Informe financiero anual 2021
Informe de auditoría
Opinión sin reservas sobre la norma del tipo de opinión de auditoría
Fecha de firma del informe de auditoría 06 de abril de 2022
Nombre de la entidad de auditoría Dahua Accounting firm (Special general Partnership)
Informe de auditoría no. Dahua szz [2022] 005068
CPA name Xie Jiawei, Wang Lin
Texto del informe de auditoría
Todos los accionistas:
Opinión de auditoría
Hemos auditado los estados financieros de Netac Technology Co.Ltd(300042) (en lo sucesivo denominada Netac Technology Co.Ltd(300042) \ \ \ \
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se preparan de conformidad con las normas contables para las empresas comerciales en todos los aspectos importantes y reflejan adecuadamente la situación financiera de la empresa matriz y la situación financiera de la empresa matriz al 31 de diciembre de 2021, as í como los resultados de las operaciones y el flujo de caja de La empresa matriz y la empresa matriz en 2021.
Base de la opinión de auditoría
Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría de la CPA China. En la sección “responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros” del informe de auditoría se detallan más nuestras responsabilidades en virtud de estas normas. De conformidad con el Código de ética profesional de la CPA China, somos independientes de la empresa Netac Technology Co.Ltd(300042) \ Estamos convencidos de que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y adecuadas y proporcionan la base para la opinión de auditoría.
Cuestiones fundamentales de auditoría
Las principales cuestiones de auditoría son las que consideramos más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso sobre la base de nuestro juicio profesional. La respuesta a estas cuestiones se basa en la auditoría general de los estados financieros y en la formación de una opinión de auditoría, que no emitimos por separado. Hemos determinado que las siguientes cuestiones son fundamentales para la auditoría que deben comunicarse en los informes de auditoría.
1. Deterioro de las cuentas por cobrar
2. Inventario y deterioro del valor
3. Reconocimiento de ingresos
Deterioro de las cuentas por cobrar
1. Descripción del asunto
Véase la nota V 12) y la nota VII 4) de los estados financieros. Al 31 de diciembre de 2021, el saldo contable de las cuentas por cobrar de Netac Technology Co.Ltd(300042)
Sobre la base de la evaluación individual y combinada de las pérdidas crediticias esperadas de las cuentas por cobrar, se tiene en cuenta la información razonable y fundamentada sobre los acontecimientos pasados, la situación actual y las previsiones económicas futuras. Además de las cuentas por cobrar con reservas individuales para deudas incobrables, la administración evalúa las pérdidas crediticias esperadas de las cuentas por cobrar sobre la base de las tasas de pérdida esperadas de la cartera de cuentas por cobrar con características de riesgo de crédito similares o similares en años anteriores.
Dado que la determinación de la recuperabilidad de las cuentas por cobrar requiere que la administración identifique los elementos que han sufrido deterioro y las pruebas objetivas, evalúe el flujo de caja futuro previsible y determine su valor actual, lo que implica que la administración utiliza estimaciones y juicios contables importantes, y la recuperabilidad de las cuentas por cobrar es importante para los estados financieros, por lo tanto, la depreciación de las cuentas por cobrar se determina como una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
Nuestros principales procedimientos de auditoría para el deterioro de las cuentas por cobrar incluyen:
Comprender y evaluar los controles clave relacionados con la División de la cartera de cuentas por cobrar y el cálculo de las pérdidas crediticias previstas;
Evaluar si el método de cálculo de las pérdidas crediticias previstas utilizado por la administración se ajusta a las normas contables y revisar la exactitud del proceso de cálculo de las pérdidas crediticias previstas de las cuentas por cobrar de la administración;
Evaluar la racionalidad de las principales hipótesis y parámetros utilizados por la administración en las previsiones de información orientadas hacia el futuro;
En el caso de las cuentas por cobrar evaluadas individualmente, se examinó la base de la evaluación del riesgo de crédito por la administración y la cuantía prevista de las pérdidas crediticias, incluida la evaluación del riesgo de crédito por la administración en combinación con la situación operacional de los clientes, el entorno del mercado, la historia y la capacidad y la voluntad futuras de reembolso;
Para las cuentas por cobrar evaluadas de acuerdo con la cartera, la exactitud de la cartera de envejecimiento, los registros de crédito y otra información clave se revisan mediante muestreo. Revisar la División de la cartera por parte de la dirección y la racionalidad de la tasa de pérdida de crédito prevista para diferentes carteras sobre la base de la experiencia histórica de la pérdida de crédito y la combinación de la situación actual y las previsiones económicas futuras;
Comprobamos la recaudación de fondos después del período de muestreo para verificar la racionalidad de la estimación de la pérdida de crédito de las cuentas por cobrar;
Evaluamos el tratamiento contable y la divulgación de la provisión para deudas incobrables de la administración al 31 de diciembre de 2021.
