Código de valores: Sichuan Etrol Technologies Co.Ltd(300370) abreviatura de valores: ST Security Control Bulletin Code: 2022 – 045 Sichuan Etrol Technologies Co.Ltd(300370)
Anuncio sobre la provisión para el deterioro del valor de los activos en 2021
La empresa y todos los miembros del Consejo de Administración garantizarán la veracidad, exactitud y exhaustividad del contenido de la divulgación de información, sin ningún registro falso, declaración engañosa u omisión material.
La 21ª reunión del 5º Consejo de Administración y la 15ª reunión del 5º Consejo de supervisión se celebraron el 21 de abril de 2022 para examinar y aprobar el proyecto de ley sobre la provisión para el deterioro del valor de los activos en 2021, de conformidad con los requisitos de las normas contables para las empresas y las políticas contables de Las empresas, y sobre la base del principio de cautela, a fin de reflejar más verdadera y exactamente la situación financiera y los resultados de las operaciones de la empresa. A finales de 2021, la empresa llevó a cabo un inventario general de las cuentas por cobrar, las cuentas por cobrar, otras cuentas por cobrar, los activos contractuales, las existencias, las cuentas por cobrar a largo plazo, los activos fijos, los activos intangibles y la buena voluntad, etc., evaluó y analizó plenamente la posibilidad de deterioro de diversos activos y el valor realizable neto de diversos tipos de existencias, y determinó las disposiciones para el deterioro que debían acumularse. La información pertinente se anunciará como sigue:
Resumen de las reservas por deterioro del valor de los activos acumuladas
Razones de la provisión actual para el deterioro del valor de los activos
Con el fin de reflejar verdaderamente la situación financiera y los resultados de las operaciones de la empresa, de conformidad con el principio de prudencia y de conformidad con las normas contables para las empresas no. 8 – deterioro de los activos y las disposiciones pertinentes de las políticas contables de la empresa, la empresa ha realizado un inventario general de Los activos, como las cuentas por cobrar, las cuentas por cobrar, otros créditos por cobrar, los activos contractuales, las existencias, los créditos a largo plazo, los activos fijos, los activos intangibles y la buena voluntad, a finales de 2021, y ha examinado la posibilidad de deterioro de diversos activos. El valor realizable neto de cada tipo de inventario se evalúa y analiza adecuadamente. Tras el análisis, la empresa debe prever la provisión para el deterioro del valor de los activos antes mencionados que puedan sufrir deterioro del valor de los activos.
Alcance de los activos y importe total de la provisión para el deterioro de los activos
La empresa llevará a cabo un inventario, un inventario, un an álisis y una evaluación completos de los activos (incluidos los títulos de crédito, las cuentas por cobrar, otros créditos por cobrar, los activos contractuales, las existencias, los activos no corrientes, los créditos a largo plazo, los activos fijos, los activos intangibles y El Fondo de comercio, etc.) que puedan mostrar signos de deterioro al final del a ño 2021. Sobre la base del principio de cautela, la reserva por deterioro del valor de los activos mencionados se acumulará en 2021 por un total de 415458 millones de yuan. Entre ellos, la provisión para deterioro del crédito es de 119931.000 yuan y la provisión para deterioro del valor de los activos es de 295527.800 Yuan, como se indica en el cuadro siguiente:
Unidad: 10.000 yuan
Cambios en el período en curso
Recuperación o paso a pérdidas y ganancias u otro paso a pérdidas y ganancias al final del período del proyecto
Cuentas por cobrar 927,84 – 309,26 618,58
Cuentas por cobrar 19.282,85 7.984,90 143,57 25,13 27.099,05
Otras cuentas por cobrar 2.359,80 2.533,74 195,45 22,72 4.675,37
Existencias 3.340,61 2.709,62 818,51 0,00 5.231,72
Bienes contractuales 2.278,93 – 461,79 0,00 1.817,14
Activos no corrientes adeudados en un a ño 674,83 3.199,70 3.874,53
Cuentas por cobrar a largo plazo 1.415,98 – 1.415,98 0,00
Inversión de capital a largo plazo 0,00188706188706
Activos fijos 147829 589,05206734
Activos intangibles 581,93101759 82,98151654
Fondo de comercio 21059751536144 676,55 35 744,64
Otros activos no corrientes
Total 53.400,81 41.545,88 0,00 1.157,53 807,38 92.981,78
Nota: final = apertura + retirada – recuperación o devolución – Paso a pérdidas y ganancias o paso a pérdidas y ganancias – Otros
Normas de reconocimiento y métodos de provisión para el deterioro del valor de los activos
Cuentas por cobrar
Sobre la base de las pérdidas crediticias esperadas, la empresa se ocupa del deterioro del valor de los activos financieros medidos al costo amortizado, las inversiones en instrumentos de deuda valorados al valor razonable y cuyos cambios se incluyen en otros ingresos globales, los créditos por cobrar de arrendamiento y los contratos de garantía financiera, y reconoce la provisión para pérdidas.
