Código de valores: Shenzhen Capstone Industrial Co.Ltd(000038) abreviatura de valores: Shenzhen Capstone Industrial Co.Ltd(000038) número de anuncio: 2022 – 026 Shenzhen Capstone Industrial Co.Ltd(000038)
Anuncio sobre la provisión para el deterioro del valor de los activos
La empresa y todos los miembros del Consejo de Administración garantizarán la veracidad, exactitud y exhaustividad del contenido del anuncio, sin ningún registro falso, declaración engañosa u omisión material.
Resumen de las reservas por deterioro del valor de los activos acumuladas
Shenzhen Capstone Industrial Co.Ltd(000038) (en lo sucesivo denominada “la empresa”) de conformidad con las normas contables para las empresas, las directrices no. 1 de la bolsa de Shenzhen sobre la autorregulación de las empresas que cotizan en bolsa – el funcionamiento normalizado de las empresas que cotizan en bolsa de la Junta Principal, las directrices de la bolsa de Shenzhen sobre la autorregulación de las empresas que cotizan en bolsa no. 1 – la gestión empresarial, las políticas contables de las empresas y las disposiciones pertinentes sobre la estimación contable, Después de que la empresa y sus filiales lleven a cabo un inventario completo y una prueba de deterioro del valor de los activos de las cuentas por cobrar, otras cuentas por cobrar, préstamos y anticipos, activos fijos, obras de construcción en curso, activos intangibles y buena voluntad que puedan mostrar signos de deterioro del valor al 31 de diciembre de 2021, las reservas de deterioro del valor de los activos en el período que abarca el informe ascienden a 43.562,19 millones de yuan, como se indica en el cuadro siguiente:
Unidad: Yuan
Número de proyectos en curso
Provisión para deudas incobrables Pérdida por deterioro del valor de los bienes
La provisión para el deterioro del valor de los activos se incluirá en el período comprendido entre el 1 de enero de 2021 y 2021.
31 de diciembre.
Normas de reconocimiento y métodos de provisión para el deterioro del valor de los activos
La empresa contabiliza el deterioro de los instrumentos financieros sobre la base de las pérdidas crediticias esperadas y reconoce la provisión para pérdidas. Las pérdidas crediticias esperadas se refieren al valor medio ponderado de las pérdidas crediticias de los instrumentos financieros ponderadas por el riesgo de impago. Las pérdidas crediticias se refieren a la diferencia entre todos los flujos de efectivo contractuales descontados al tipo de interés efectivo original y los flujos de efectivo previstos, es decir, el valor actual de toda la escasez de efectivo.
El método de medición de las pérdidas crediticias esperadas de los instrumentos financieros refleja los siguientes factores: la cantidad media ponderada de probabilidad imparcial determinada mediante la evaluación de una serie de posibles resultados; Valor temporal del dinero; Información razonable y fundamentada sobre acontecimientos pasados, situación actual y proyecciones futuras de la situación económica disponible en la fecha del balance sin costo o esfuerzo adicionales innecesarios. La empresa determina las pérdidas crediticias esperadas de los instrumentos financieros pertinentes de la siguiente manera:
En el caso de los activos financieros, la pérdida de crédito es el valor actual de la diferencia entre el flujo de caja contractual que debe recibir la empresa y el flujo de caja previsto;
En el caso de las cuentas por cobrar arrendadas, la pérdida de crédito es el valor actual de la diferencia entre el flujo de caja contractual que debe cobrar la empresa y el flujo de caja previsto;
Para los compromisos de préstamo no utilizados, la pérdida de crédito es el valor actual de la diferencia entre el flujo de caja contractual que la empresa debe recibir y el flujo de caja previsto cuando el titular del compromiso de préstamo proporciona el préstamo correspondiente. La estimación de las pérdidas crediticias esperadas de los compromisos de préstamo por parte de la empresa es coherente con la previsión de la utilización de los compromisos de préstamo; En el caso de los contratos de garantía financiera, la pérdida de crédito es el valor actual de la diferencia entre el pago previsto por la empresa para compensar la pérdida de crédito del titular del contrato, menos la cantidad que la empresa espera cobrar al titular del contrato, al deudor o a cualquier otra parte;
En el caso de los activos financieros cuyo deterioro del crédito se haya producido en la fecha del balance, pero no en la fecha de compra o de origen, la pérdida de crédito será la diferencia entre el saldo contable de los activos financieros y el valor actual del flujo de caja futuro estimado descontado al tipo de interés real original.
