Notas a los estados financieros
Año 2021
Información básica de la empresa
Perfil de la empresa
0 Unittec Co.Ltd(000925) (en lo sucesivo denominada “la empresa” o “la empresa”) fue aprobada por el Gobierno Popular de la provincia de Zhejiang en el documento zhezheng fa [1998] No. 224 y registrada en la administración de supervisión del mercado de la provincia de Zhejiang el 7 de junio de 1999. Ahora tiene una licencia comercial con el código unificado de crédito social 9133 Guangdong Golden Dragon Development Inc(000712) 562466b. Domicilio social: 17 / F, Building 4, Shuangcheng International, no. 1785 Jianghan Road, Binjiang District, Hangzhou. Representante legal: pan Lichun. El capital social actual de la empresa es de 5.580860.062 yuan y el capital social total es de 5.580860.062 acciones, con un valor nominal de 1 yuan por acción. Las acciones de la empresa se han cotizado en la bolsa de Shenzhen.
La empresa se dedica al transporte ferroviario, semiconductores, negocios relacionados con la protección del medio ambiente, las principales actividades de negocio incluyen el transporte ferroviario de ingeniería mecánica y eléctrica, la producción y comercialización de silicio monocristalino y sus productos, el funcionamiento y mantenimiento de instalaciones de tratamiento de aguas residuales.
Los estados financieros y las notas a los estados financieros se presentaron al público el 20 de abril de 2022 con la aprobación del Consejo de Administración de la empresa.
Alcance de la consolidación
Las filiales de la empresa incluidas en el ámbito de aplicación de la fusión en 2021 incluyen Zhejiang Haina Semiconductor Co., Ltd., Zhejiang Insigma Technology Co.Ltd(600797) Zhonghe Rail Transit Engineering Co., Ltd., Sichuan Zhonghe Intel
Base para la preparación de los estados financieros
Base de la preparación
Sobre la base de las operaciones en curso y de conformidad con las transacciones y los acontecimientos reales, y de conformidad con las normas contables para las empresas – Normas básicas promulgadas por el Ministerio de Finanzas y las normas contables específicas, las directrices para la aplicación de las normas contables para las empresas, la interpretación de las normas contables para Las empresas y otras disposiciones pertinentes (denominadas colectivamente “normas contables para las empresas”), Y la Comisión Reguladora de valores de China “normas de divulgación de información de las empresas que cotizan en bolsa no. 15 – Disposiciones generales sobre la presentación de informes financieros” (revisión de 2014) para la preparación de los estados financieros.
Evaluación de la capacidad de gestión sostenible
La empresa no tiene ningún asunto o circunstancia que suscite dudas significativas sobre la hipótesis de continuidad de las operaciones durante los 12 meses siguientes al final del período de referencia.
Principales políticas contables y estimaciones contables
Declaración de conformidad con las normas contables para las empresas
Los estados financieros preparados por la empresa cumplen los requisitos de las normas contables para las empresas y reflejan verdadera y completamente la situación financiera, los resultados de las operaciones y el flujo de caja de la empresa.
Ii) Ejercicio contable
El ejercicio contable comenzará el 1 de enero y terminará el 31 de diciembre del calendario gregoriano.
Ciclo de funcionamiento
El ciclo normal de funcionamiento se refiere al período desde la compra de activos para su procesamiento hasta la realización de efectivo o equivalentes de efectivo. La empresa toma 12 meses como un ciclo de Negocios y lo utiliza como criterio de División de liquidez de activos y pasivos.
Moneda de base para la contabilidad
La empresa y sus filiales nacionales utilizan el renminbi como moneda estándar para la contabilidad. Las filiales extranjeras de la empresa se convierten en renminbi al preparar los estados financieros de acuerdo con la moneda en el entorno económico principal en que operan.
La moneda utilizada por la empresa en la preparación de los estados financieros es el renminbi.
Tratamiento contable de las fusiones de empresas bajo el mismo control y no bajo el mismo control
La fusión de empresas se refiere a la fusión de dos o más empresas individuales en una sola transacción o evento reportado. La fusión de empresas se divide en la fusión de empresas bajo el mismo control y la fusión de empresas no bajo el mismo control.
1. Tratamiento contable de las fusiones de empresas bajo el mismo control
Las empresas que participan en la fusión están sujetas al control final de la misma parte o de las mismas partes antes y después de la fusión, y el control no es temporal, es la fusión de empresas bajo el mismo control.
