Catálogo
Cuentas por cobrar Página 1 – 4 II. Financiación de cuentas por cobrar Página 5 – 6 Página 6 – 8 IV. Contabilidad de las empresas asociadas… Página 9 – 10
Nota especial de la Carta de investigación
Tianjianhan [2022] No. 565
Shenzhen Stock Exchange:
Se adjunta la Carta de consulta sobre el informe anual 2021 (GEM Annual Report Inquiry letter [2022] No. 41, en adelante denominada “Inquiry letter”) de Zhejiang Yonggui Electric Equipment Co.Ltd(300351) (en adelante denominada “Inquiry letter”). Hemos realizado una verificación cuidadosa de las cuestiones financieras que figuran en nuestra Carta de investigación y que requieren nuestra aclaración, como se indica a continuación.
Artículo 3 de la Carta de investigación: el informe anual muestra que el saldo contable final de las cuentas por cobrar de la empresa es de 730498.600 Yuan, un aumento del 25,39% con respecto al comienzo del período, y la provisión para deudas incobrables en este período es de 8.716700 Yuan. Sírvanse indicar:
En combinación con el modelo de pérdida de crédito esperada, la distribución de la edad de las cuentas, la situación del riesgo de crédito de los clientes, la situación de la recaudación de fondos después del período y la situación de la acumulación de deudas incobrables de las empresas de la misma industria, etc., se indica si la provisión de deudas incobrables de las cuentas por cobrar es suficiente.
Detalles del Acuerdo de liquidación de deudas firmado por la empresa, incluido el momento de la firma, el contenido principal del Acuerdo y la recuperación de las cuentas de la empresa, y si el tratamiento contable pertinente se ajusta a las normas contables para las empresas.
Se pide a los auditores anuales que verifiquen y emitan opiniones claras.
Explicar si la provisión para deudas incobrables de cuentas por cobrar es adecuada en relación con el modelo de pérdida de crédito esperada, la distribución de la edad de las cuentas, la situación del riesgo de crédito de los clientes, la situación de la recaudación de fondos después del período y la situación de la provisión para deudas incobrables de empresas de la misma industria, etc.
1. Las cuentas por cobrar incobrables de la empresa en 2021 se contabilizan de la siguiente manera:
Número final
Provisión para deudas incobrables
Proporción de la cantidad
(%) casos (%)
Provisión única para deudas incobrables 10078664358 13,8010062221352 99,8416443006
Provisión para deudas incobrables por cartera
Total 73049862061 100,0013957336235 19,1159092525826
En el cuadro anterior, la provisión para deudas incobrables de las cuentas por cobrar de la empresa incluye la provisión para deudas incobrables por partida única y la provisión para deudas incobrables por cartera.
2. Análisis de la relación entre la provisión para deudas incobrables y la provisión para deudas incobrables por cartera
Cálculo combinado con el modelo de pérdida de crédito esperada
De conformidad con las disposiciones pertinentes de las normas contables para las empresas, y teniendo en cuenta la situación crediticia de los clientes, las características de los productos de la empresa y la situación real a lo largo de los años, la empresa ha formulado las siguientes políticas para medir la pérdida de crédito prevista de los créditos por cobrar de acuerdo con la combinación:
Método de medición de las pérdidas crediticias esperadas sobre la base de la determinación de la cartera de proyectos
Sobre la base de la experiencia histórica en materia de pérdidas crediticias, la combinación de la situación actual y la previsión de la edad de las cuentas por cobrar y la edad de las cuentas por cobrar en la situación económica futura, se elabora un cuadro comparativo de la edad de las cuentas por cobrar y la tasa de pérdida de crédito esperada a lo largo de toda la vida para calcular la pérdida de crédito esperada.
Sobre la base de la recuperación real de cada cuenta de la empresa en 2021, se calcula la tasa de recuperación de las cuentas por cobrar y la tasa de pérdida esperada por defecto de cada cuenta se calcula de la siguiente manera:
Tasa de migración por edad
Dentro de 1 año (incluyendo, lo mismo abajo) 5,63% 1,91%
1 – 2 años 92,17% 33,85%
2 – 3 años 55,10% 36,72%
Más de 3 años 66,65% 66,65%
El importe de las deudas incobrables de la cartera de antigüedad se calcula sobre la base de la tasa de pérdida por impago de la siguiente manera:
Tasa de pérdida por impago provisión para deudas incobrables
En un a ño 58351736870 1,91% 1112107058
1 – 2 años 3 Inner Mongolia Mengdian Huaneng Thermal Power Corporation Limited(600863) 989 33,85% 1218790407
2 – 3 años 5.730788,63 36,72% 210459175
Más de 3 años 445517981 66,65% 296923782
Subtotal 629711.977,03 4,51% 283804,22
La proporción de retirada de la cartera de envejecimiento de las empresas de la misma industria es la siguiente:
Nombre de la empresa dentro de 1 año 1 – 2 años 2 – 3 años 3 – 4 años 4 – 5 años o más
China Railway Signal & Communication Corporation Limited(688009) 0,50% 5,00% 10,00% 42,25% 42,25% 42,25%
5,00% 10,00% 20,00% 30,00% 50,00% 100%
Ravel 3,00% 10,00% 20,00% 50,00% 80,00% 100,00%
Beijing Tieke Shougang Railway-Tech Co.Ltd(688569) 3,56% 15,13% 33,19% 54,87% 100,00% 100,00%
Promedio 3,02% 10,03% 20,80% 44,28% 68,06% 80,75%
Empresa 5,00% 10,00% 30,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
En el cuadro anterior, el importe de la provisión para deudas incobrables calculada sobre la base del modelo de pérdida esperada es de 28.382800 yuan y el importe real de la provisión es de 38.951100 Yuan. En comparación con la relación de provisión de deudas incobrables de las empresas de la misma industria, la provisión de la empresa es más adecuada.