En el caso de los instrumentos financieros adquiridos o generados por fuentes que no hayan sufrido deterioro del crédito, en cada fecha del balance se tendrá en cuenta la información razonable y fundamentada (incluida la información prospectiva), se evaluará si el riesgo de crédito ha aumentado significativamente desde el reconocimiento inicial y se reconocerá la pérdida de crédito prevista en tres etapas. Si el riesgo de crédito no ha aumentado significativamente desde el reconocimiento inicial, se encuentra en la primera etapa, la provisión para pérdidas se medirá de acuerdo con las pérdidas crediticias esperadas del instrumento financiero en los próximos 12 meses; Si el riesgo de crédito ha aumentado considerablemente desde el reconocimiento inicial, pero no se ha producido ningún deterioro del crédito, se encuentra en la segunda etapa, y la provisión para pérdidas se mide de acuerdo con la pérdida de crédito esperada durante toda la vida útil del instrumento financiero; Si el deterioro del crédito se ha producido desde el reconocimiento inicial, se encuentra en la tercera etapa, y la provisión para pérdidas se mide de acuerdo con las pérdidas crediticias esperadas durante toda la vida útil del instrumento financiero. Los instrumentos financieros de las etapas I y II calcularán los ingresos por concepto de intereses sobre la base de sus saldos contables y los tipos de interés reales; Los instrumentos financieros en la tercera etapa se calculan sobre la base de sus costos amortizados y los tipos de interés reales para determinar los ingresos por concepto de intereses.
En el caso de los activos financieros adquiridos o derivados que hayan sufrido deterioro del crédito, el cambio acumulativo de las pérdidas crediticias esperadas durante todo el período de vida después del reconocimiento inicial sólo se reconocerá como provisión para pérdidas en la fecha del balance, y los ingresos por concepto de intereses se calcularán y determinarán de acuerdo con el costo amortizado de los activos financieros y el tipo de interés real ajustado por el crédito.
El aumento o la reversión de la provisión para pérdidas se contabilizará en las pérdidas y ganancias corrientes como pérdida por deterioro del valor o ganancia.
En el caso de los instrumentos de deuda mantenidos a su valor razonable y cuyos cambios se contabilizan en otros ingresos globales, la pérdida por deterioro del valor o las ganancias se contabilizan en las pérdidas y ganancias corrientes y se ajustan otros ingresos globales.
En el caso de los títulos de crédito y las cuentas por cobrar, independientemente de que existan o no elementos financieros importantes, la empresa mide la provisión para pérdidas sobre la base de las pérdidas crediticias previstas durante toda la vida útil.
Cuando las cuentas por cobrar individuales y las cuentas por cobrar no pueden obtener información sobre la evaluación de las pérdidas crediticias esperadas a un costo razonable, la empresa divide las cuentas por cobrar y las cuentas por cobrar en varias combinaciones de acuerdo con las características del riesgo de crédito y calcula las pérdidas crediticias esperadas sobre la base de la combinación.