Los activos y pasivos de la parte fusionada adquiridos por la empresa en la combinación de negocios se medirán de acuerdo con el valor contable de la parte fusionada en los estados financieros consolidados de la parte controladora final en la fecha de la combinación, excepto los ajustes efectuados debido a las diferentes políticas contables. La reserva de capital se ajustará en función de la diferencia entre la parte del valor contable del patrimonio neto de la parte fusionada adquirida por la sociedad en los estados financieros consolidados de la parte controladora final y el valor contable de la contraprestación combinada pagada (o el valor nominal total de las acciones emitidas); Si la reserva de capital no es suficiente para compensar, se ajustarán las ganancias retenidas.
La combinación de negocios bajo el mismo control se realiza paso a paso a través de muchas transacciones. La suma del valor contable de la inversión mantenida antes de la combinación más el valor contable de la nueva contraprestación pagada en la fecha de la combinación, la diferencia entre el valor contable de los activos netos obtenidos en la combinación y el Ajuste de la reserva de capital (prima de capital), si la reserva de capital no es suficiente para compensar, se ajustarán las ganancias retenidas. Las inversiones de capital a largo plazo mantenidas por la parte fusionada antes de adquirir el control de la parte fusionada se deducirán de las ganancias retenidas iniciales o de las pérdidas y ganancias corrientes durante el período del Estado comparativo, respectivamente, si las pérdidas y ganancias pertinentes, otras ganancias globales y otros cambios en los derechos de propiedad se han reconocido entre la fecha de adquisición del capital original y la fecha en que la parte fusionada y la parte fusionada estén bajo el control final de la misma parte o entre la fecha de la fusión y la fecha de la fusión. Otros ingresos globales distintos de los derivados de la revaluación de los pasivos netos o de las variaciones de los activos netos del plan de prestaciones definidas por la parte invertida.
2. Tratamiento contable de las fusiones de empresas no bajo el mismo control
Si las empresas que participan en la fusión no están sujetas al control final de la misma parte o de las mismas partes antes y después de la fusión, se considerará que la fusión de empresas no está bajo el mismo control.
En la fecha de compra, la empresa reconocerá como buena voluntad la diferencia entre el coste de la fusión y la parte del valor razonable de los activos netos identificables adquiridos por la adquirida en la fusión; Si el coste de la fusión es inferior a la parte del valor razonable de los activos netos identificables adquiridos en la fusión, el valor razonable de los activos identificables, pasivos y pasivos contingentes adquiridos y la medición del coste de la fusión se revisarán en primer lugar. Si el coste de la fusión sigue siendo inferior a la parte del valor razonable de los activos netos identificables adquiridos en la fusión, la diferencia se registrará en las pérdidas y ganancias corrientes.
Si, en la fecha de compra o al final del período en curso de la fusión, el valor razonable de los activos pagados como contraprestación de la fusión no puede determinarse razonablemente debido a diversos factores, o el valor razonable de los activos y pasivos identificables adquiridos en la fusión, al final del período en curso de la fusión, La empresa llevará a cabo la contabilidad de la fusión de empresas sobre la base del valor determinado provisionalmente. Si en un plazo de 12 meses a partir de la fecha de compra se dispone de más información que indique que es necesario ajustar el valor inicialmente determinado provisionalmente, se considerará que el ajuste se produce en la misma fecha de compra y se efectuará un ajuste retroactivo, y se efectuarán los ajustes pertinentes en la información del informe comparativo sobre La base del valor temporal; El ajuste del valor de los activos y pasivos identificables adquiridos en la combinación de negocios o en la combinación de negocios después de 12 meses a partir de la fecha de compra se tratará de conformidad con los principios de las normas contables para las empresas no. 28 – políticas contables, cambios en las estimaciones contables y corrección de errores contables.
La diferencia temporal deducible de la adquirente obtenida por la empresa en la combinación de negocios no se reconocerá si no se cumplen las condiciones para el reconocimiento de los activos del impuesto sobre la renta diferido en la fecha de compra. En un plazo de 12 meses a partir de la fecha de compra, si se obtiene información nueva o adicional que indique que ya existe la situación pertinente en la fecha de compra y se prevé que los beneficios económicos derivados de la diferencia temporal deducible de la parte comprada en la fecha de compra puedan realizarse, se reconocerán los activos pertinentes del impuesto sobre la renta diferido y, al mismo tiempo, se reducirá la reputación comercial; si la buena voluntad no es suficiente para compensar, la diferencia se reconocerá como resultado corriente; Además de lo anterior, los activos del impuesto sobre la renta diferido relacionados con la fusión de empresas se reconocerán en las pérdidas y ganancias corrientes.