1. La pérdida de crédito se refiere a la diferencia entre todos los flujos de efectivo contractuales descontados al tipo de interés real original y los flujos de efectivo contractuales por cobrar y los flujos de efectivo previstos, es decir, el valor actual de toda la escasez de efectivo. Entre ellos, en el caso de los activos financieros adquiridos o derivados de la empresa que hayan sufrido deterioro del crédito, se descontarán al tipo de interés real ajustado por el crédito.
En cuanto a las cuentas por cobrar arrendadas, las cuentas por cobrar y los activos contractuales, la empresa utiliza un método de medición simplificado para medir la provisión para pérdidas de acuerdo con el importe de la pérdida de crédito prevista correspondiente a todo el período de vida.
Además de los activos financieros y los contratos de garantía financiera que utilizan el método de medición simplificado mencionado anteriormente, la empresa evalúa en cada fecha del balance si el riesgo de crédito ha aumentado significativamente desde el reconocimiento inicial. Si el riesgo de crédito no ha aumentado significativamente desde el reconocimiento inicial y se encuentra en la primera etapa, la Empresa mide la provisión para pérdidas de acuerdo con la cantidad correspondiente a la pérdida de crédito prevista en los próximos 12 meses. Y calcular los ingresos por concepto de intereses de acuerdo con el saldo contable y el tipo de interés real; Si el riesgo de crédito ha aumentado considerablemente desde el reconocimiento inicial, pero no se ha producido ningún deterioro del crédito, en la segunda fase, la empresa mide la provisión para pérdidas de acuerdo con la cantidad correspondiente a la pérdida de crédito prevista durante todo el período de vida, y calcula los ingresos por intereses de acuerdo con el saldo contable y el tipo de interés real; Si el deterioro del crédito se produce después del reconocimiento inicial, la empresa se encuentra en la tercera etapa, la empresa mide la provisión para pérdidas de acuerdo con el importe correspondiente a la pérdida de crédito esperada durante todo el período de vida, y calcula los ingresos por intereses de acuerdo con el costo amortizado y el tipo de interés real. En el caso de los instrumentos financieros con un bajo riesgo de crédito en la fecha del balance, la empresa asume que el riesgo de crédito no ha aumentado significativamente desde el reconocimiento inicial.
La empresa evalúa las pérdidas crediticias esperadas de los instrumentos financieros sobre la base de un solo elemento y una combinación. Teniendo en cuenta las características del riesgo de crédito de los diferentes clientes, la empresa evalúa las pérdidas crediticias esperadas de los instrumentos financieros sobre la base de la cartera de antigüedad y el costo amortizado.
Al evaluar las pérdidas crediticias esperadas, la empresa tiene en cuenta la información razonable y fundamentada sobre los acontecimientos pasados, la situación actual y las previsiones económicas futuras.
Criterios para determinar el aumento significativo del riesgo de crédito
La empresa utiliza la información prospectiva razonable y fundamentada disponible para determinar si el riesgo de crédito de los instrumentos financieros ha aumentado significativamente desde el reconocimiento inicial comparando el riesgo de impago de los instrumentos financieros en la fecha del balance con el riesgo de impago en la fecha del reconocimiento inicial.
Al evaluar el aumento significativo del riesgo de crédito, la empresa tendrá en cuenta los siguientes factores:
Si el índice interno de precios ha cambiado significativamente debido al cambio del riesgo de crédito;
Cambios adversos en las condiciones comerciales, financieras o económicas que se prevé que den lugar a cambios significativos en la capacidad del deudor para cumplir sus obligaciones de servicio de la deuda;
Si los resultados reales o previstos de las operaciones del deudor han cambiado significativamente;
Si el entorno reglamentario, económico o técnico en que se encuentra el deudor ha cambiado significativamente en detrimento de éste;
Si el valor de la garantía como garantía de la deuda o la garantía proporcionada por terceros o la calidad de la mejora crediticia han cambiado significativamente. Se espera que estos cambios reduzcan la motivación económica de los deudores para reembolsar los pagos dentro del plazo estipulado en el contrato o afecten a la probabilidad de impago;
Se espera que disminuya la motivación económica de los deudores para reembolsar en el plazo estipulado en el contrato. Cambios previstos en los contratos de préstamo, incluida la posibilidad de que el incumplimiento previsto dé lugar a la exención o modificación de las obligaciones contractuales, la concesión de períodos de exención de intereses, el aumento de los tipos de interés, la solicitud de garantías o garantías adicionales u otros cambios en el marco contractual de los instrumentos financieros;
Si el rendimiento esperado y el comportamiento de reembolso del deudor han cambiado significativamente;
Si el pago del contrato se retrasa más de 30 días.