Para las cuentas por cobrar que se dividen en carteras, la empresa calcula las pérdidas crediticias esperadas a través de la exposición al riesgo de impago y la tasa de pérdidas crediticias esperadas a lo largo de toda la vida sobre la base de la experiencia histórica de las pérdidas crediticias, la situación actual y las previsiones de la situación económica futura. La base para determinar la combinación es la siguiente:
Cartera de títulos de crédito 1 aceptación comercial
Cartera de títulos de crédito 2 Aceptación bancaria
Para las cuentas por cobrar que se dividen en combinaciones, la empresa hace referencia a la experiencia histórica de pérdida de crédito, combina la situación actual y la previsión de la situación económica futura, elabora la tabla de comparación de la edad de las cuentas por cobrar y la tasa de pérdida de crédito esperada a lo largo de toda la vida para calcular la pérdida de crédito esperada. La base para determinar la combinación es la siguiente:
Base para la determinación de la cartera de proyectos
La cartera 1 Toma la edad de las cuentas por cobrar como característica del riesgo de crédito
Cartera 2 cuentas por cobrar e intereses por cobrar
Cartera 3 Gestión del capital privado cuentas por cobrar e intereses por cobrar
Combinación 4 Cuentas por cobrar de partes vinculadas incluidas en el estado consolidado de la empresa
Cuando un solo crédito no puede obtener la información para evaluar la pérdida de crédito esperada a un costo razonable, la empresa divide otros créditos en varias combinaciones de acuerdo con las características del riesgo de crédito y calcula la pérdida de crédito esperada sobre la base de la combinación. La base para determinar la combinación es la siguiente:
Base para la determinación de la cartera de proyectos
La cartera 1 Toma la edad de las cuentas por cobrar como característica del riesgo de crédito
Combinación 2 cuentas por cobrar de partes vinculadas incluidas en los estados consolidados de las empresas
En cuanto a las cuentas por cobrar, la empresa calcula la pérdida de crédito esperada a través de la exposición al riesgo de impago y la tasa de pérdida de crédito esperada a lo largo de toda la vida de acuerdo con la experiencia histórica de la pérdida de crédito, la situación actual y la previsión de la situación económica futura. Las pérdidas crediticias esperadas se calculan a partir de la exposición al riesgo de impago y la tasa de pérdida crediticia esperada en los próximos 12 meses o a lo largo de toda la vida útil, además de las cuentas por cobrar arrendadas, que se dividen en una combinación de otras cuentas por cobrar y cuentas por cobrar a largo plazo.
Después de realizar un inventario completo al final del período, retirar o ajustar la provisión para la depreciación de las existencias de acuerdo con el costo de las existencias o el valor realizable neto. En el curso normal de la producción y el funcionamiento, el valor realizable neto de las existencias de productos básicos que se utilizan directamente para la venta, como los productos acabados y los materiales utilizados para la venta, se determina sobre la base del precio estimado de venta de las existencias menos los gastos estimados de venta y los impuestos y Tasas conexos; En el curso normal de la producción y el funcionamiento, el valor realizable neto de las existencias de materiales que deben procesarse se determinará restando el precio estimado de venta de los productos terminados al costo estimado, los gastos estimados de venta y los impuestos y tasas conexos en el momento de la terminación; El valor realizable neto de las existencias mantenidas para la ejecución del contrato de venta o del contrato de trabajo se calculará sobre la base del precio del contrato. Si la cantidad de existencias mantenidas es superior a la cantidad ordenada en el contrato de venta, el valor realizable neto de las existencias excedentes se calculará sobre la base del precio general de venta. Al final del período, la reserva para la disminución del precio de las existencias se acumula de acuerdo con una sola partida de inventario; Sin embargo, en el caso de las existencias con una gran cantidad y un precio unitario más bajo, la provisión para la disminución del precio de las existencias se acumulará de acuerdo con la categoría de inventario. En el caso de las existencias relacionadas con series de productos producidas y vendidas en la misma zona, que tengan el mismo o similar uso o propósito final y que difícilmente puedan medirse por separado de otras partidas, se acumulará una provisión para la depreciación de las existencias. A menos que haya pruebas claras de que el precio de mercado en la fecha del balance es anormal, el valor realizable neto de las partidas de inventario se determina sobre la base del precio de mercado en la fecha del balance. El valor realizable neto de las partidas de inventario al final del período se determina sobre la base del precio de mercado en la fecha del balance.