A través de múltiples transacciones paso a paso no bajo el mismo control de la fusión de empresas, de acuerdo con las normas de contabilidad de las empresas para determinar si las transacciones múltiples pertenecen a un “paquete de transacciones”. Las condiciones y los efectos económicos de las transacciones múltiples se ajustan a una o más de las siguientes circunstancias, lo que suele indicar que las transacciones múltiples deben contabilizarse como un conjunto de transacciones: 1) las transacciones se realizan simultáneamente o teniendo en cuenta los efectos mutuos; Estas transacciones en su conjunto pueden dar lugar a un resultado comercial completo; La ocurrencia de una transacción depende de la ocurrencia de al menos otra transacción; Una transacción no es económica por sí sola, pero es económica cuando se considera junto con otras transacciones.
Si se trata de una “transacción global”, cada transacción se contabilizará como una transacción que adquiere el derecho de control. En los estados financieros consolidados, las acciones de la parte comprada mantenidas antes de la fecha de compra se reevaluarán de acuerdo con el valor razonable de las acciones en la fecha de compra, y la diferencia entre el valor razonable y el valor contable se incluirá en los ingresos corrientes de inversión; Las acciones de la parte comprada mantenidas antes de la fecha de compra se refieren a otros ingresos globales, otros cambios en el patrimonio neto de los propietarios se convierten en ingresos corrientes en la fecha de compra, excepto otros ingresos globales derivados de la revaluación de los pasivos netos o los cambios en los activos netos del plan de prestaciones definidas por la parte invertida.
3. Tratamiento de los costos de transacción en las fusiones de empresas
Los gastos de auditoría, los servicios jurídicos, la evaluación y la consulta, as í como otros gastos de gestión conexos, se contabilizarán en las pérdidas y ganancias corrientes cuando se produzcan. Los costes de transacción de los valores de renta variable o de renta fija emitidos como contraprestación combinada se contabilizarán en el importe inicial reconocido de los valores de renta variable o de renta fija.
Método de preparación de los estados financieros consolidados
1. Alcance de la consolidación
El alcance de la consolidación de los estados financieros consolidados se determina sobre la base del control. El control se refiere a que la empresa tiene derecho a la parte invertida, a participar en las actividades pertinentes de la parte invertida y a disfrutar de un rendimiento variable, y tiene la capacidad de utilizar el poder de la parte invertida para influir en el importe del rendimiento. El alcance de la fusión incluye a la empresa y a todas sus filiales. Las filiales se refieren a los sujetos controlados por la empresa (incluidas las empresas, las partes divisibles de las unidades invertidas, los sujetos estructurados, etc.).
2. Método de preparación de los estados financieros consolidados
Sobre la base de los estados financieros de la empresa y de sus filiales, la empresa prepara estados financieros consolidados sobre la base de otra información pertinente. Al preparar los estados financieros consolidados, la empresa considera a todo el Grupo de empresas como una entidad contable, de conformidad con los requisitos de determinación, medición y presentación de las normas contables pertinentes para las empresas, y de conformidad con las políticas contables unificadas, refleja la situación financiera general, los resultados de las operaciones y el flujo de caja de la empresa. En los estados financieros consolidados se compensan los efectos de las transacciones internas y las transacciones entre la empresa y sus filiales en el balance consolidado, el Estado de resultados consolidado, el estado consolidado de flujo de caja y el estado consolidado de cambios en el patrimonio neto de los propietarios.
Durante el período que abarca el informe, se considerará que las filiales y empresas que hayan aumentado como resultado de la fusión de empresas bajo el mismo control se han incorporado en el ámbito de la fusión de la empresa desde la fecha en que están bajo el control de la parte controladora final, y sus resultados de explotación y flujos de efectivo desde la fecha en que están bajo el control de la parte controladora final se incluirán en el estado consolidado de beneficios y el estado consolidado de flujos de efectivo, respectivamente. Durante el período que abarca el informe, se ajustará el número de apertura del balance consolidado y se ajustarán las partidas pertinentes del informe comparativo, lo que se considerará que la entidad del informe consolidado existe desde el momento en que la parte controladora final comienza a controlar.
Si en el ejercicio en curso se añade una filial debido a una combinación de empresas que no están bajo el mismo control, no se ajustará el número inicial del balance consolidado; Los estados financieros se ajustan sobre la base del valor razonable de los activos netos identificables en la fecha de compra. Incluir los ingresos, gastos y beneficios de las filiales desde la fecha de compra hasta el final del período en el Estado de resultados consolidado; El flujo de caja de la filial desde la fecha de compra hasta el final del período se incluye en el estado consolidado de flujo de caja. El patrimonio neto, las pérdidas y ganancias y los ingresos globales corrientes de los accionistas minoritarios de las filiales se presentan por separado en la partida de patrimonio neto del balance consolidado, la partida de beneficio neto del Estado de resultados consolidado y la partida de ingresos globales totales, respectivamente. Las pérdidas corrientes compartidas por los accionistas minoritarios de una filial superan el saldo resultante de la participación de los accionistas minoritarios en el patrimonio neto de los propietarios al comienzo del período de la filial, lo que reduce el patrimonio neto de los accionistas minoritarios.