Definición de activos financieros que han sufrido deterioro del crédito
Cuando se produce uno o más eventos que la empresa espera que tengan un efecto adverso en el flujo de caja futuro de los activos financieros, los activos financieros se convierten en activos financieros con deterioro del crédito. Las pruebas de deterioro del crédito de los activos financieros incluyen la siguiente información observable:
Dificultades financieras significativas del emisor o del deudor;
Incumplimiento del contrato por el deudor, como el pago de intereses o el incumplimiento o la demora en el pago del principal, etc.;
Concesión por el acreedor de concesiones que el deudor no habría hecho en ninguna otra circunstancia por razones económicas o contractuales relacionadas con las dificultades financieras del deudor;
Es probable que el deudor se insolvente u otra reorganización financiera;
Las dificultades financieras del emisor o del deudor hacen que desaparezca el mercado activo de los activos financieros;
Comprar o generar un activo financiero con un descuento sustancial que refleje el hecho de que se ha producido una pérdida de crédito.
Determinación de las pérdidas crediticias previstas
La empresa determina las pérdidas crediticias esperadas de los instrumentos financieros pertinentes de la siguiente manera:
En el caso de los activos financieros, la pérdida de crédito es el valor actual de la diferencia entre el flujo de caja contractual que debe recibir la empresa y el flujo de caja previsto;
En el caso de las cuentas por cobrar arrendadas, la pérdida de crédito es el valor actual de la diferencia entre el flujo de caja contractual que debe recibir la empresa y el flujo de caja previsto;
En el caso de los activos financieros cuyo deterioro del crédito se haya producido en la fecha del balance, pero no en la fecha de compra o de origen, la pérdida de crédito será la diferencia entre el saldo contable de los activos financieros y el valor actual del flujo de caja futuro estimado descontado al tipo de interés real original.
El método de medición de las pérdidas crediticias esperadas de los instrumentos financieros refleja los siguientes factores: la cantidad media ponderada de probabilidad imparcial determinada mediante la evaluación de una serie de posibles resultados; Valor temporal del dinero; Información razonable y fundamentada sobre acontecimientos pasados, situación actual y proyecciones futuras de la situación económica disponible en la fecha del balance sin costo o esfuerzo adicionales innecesarios.
Amortización de activos financieros
Si la empresa ya no espera razonablemente que el flujo de caja contractual de los activos financieros pueda recuperarse total o parcialmente, el saldo contable de los activos financieros se reducirá directamente. Esas amortizaciones constituyen la terminación del reconocimiento de los activos financieros pertinentes.
2. Cartera de cuentas por cobrar
En cuanto a la existencia de pruebas objetivas que demuestren la existencia de deterioro del valor, as í como otras cuentas por cobrar, cuentas por cobrar, otras cuentas por cobrar, financiación de cuentas por cobrar y cuentas por cobrar a largo plazo que se aplican a la evaluación individual, se realizan pruebas de deterioro del valor por separado para confirmar la pérdida de crédito prevista y prever la provisión de deterioro del valor individual. En el caso de las cuentas por cobrar, las cuentas por cobrar, otras cuentas por cobrar, la financiación de las cuentas por cobrar y las cuentas por cobrar a largo plazo sin pruebas objetivas de deterioro del valor, o cuando un solo activo financiero no pueda evaluar la pérdida de crédito prevista a un costo razonable, la empresa dividirá Las cuentas por cobrar, las cuentas por cobrar, otras cuentas por cobrar, la financiación de las cuentas por cobrar y las cuentas por cobrar a largo plazo en varias combinaciones de acuerdo con las características del riesgo de crédito, y calculará la pérdida de crédito prevista sobre la base de la combinación. La base para determinar la combinación es la siguiente:
La base para determinar la cartera de cuentas por cobrar es la siguiente:
Combinación 1: aceptación bancaria
Combinación 2: aceptación comercial
Para las cuentas por cobrar que se dividen en carteras, la empresa calcula las pérdidas crediticias esperadas sobre la base de la experiencia histórica de las pérdidas crediticias, la situación actual y las previsiones de la situación económica futura mediante la exposición al riesgo de impago y la tasa de pérdida crediticia esperada a lo largo de toda la vida. Entre ellos, el proyecto de ley de aceptación bancaria no requiere la provisión para deudas incobrables; La provisión para deudas incobrables se basa en una tasa de pérdida de crédito esperada del 5%.
La base para determinar la cartera de cuentas por cobrar es la siguiente:
Cartera 1: cuentas por cobrar de clientes comerciales Bot
Cartera 2: clientes comerciales no Bot por cobrar
Cartera 3: clientes afiliados en el ámbito de la consolidación por cobrar
Para las cuentas por cobrar que se dividen en carteras, la empresa calcula las pérdidas crediticias esperadas sobre la base de la experiencia histórica de las pérdidas crediticias, la situación actual y las previsiones de la situación económica futura, la exposición al riesgo de impago y la tasa de pérdida crediticia esperada en los próximos 12 meses o en toda la vida. Entre ellos, en el ámbito de la consolidación por cobrar, los clientes afiliados no tienen en cuenta la provisión para deudas incobrables.
La base para determinar la cartera de otros créditos es la siguiente:
Combinación 1: intereses por cobrar
Cartera 2: dividendos por cobrar