El negocio principal de la empresa es el transporte ferroviario y el conector industrial, el vehículo y el conector de información energética, etc., en el que los ingresos del transporte ferroviario y el conector industrial son 664208.800 Yuan, lo que representa el 58,97% de los ingresos de explotación. La mayoría de los clientes de la nueva industria automotriz de energía se deterioraron y quebraron debido a la influencia general de la industria, lo que dio lugar a un mayor riesgo de cobro de cuentas por cobrar de la empresa. En cuanto a las cuentas por cobrar para las que la provisión individual para deudas incobrables se acumula en esta parte, la empresa adopta varios métodos para cobrar; Al mismo tiempo, la empresa ha aprendido gradualmente las lecciones de la nueva industria energética del automóvil, en el proceso de desarrollo empresarial para buscar la cooperación de los clientes de alta calidad de la nueva energía, promover el desarrollo empresarial de la empresa.
Al 31 de marzo de 2022, la empresa había recibido 219 millones de yuan de las cuentas por cobrar, que representaban el 34,74% de la reserva para deudas incobrables de la cartera.
Detalles del Acuerdo de liquidación de deudas firmado por la empresa, incluido el momento de la firma, el contenido principal del Acuerdo y la situación de la recuperación de las cuentas de la empresa, y si el tratamiento contable pertinente se ajusta a las normas contables para las empresas;
La situación de los clientes relacionados con la transferencia o recuperación de la provisión para deudas incobrables en 2021 es la siguiente:
Unidad: 10.000 yuan
Nombre del cliente libro de apertura libro de apertura mal libro de apertura mala transferencia o recuperación del período en curso
Zhidou Electric Vehicle 67 Springsnow Food Group Co.Ltd(605567) 6055 231.77652878 Co., Ltd.
Shandong Deyang Electronic 256.80 256.80 112.71 144.09 Technology Co., Ltd.
Shenzhen wuzhoulong 163,98 163,98 110,00 53,98
Automotive Co., Ltd.
Otros clientes 392454389033 474,70 62,23340579
Total 1110587 11 071,66 929,18 116,21 10 078,66
Zhidou Electric Vehicle Co., Ltd.: in July 2020, the People ‘s Court of Ninghai County of Zhejiang Province made a civil decision ((2020) zhe0226 break No. 9 bis) and approved the restructuring Plan of zhidou Electric Vehicle Co., Ltd. El 10% del principal de los derechos del acreedor se liquidará en dos plazos en efectivo, el 50% de los fondos asignados se liquidará en el plazo de un mes a partir de la aprobación del plan de reorganización y el 50% restante en el séptimo mes; El 90% del principal se transfiere a la empresa know – how o se liquida la participación de los inversores en la reestructuración. Según el plan de reestructuración, la empresa recibió el primer pago en efectivo de 2.317700 yuan en 2021.
Shandong Deyang Electronic Technology Co., Ltd: in January 2021, the People ‘s Court of Yinan County of Shandong Province made (2021) No. 1 civil decision of Lu 1321 Breaking Shen to accept the Bankruptcy and Settlement of Shandong Deyang Electronic Technology Co., Ltd. En marzo de 2021, la primera reunión de acreedores de Shandong Deyang Electronic Science and Technology Co., Ltd. Votó a favor del Acuerdo de transacción (proyecto), según el cual los créditos inferiores a 50.000 se liquidaron íntegramente y más de 50.000 se liquidaron en una proporción del 50%. Según el proyecto, la empresa recibió el pago de 1.271000 yuan en 2021.
Shenzhen wuzhoulong Automobile Co., Ltd: According to the Executive Settlement Agreement between Sichuan Yonggui technology Co., Ltd., a Wholly owned subsidiary of the company, and Shenzhen wuzhoulong Automobile Co., Ltd., in June 2021, the company paid 1.1 million Yuan to Sichuan Yonggui technology Co., Ltd. To Settle Their Claims and Debts. La empresa pasa a pérdidas y ganancias los créditos restantes.
Otros 20 clientes, la empresa a través de una variedad de formas de cobro de cuentas por cobrar, incluyendo a través de la recolección, la demanda para llegar a un acuerdo o mediación de litigios, la liquidación de la quiebra de la otra parte para recuperar, rescindir el contrato original y otros medios, la transferencia total de la Provisión para deudas incobrables 4.747 millones de yuan, la provisión para la cancelación de deudas incobrables 622300 Yuan.
Procedimientos de verificación y conclusiones
1. Comprender los principales controles internos relacionados con el deterioro de las cuentas por cobrar, evaluar el diseño de esos controles, determinar si se aplican y probar la eficacia operacional de los controles internos pertinentes;
2. Examen de la situación posterior de las cuentas por cobrar respecto de las cuales se han acumulado reservas para deudas incobrables en años anteriores