3. Compra de acciones minoritarias y disposición parcial de acciones subsidiarias sin pérdida de control
La diferencia entre el coste de las inversiones de capital a largo plazo recientemente adquiridas por la empresa como resultado de la compra de participaciones minoritarias y la parte de los activos netos que debe seguir calculando la filial a partir de la fecha de compra o la fecha de fusión, calculada sobre la base de la proporción de nuevas participaciones, Y sin perder el control, la diferencia entre el precio de enajenación obtenido por la enajenación parcial de la inversión de capital en la filial y la parte del activo neto que corresponde a la enajenación de la inversión de capital a largo plazo de la filial a partir de la fecha de compra o la fecha de fusión se ajustará a la prima de capital en la reserva de capital del balance consolidado, si la prima de capital en la reserva de capital no es suficiente para compensar, se ajustarán las ganancias retenidas.
4. Enajenación de las acciones de las filiales con pérdida de control
En el período en curso, cuando la sociedad enajene una filial, los ingresos, gastos y beneficios de la filial desde el comienzo del período hasta la fecha de enajenación se incluirán en el Estado de resultados consolidado; El flujo de caja de la filial desde el principio hasta la fecha de enajenación se incluye en el estado consolidado de flujo de caja. En caso de que se pierda el control de la filial original debido a la enajenación de una parte de la inversión de capital u otras razones, la empresa reevaluará la inversión de capital restante después de la enajenación de acuerdo con su valor razonable en la fecha de la pérdida del control. La suma de la contraprestación obtenida mediante la enajenación de las acciones y el valor razonable de las acciones restantes se restará de la suma de la parte de los activos netos y el Fondo de comercio que se calculará continuamente a partir de la fecha de compra de la filial original sobre la base de la proporción de participación original, y la diferencia resultante se incluirá en los ingresos de inversión del período en curso en que se pierda el control. Otros ingresos globales relacionados con la inversión de capital de la filial original se contabilizan sobre la misma base que la disposición directa de los activos y pasivos pertinentes por el adquirente en caso de pérdida de control (es decir, los ingresos corrientes de inversión se transfieren junto con los cambios causados por el pasivo neto o los activos netos distintos del Plan de prestaciones definidas reevaluadas por la filial original). Posteriormente, la parte restante de las acciones se medirá de conformidad con las normas contables para las empresas no. 2 – inversión de capital a largo plazo o las normas contables para las empresas no. 22 – reconocimiento y medición de instrumentos financieros, como se indica en la nota III (XIX) “inversión de capital a largo plazo” o en la nota III (X) “instrumentos financieros”.
5. Eliminación gradual de la inversión de capital en filiales hasta la pérdida del control
En caso de que la empresa enajene la inversión de capital en una filial hasta que pierda el control mediante varias transacciones, es necesario distinguir si las transacciones que enajenan la inversión de capital en una filial hasta que pierda el control pertenecen a un conjunto de transacciones.
En caso de que todas las transacciones de enajenación de la inversión de capital en una filial hasta la pérdida del control pertenezcan a un conjunto de transacciones, todas las transacciones se contabilizarán como una transacción de enajenación de la filial y la pérdida del control; Sin embargo, antes de la pérdida del control, la diferencia entre el precio de cada enajenación y la parte de los activos netos de la filial correspondiente a la inversión enajenada se reconocerá como otros ingresos globales en los estados financieros consolidados y se transferirá a las pérdidas y ganancias del ejercicio en curso cuando se pierda el control.
Si no se trata de una transacción global, cada transacción se contabilizará de conformidad con los principios aplicables a la “disposición parcial de la inversión de capital a largo plazo en una filial sin pérdida de control” y a la “pérdida de control sobre la filial original por disposición parcial de la inversión de capital u otras razones”, según proceda (véase el párrafo anterior). Es decir, antes de la pérdida del control, la diferencia entre el precio de enajenación y la parte del valor contable de los activos netos de la filial que se calcula continuamente a partir de la fecha de compra se incluye en la reserva de capital (prima de capital) como transacción de capital. En caso de pérdida del control, no se transferirá a las pérdidas y ganancias del ejercicio en curso. Clasificación de los acuerdos conjuntos y tratamiento contable de las operaciones conjuntas
Un acuerdo conjunto es un acuerdo