Si el costo de las existencias al final del período de la empresa es superior a su valor realizable neto, se acumulará la reserva para la disminución del precio de las existencias. Al final del período, si los factores que influyen en la depreciación anterior del valor de las existencias han desaparecido, la provisión para la depreciación de las existencias se invertirá dentro de la cantidad inicialmente retirada.
En cuanto a los activos fijos, los proyectos de construcción en curso, los activos intangibles con una vida útil limitada, los bienes inmuebles de inversión medidos en modo de coste y los activos no financieros no corrientes, como las inversiones de capital a largo plazo en filiales, empresas conjuntas y empresas asociadas, la empresa juzgará si existen signos de deterioro en la fecha del balance. Si hay signos de deterioro, se estima el importe recuperable y se lleva a cabo una prueba de deterioro. El Fondo de comercio, los activos intangibles cuya vida útil es incierta y los activos intangibles que no han alcanzado el estado utilizable se prueban anualmente, independientemente de si existen signos de deterioro. Preparar y contabilizar las pérdidas por deterioro del valor. El importe recuperable es el mayor entre el valor razonable del activo menos los gastos de enajenación y el valor actual del flujo de caja futuro previsto del activo. El valor razonable de los activos se determina sobre la base del precio del Acuerdo de venta en condiciones de igualdad; Si no existe un acuerdo de venta pero existe un mercado activo de activos, el valor razonable se determinará sobre la base de la oferta del comprador de los activos; Cuando no existan acuerdos de venta ni mercados activos, el valor razonable de los activos se calculará sobre la base de la mejor información disponible. Los gastos de enajenación incluyen los gastos jurídicos relacionados con la enajenación de activos, los impuestos conexos, los gastos de mudanza y los gastos directos efectuados para que los activos puedan venderse. El valor actual de la corriente de efectivo futura prevista de los activos se determina sobre la base de la corriente de efectivo futura prevista generada durante el uso continuo y la disposición final de los activos, y se selecciona una tasa de descuento adecuada para descontar la cantidad. Si es difícil estimar el importe recuperable de un solo activo, el Grupo de activos al que pertenece el activo determinará el importe recuperable del Grupo de activos. El Grupo de activos es la cartera más pequeña que puede generar entradas de efectivo independientemente.
El Fondo de comercio, que se presenta por separado en los estados financieros, se prorratea entre el valor contable del Fondo de Comercio y el Grupo de activos o la combinación de grupos de activos que se espera se beneficien de las sinergias de la combinación de negocios durante la prueba de deterioro del valor. Los resultados de las pruebas muestran que el importe recuperable del Grupo de activos o de la combinación de grupos de activos que contiene el Fondo de comercio compartido es inferior a su valor contable, se reconocerá la pérdida por deterioro del valor correspondiente. El importe de la pérdida por deterioro del valor se deducirá en primer lugar del valor contable del Fondo de comercio asignado al Grupo de activos o a la combinación de grupos de activos, y luego el valor contable de otros activos se deducirá proporcionalmente de acuerdo con la proporción del valor contable de otros activos distintos del Fondo de comercio en el Grupo de activos o la combinación de grupos de activos.
Una vez reconocida la pérdida por deterioro del valor de los activos mencionados, no se devolverá la parte que valga la pena recuperar en un período posterior.
Influencia de la provisión actual para pérdidas por deterioro del valor en la empresa
La provisión por deterioro del valor de los activos de la empresa de enero a diciembre de 2021 asciende a 435621.900 Yuan, lo que reducirá el beneficio total de la empresa de enero a diciembre de 2021 en 435621.900 yuan y el patrimonio neto de los propietarios en 435621.900 Yuan.
Se anuncia por la presente.
