Anuncio sobre la provisión de la empresa para el deterioro del valor de los activos
La empresa y todos los miembros del Consejo de Administración garantizarán la veracidad, exactitud y exhaustividad del contenido del presente anuncio, sin registros falsos, declaraciones engañosas u omisiones importantes.
Utour Group Co.Ltd(002707) (en adelante, “la empresa”) celebró la tercera reunión del quinto período de sesiones del Consejo de Administración el 15 de abril de 2022 para examinar y aprobar el proyecto de ley sobre la preparación de la empresa para el deterioro del valor de los activos a fin de reflejar verdaderamente la situación financiera, el valor de Los activos y las condiciones de funcionamiento de la empresa, sobre la base del principio de prudencia y de conformidad con las leyes, reglamentos administrativos y normas departamentales, como la Ley de contabilidad, las normas de contabilidad para las empresas, etc. Los documentos normativos y las normas de cotización de la bolsa de Shenzhen y otras disposiciones pertinentes acuerdan que la empresa prepare 1.845963,74 yuan para el deterioro de los activos en el ámbito de los estados financieros consolidados durante el período que abarca el informe. El deterioro de los activos se incluye en el informe financiero 2021.
La información pertinente se anunciará como sigue:
Resumen de las reservas por deterioro del valor de los activos acumuladas
De conformidad con las normas contables para las empresas, las directrices no. 1 de la bolsa de Shenzhen sobre la autorregulación y supervisión de las empresas que cotizan en bolsa – funcionamiento normalizado de las empresas que cotizan en bolsa de la Junta Principal y las políticas contables pertinentes de la empresa, a fin de reflejar con mayor veracidad y precisión La situación financiera, el valor de los activos y los resultados de las operaciones de la empresa, la empresa llevó a cabo una prueba de deterioro del valor de los activos pertinentes en los estados financieros consolidados hasta el 31 de diciembre de 2021, de conformidad con los resultados de las pruebas, Algunos activos tienen una situación de deterioro del valor, sobre la base del principio de precaución, la empresa tiene una provisión para el deterioro del valor de los activos.
Los detalles de las reservas por deterioro del valor de los activos que se han acumulado son los siguientes:
Unidad: Yuan
Importe del proyecto en el período en curso
Pérdidas por deterioro del crédito
Pérdida por deterioro del valor de los activos
Total 18.459963,74
Descripción detallada de la provisión para deterioro del valor de los activos
Descripción de la pérdida por deterioro del crédito
1. Método de determinación de las pérdidas crediticias previstas
Sobre la base de las pérdidas crediticias esperadas, la empresa contabiliza el deterioro del valor de los activos financieros (incluidas las cuentas por cobrar) que se miden al costo amortizado y se clasifican como inversiones en créditos (incluida la financiación de las cuentas por cobrar) que se miden al valor razonable y cuyos cambios se incluyen en otros ingresos globales, as í como las cuentas por cobrar arrendadas, y reconoce la provisión para pérdidas.
En cada fecha del balance, la empresa evalúa si el riesgo de crédito de los instrumentos financieros pertinentes ha aumentado significativamente desde el reconocimiento inicial, dividiendo el proceso de deterioro del crédito de los instrumentos financieros en tres etapas, con diferentes métodos contables para el deterioro del valor de los instrumentos financieros en diferentes etapas: 1) en la primera etapa, el riesgo de crédito de los instrumentos financieros no ha aumentado significativamente desde el reconocimiento inicial; La empresa mide la provisión para pérdidas de acuerdo con las pérdidas crediticias esperadas del instrumento financiero en los próximos 12 meses, y calcula los ingresos por intereses de acuerdo con su saldo contable (es decir, sin deducir la provisión para deterioro del valor) y el tipo de interés real; En la segunda fase, si el riesgo de crédito de un instrumento financiero ha aumentado considerablemente desde el reconocimiento inicial, pero no se ha producido ningún deterioro del crédito, la empresa medirá la provisión para pérdidas de acuerdo con las pérdidas crediticias previstas durante toda la vida del instrumento financiero y calculará los ingresos por concepto de intereses de acuerdo con su saldo contable y el tipo de interés real; En la tercera etapa, si el deterioro del crédito se produce después del reconocimiento inicial, la empresa medirá la provisión para pérdidas de acuerdo con las pérdidas crediticias esperadas durante toda la vida útil del instrumento financiero y calculará los ingresos por concepto de intereses de acuerdo con su costo amortizado (el saldo contable menos la provisión para el deterioro del valor acumulado) y el tipo de interés real.
