incluir los ingresos, gastos y beneficios de las filiales o empresas fusionadas desde el comienzo del período en curso hasta el final del período sobre el que se informa en el Estado de resultados consolidado; El flujo de caja de las filiales o empresas fusionadas desde el comienzo del período en curso hasta el final del período de que se informa se incluye en el estado consolidado de flujo de caja, y las partidas pertinentes del Estado comparativo se ajustan como si el sujeto informador consolidado hubiera existido desde el momento en que la parte controladora final comenzó a controlar.
Si la parte invertida bajo el mismo control puede controlarse por razones de inversión adicional, se considerará que las Partes que participan en la fusión se ajustan en su estado actual cuando la parte controladora final comience a controlar. En el caso de las inversiones de capital mantenidas antes de la adquisición del control de la parte fusionada, entre la fecha de adquisición del capital original y la fecha en que la parte fusionada y la parte fusionada estén bajo el mismo control, si esta última fecha es posterior, y la fecha de consolidación, se han reconocido las pérdidas y ganancias pertinentes, otros ingresos globales y otros cambios en los activos netos, que se compensan con las ganancias retenidas al comienzo del ejercicio o las pérdidas y ganancias corrientes, respectivamente.
Durante el período que abarca el informe, no se ajustará el número de apertura del balance consolidado si las filiales o empresas se añaden debido a una combinación de empresas que no estén bajo el mismo control; Incluir los ingresos, gastos y beneficios de la filial o negocio desde la fecha de compra hasta el final del período de referencia en el Estado de resultados consolidado; El flujo de caja de la filial o negocio desde la fecha de compra hasta el final del período de referencia se incluye en el estado consolidado de flujo de caja.
En caso de que la parte invertida no esté bajo el mismo control debido a inversiones adicionales, la empresa reevaluará las acciones de la parte comprada mantenidas antes de la fecha de compra de acuerdo con el valor razonable de las acciones en la fecha de compra, y la diferencia entre el valor razonable y el valor contable se incluirá en los ingresos corrientes de inversión. Si las acciones de la parte comprada mantenidas antes de la fecha de compra se refieren a otros ingresos globales contabilizados con arreglo al método de la participación y a otros cambios en el patrimonio neto de los propietarios distintos de las pérdidas y ganancias netas, otros ingresos globales y otros cambios en el patrimonio neto de los propietarios relacionados con ellos se convierten en ingresos corrientes de inversión en la fecha de compra, Otros ingresos globales distintos de los derivados de la revaluación de los pasivos netos o de las variaciones de los activos netos del plan de prestaciones definidas por la parte invertida.
Enajenación de filiales o empresas
Métodos generales de tratamiento
Durante el período que abarca el informe, si la empresa enajena una filial o negocio, los ingresos, gastos y beneficios de la filial o negocio desde el comienzo del período hasta la fecha de enajenación se incluirán en el Estado de resultados consolidado; El flujo de caja de la filial o de la empresa desde el principio hasta la fecha de enajenación se incluye en el estado consolidado de flujo de caja.
En caso de pérdida del control sobre la participada debido a la enajenación de una parte de la inversión de capital u otras razones, la empresa reevaluará la inversión de capital restante después de la enajenación de acuerdo con su valor razonable en la fecha de pérdida del control. La diferencia entre la suma de la contraprestación obtenida mediante la enajenación de las acciones y el valor razonable de las acciones restantes, menos la suma de la parte de los activos netos y el Fondo de comercio que se calculará continuamente a partir de la fecha de compra o la fecha de fusión de la filial original, calculada sobre la base de la proporción de participación original, se incluirá en los ingresos de inversión del período en curso en que se pierda el control. Otros ingresos globales relacionados con la inversión de capital de la filial original u otros cambios en el patrimonio neto de los propietarios distintos de las pérdidas y ganancias netas, otros ingresos globales y la distribución de beneficios se convertirán en ingresos corrientes de inversión en caso de pérdida de control, con excepción de otros ingresos globales derivados de la reevaluación por La parte invertida de los pasivos netos o los cambios en los activos netos del plan de prestaciones definidas.
Eliminación gradual de filiales
En caso de que la inversión de capital en una filial se enajene paso a paso a través de múltiples transacciones hasta que se pierda el control, los términos, condiciones y efectos económicos de la enajenación de cada transacción de inversión de capital en una filial se ajustarán a una o más de las siguientes circunstancias, lo que generalmente indica que Las transacciones múltiples deben contabilizarse como un conjunto de transacciones:
Esas transacciones se celebran simultáneamente o teniendo en cuenta la influencia mutua;
Estas transacciones en su conjunto pueden dar lugar a un resultado comercial completo;
La ocurrencia de una transacción depende de la ocurrencia de al menos otra transacción;
Una transacción no es económica por sí sola, pero es económica cuando se considera junto con otras transacciones.
En caso de que todas las transacciones de enajenación de la inversión de capital de la filial hasta la pérdida del control pertenezcan a un conjunto de transacciones, la empresa contabilizará todas las transacciones como una transacción de enajenación de la filial y la pérdida del control; Sin embargo, antes de la pérdida del control, la diferencia entre el precio de cada enajenación y la parte de los activos netos de la filial correspondiente a la inversión enajenada se reconocerá como otros ingresos globales en los estados financieros consolidados y se transferirá a las pérdidas y ganancias del ejercicio en curso cuando se pierda el control.
En caso de que la disposición de la inversión de capital de la filial hasta la pérdida del derecho de control no sea una transacción global, la disposición parcial de la inversión de capital de la filial se contabilizará de conformidad con las políticas pertinentes sin pérdida del derecho de control antes de la pérdida del derecho de control; En caso de pérdida de control, el tratamiento contable se llevará a cabo de acuerdo con el método general de tratamiento de las filiales enajenadas.
Compra de participaciones minoritarias en filiales
La diferencia entre la inversión de capital a largo plazo recientemente adquirida por la empresa como resultado de la compra de acciones minoritarias y la parte del activo neto que se calculará continuamente a partir de la fecha de compra (o la fecha de fusión) de la filial sobre la base de la proporción de nuevas participaciones se ajustará para ajustar el exceso de capital en la reserva de capital del balance consolidado, y si la prima de capital en la reserva de capital no es suficiente para compensar, se ajustarán las ganancias retenidas.
Disposición parcial de las inversiones de capital en filiales sin pérdida de control
Sin perder el control, la diferencia entre el precio de enajenación obtenido mediante la enajenación parcial de la inversión de capital a largo plazo en la filial y la parte de los activos netos de la filial correspondiente a la enajenación de la inversión de capital a largo plazo se calculará continuamente a partir de la fecha de compra o la fecha de La fusión, y se ajustará la prima de capital en la reserva de capital en el estado consolidado de activos y obligaciones; si la prima de capital en la reserva de capital no es suficiente para compensar, se ajustarán las ganancias retenidas.
7. Efectivo y equivalentes de efectivo
Equivalentes de efectivo