Método de medición de la provisión para pérdidas de instrumentos financieros con menor riesgo de crédito
En el caso de los instrumentos financieros con un menor riesgo de crédito en la fecha del balance, la empresa puede asumir directamente que el riesgo de crédito no ha aumentado significativamente desde el reconocimiento inicial sin comparar el riesgo de crédito en el momento del reconocimiento inicial.
Si el riesgo de impago de un instrumento financiero es bajo, la capacidad del prestatario para cumplir sus obligaciones contractuales de flujo de efectivo a corto plazo es muy fuerte, y aunque la situación económica y el entorno empresarial cambian desfavorablemente durante un período más largo, no necesariamente reduce la capacidad del prestatario para cumplir sus obligaciones contractuales de flujo de efectivo, se considera que el instrumento financiero tiene un riesgo de crédito más bajo.
Método de medición de la provisión para pérdidas de cuentas por cobrar y cuentas por cobrar arrendadas
Cuentas por cobrar sin elementos financieros significativos
En cuanto a las cuentas por cobrar que no contienen un componente financiero importante formado por las transacciones reguladas por las normas contables para las empresas no. 14 – ingresos, la empresa adopta un método simplificado, es decir, la provisión para pérdidas se mide siempre sobre la base de las pérdidas crediticias esperadas a lo largo de toda la vida.
De acuerdo con la naturaleza de los instrumentos financieros, la empresa evalúa si el riesgo de crédito aumenta significativamente sobre la base de un solo activo financiero o una cartera de activos financieros. De acuerdo con las características del riesgo de crédito, la empresa divide las cuentas por cobrar y las cuentas por cobrar en varias combinaciones, calcula la pérdida de crédito esperada sobre la base de la combinación, para las cuentas por cobrar que se dividen en combinaciones, la empresa hace referencia a la experiencia histórica de pérdida de crédito, combina La situación actual y la previsión de la situación económica futura, compila la tabla de comparación de la edad de las cuentas por cobrar y la tasa de pérdida de crédito esperada de toda la vida, calcula la pérdida de crédito esperada. Para las cuentas por cobrar que se dividen en carteras, la empresa calcula las pérdidas crediticias esperadas a través de la exposición al riesgo de impago y la tasa de pérdidas crediticias esperadas a lo largo de toda la vida sobre la base de la experiencia histórica de las pérdidas crediticias, la situación actual y las previsiones de la situación económica futura. La empresa evalúa individualmente el riesgo de crédito de los activos financieros con un riesgo de crédito significativamente diferente, por ejemplo, las cuentas por cobrar que tienen controversias con la otra parte o que implican litigios o arbitraje; Hay indicios claros de que es probable que el deudor no pueda cumplir sus obligaciones de reembolso, como los créditos por cobrar. Además de los activos financieros que evalúan el riesgo de crédito individualmente, la empresa divide los activos financieros en diferentes grupos sobre la base de las características comunes de riesgo y evalúa el riesgo de crédito sobre la base de la combinación. La combinación de cuentas por cobrar se basa en lo siguiente:
Cartera de cuentas por cobrar 1: antigüedad
Cartera de cuentas por cobrar 2: cuentas corrientes en el ámbito de la consolidación
Cuentas por cobrar y cuentas por cobrar arrendadas que contienen elementos financieros importantes
Para las cuentas por cobrar que contienen un componente financiero importante y las cuentas por cobrar arrendadas de conformidad con las normas contables para las empresas comerciales no. 21 – arrendamiento financiero, la empresa mide la provisión para pérdidas de conformidad con el método general, a saber, el modelo de “tres etapas”.
Para los activos financieros distintos de los mencionados, como la inversión en créditos, otras inversiones en créditos, otros créditos por cobrar, otros créditos por cobrar a largo plazo distintos de los créditos arrendados, la empresa mide la provisión para pérdidas de conformidad con el método general, a saber, el modelo de “tres etapas”.
Sobre la base de la combinación, la empresa se refiere a la experiencia histórica de las pérdidas crediticias, combina la situación actual y las previsiones de la situación económica futura, calcula las pérdidas crediticias esperadas a través de la exposición al riesgo de impago y la tasa de pérdida crediticia esperada de toda la vida en los próximos 12 meses, y determina la base de la combinación de la siguiente manera:
Cartera de otras cuentas por cobrar 1: depósito comercial
Cartera de otras cuentas por cobrar 2: garantías de cooperación, anticipos, depósitos de oficina y otros depósitos
Cartera de otras cuentas por cobrar 3: cuentas corrientes
Cartera 2: fondos de reserva, depósitos de oficina y otros depósitos, cartera 3: cuentas corrientes sin deudas incobrables (2) método contable de las pérdidas crediticias previstas
A fin de reflejar los cambios en el riesgo de crédito de los instrumentos financieros desde el reconocimiento inicial, la empresa reevaluará las pérdidas crediticias previstas en cada fecha del balance, y el aumento o la reversión de la provisión para pérdidas resultantes se contabilizará como pérdida por deterioro del valor o ganancia en las pérdidas y ganancias corrientes, y de acuerdo con el tipo de instrumento financiero. Compensar el valor contable de los activos financieros que figuran en el balance o que se incluyen en el pasivo previsto (compromiso de préstamo o contrato de garantía financiera) o en otros ingresos globales (inversiones de créditos a valor razonable y cuyos cambios se incluyen en otros ingresos globales).
2. Criterios de reconocimiento y métodos de provisión de reservas para pérdidas de préstamos
Al final del período sobre el que se informa, cada préstamo individual se clasifica en cinco categorías según la calidad de sus activos: normal, preocupante, subordinado, sospechoso y pérdida, y los principales criterios de clasificación y la proporción de la provisión para pérdidas son los siguientes:
Normas de clasificación de la calidad de los activos
Proporción de retirada
Una contraparte normal puede cumplir un contrato o acuerdo sin una justificación suficiente del 1,5%
Sospecha de que el principal y los intereses de la deuda no pueden pagarse íntegra y puntualmente
Aunque la contraparte es actualmente capaz de reembolsar, hay algunas posibilidades
Activos de crédito que puedan afectar negativamente al reembolso;
Preocupación por la capacidad de reembolso en efectivo de las contrapartes con problemas obvios, pero pagar el 3%
Activos realizables hipotecados o pignorados de una contraparte
Principal e ingresos
La solvencia de la contraparte se ve claramente afectada y depende totalmente de
Sus ingresos normales de funcionamiento no pueden pagar íntegramente el principal de la deuda y recibir el 30%
Incluso la ejecución de la garantía puede causar pérdidas
Las contrapartes sospechosas no pueden pagar íntegramente el principal y los intereses de la deuda, incluso si el 60%
La ejecución de la garantía también debe causar grandes pérdidas
Al adoptar todas las medidas posibles o todos los procedimientos jurídicos necesarios
Después de la pérdida, el activo y los ingresos siguen siendo incobrables o sólo pueden recuperarse hasta el 100%.
Fracción
3. De conformidad con las políticas contables pertinentes de la empresa, en el período que abarca el informe la empresa ha acumulado una pérdida por deterioro del crédito de 14294957613 Yuan.
Ii) pérdida por deterioro del valor de los activos
1. Pérdida de existencias
Al final del período sobre el que se informa, la empresa lleva a cabo un inventario completo de las existencias y prepara o ajusta la provisión para la disminución de los precios de las existencias de acuerdo con el costo de las existencias y el valor realizable neto, que es inferior.
En el proceso normal de producción y funcionamiento, el valor realizable neto se determina restando los gastos de venta estimados y los impuestos conexos. Una vez retirada la reserva para la disminución del precio de las existencias, si los factores que influyen en la depreciación anterior del valor de las existencias han desaparecido, lo que da lugar a que el valor realizable neto de las existencias sea superior a su valor contable, la reserva para la disminución del precio de las existencias se invertirá dentro del importe de la reserva para la disminución del precio de las existencias previamente retirada y el importe de la inversión se incluirá en las pérdidas y ganancias corrientes.
A través de la estimación, la empresa en 2021 reserva de precios de caída de inventario 218151835 Yuan, incluido en las pérdidas y ganancias corrientes.
2. Provisión para el deterioro del valor de los activos a largo plazo, como los activos fijos y los activos intangibles
La empresa llevará a cabo una prueba de deterioro del valor de los activos a largo plazo que muestren signos de deterioro en la fecha del balance. Si el resultado de la prueba de deterioro del valor indica que el importe recuperable de un activo es inferior a su valor contable, la provisión para deterioro del valor se calculará sobre la base de su diferencia y se incluirá en la pérdida por deterioro del valor.
El importe recuperable es el mayor entre el valor razonable del activo menos los gastos de enajenación y el valor actual del flujo de caja futuro previsto del activo. La provisión para el deterioro del valor de los activos se calcula y reconoce sobre la base de un solo activo. Si es difícil estimar el importe recuperable de un solo activo, el importe recuperable del Grupo de activos al que pertenece el activo se determina sobre la base del Grupo de activos al que pertenece el activo. El Grupo de activos es la cartera más pequeña que puede generar entradas de efectivo independientemente.
Cuando el importe recuperable de un activo o grupo de activos sea inferior a su valor contable, la empresa reducirá su valor contable al importe recuperable, y el importe deducido se incluirá en las pérdidas y ganancias corrientes, y al mismo tiempo se acumulará la provisión correspondiente para el deterioro del valor de los activos.
A través de la estimación, la empresa en 2021, los activos fijos, la provisión de activos intangibles por deterioro del valor 3401575607 Yuan. 3. Otras reservas por deterioro del valor de los activos
En el caso de la buena voluntad y los activos intangibles cuya vida útil sea incierta debido a la combinación de negocios, la prueba de deterioro del valor se llevará a cabo al menos al final de cada año, independientemente de que existan signos de deterioro del valor.
Según el cálculo, la pérdida por deterioro del valor del Fondo de comercio de la empresa en 2021 fue de 108255876 Yuan, la pérdida por deterioro del valor de los activos mantenidos para la venta fue de 3.993217,74 yuan y la pérdida por deterioro del valor de las inversiones de capital a largo plazo fue de 3.733336,69 Yuan.
Influencia de la provisión actual para el deterioro del valor de los activos en la empresa
La provisión para el deterioro del valor de los activos de la empresa en el período en curso asciende a 184595.963,74 Yuan, lo que reduce el beneficio total de los estados consolidados de la empresa en 2021 a 184595.963,74 Yuan. Los datos anteriores han sido auditados por CST (Special general Partnership).
Procedimiento de aprobación de la empresa
La empresa celebró la tercera reunión del quinto Consejo de Administración el 15 de abril de 2022 para examinar y aprobar el proyecto de ley sobre la preparación de la empresa para el deterioro del valor de los activos, a fin de reflejar verdaderamente la situación financiera, el valor de los activos y las condiciones de funcionamiento de la empresa, sobre La base del principio de prudencia, de conformidad con la Ley de contabilidad, las normas de contabilidad para las empresas y otras leyes, reglamentos administrativos, normas departamentales, documentos normativos y las normas de cotización en bolsa de Shenzhen y otras disposiciones pertinentes. Conviene en que la empresa Reserve 184595.963,74 yuan para el deterioro del valor de los activos en el ámbito de los estados financieros consolidados durante el período que abarca el informe. El deterioro de los activos se contabiliza en el informe financiero anual 2021.
Explicación razonable del Consejo de Administración sobre la provisión de la empresa para el deterioro del valor de los activos
La provisión para el deterioro del valor de los activos se ajusta a las normas contables para las empresas y a las políticas contables pertinentes de la empresa, se ajusta al principio de precaución y se basa plenamente en la provisión para el deterioro del valor de los activos. Después de la provisión para el deterioro del valor, los estados financieros anuales 2021 de la empresa pueden reflejar más objetiva y justamente la situación financiera, el valor de los activos y los resultados de explotación de la empresa hasta el 31 de diciembre de 2021, lo que hace que la información contable de la empresa sea más veraz y fiable y no perjudique los intereses de la empresa y de todos los accionistas, especialmente los accionistas minoritarios.
Opiniones de los directores independientes