Sobre la base de la auditoría realizada, creemos que la presentación y divulgación del deterioro de las cuentas por cobrar por la dirección de la empresa es apropiada.
Inventario y deterioro del valor
1. Descripción del asunto
Véase la nota V (15) y la nota VII (7) de los estados financieros. Al 31 de diciembre de 2021, el saldo contable de las existencias de Netac Technology Co.Ltd(300042)
La Administración lleva a cabo un inventario trimestral y pruebas de deterioro del valor de las existencias; si el costo es superior al valor realizable neto, se hace una provisión para la depreciación de las existencias. El valor realizable neto se determina sobre la base del precio estimado de venta de las existencias menos el costo estimado hasta la terminación, los gastos estimados de venta y los impuestos conexos. La Dirección debe hacer juicios e hipótesis importantes en las previsiones, especialmente en lo que respecta a los precios futuros de venta, los costos de producción, los gastos de funcionamiento y los impuestos conexos.
Debido a la gran cantidad de inventario y a la complejidad del proceso de prueba del deterioro del valor, la gestión lleva a cabo la prueba del deterioro del valor del inventario con juicios y estimaciones clave. Por lo tanto, consideramos que la existencia de existencias y la provisión de reservas para la disminución de los precios de las existencias son cuestiones clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
Nuestros principales procedimientos de auditoría para el inventario y su deterioro incluyen:
Entendemos, evaluamos y probamos la eficacia del diseño y funcionamiento del control interno relacionado con la gestión del inventario;
Supervisamos el inventario, comprobamos la cantidad y el Estado de las existencias, y nos preocupamos por si se identifican los materiales defectuosos y lentos pertinentes, y aplicamos el procedimiento de correspondencia a los principales productos;
Observamos la edad de las existencias en el proceso de recuento sobre el terreno y revisamos la exactitud de la División de la edad de las existencias por la administración, teniendo en cuenta el efecto de la edad de las existencias en el deterioro de las existencias;
Tomar muestras para llevar a cabo la prueba de compra y la prueba de fijación de precios de las existencias, y comprobar los contratos de las mercancías expedidas, as í como la lista de entrega, la información logística y la comprobación de la prórroga después del período; Prestar atención a la utilización de la capacidad de producción de la empresa y realizar un análisis input – Output de las principales materias primas;
Evaluamos los parámetros pertinentes utilizados por la administración en la prueba de deterioro del inventario, especialmente el precio de venta futuro, el costo de producción, los gastos de funcionamiento y los impuestos conexos; Evaluamos la existencia de existencias y el tratamiento contable y la divulgación de las reservas para la disminución de los precios de las existencias por la administración al 31 de diciembre de 2021.
Sobre la base de la auditoría realizada, creemos que la presentación y divulgación de las existencias y su deterioro por la dirección de la empresa es apropiada.
Reconocimiento de ingresos
1. Descripción del asunto
Véase la nota V (36) y la nota VII (28) de los estados financieros.
La empresa se dedica principalmente a la investigación y el desarrollo, la producción y las ventas de discos flash y discos duros móviles. Los ingresos de explotación de la empresa en 2021 ascendieron a 1.912861.727,66 Yuan, de los cuales los ingresos comerciales representaron el 28,97% de los ingresos de explotación del período en curso. Dado que los ingresos son uno de los principales indicadores de rendimiento de las empresas, existe el riesgo inherente de que la administración manipule el momento del reconocimiento de los ingresos para alcanzar objetivos o expectativas específicos, por lo que el reconocimiento de los ingresos se considera una cuestión clave de auditoría.
Al mismo tiempo, dado que los ingresos comerciales de la empresa se reconocen de conformidad con el método de la cantidad total, y que los ingresos comerciales representan una gran proporción de los ingresos, el riesgo inherente de inexactitud es mayor, lo que tiene un gran impacto en los resultados de las operaciones de la empresa, por lo que Consideramos que la confirmación de los ingresos comerciales es una cuestión clave de auditoría.
2. Respuesta de auditoría
Nuestros principales procedimientos de auditoría para el reconocimiento de ingresos incluyen:
Comprender y evaluar el diseño de los controles internos pertinentes de la administración para el reconocimiento de los ingresos de explotación;
Y probar la eficacia de la ejecución del control clave.
Seleccionar muestras para examinar los contratos de venta, identificar las condiciones contractuales relacionadas con la transferencia del derecho de control de los productos básicos y evaluar si el momento en que se reconocen los ingresos de la empresa cumple los requisitos de las normas contables para las empresas;
Llevar a cabo el análisis y la verificación de los principales clientes y llevar a cabo el procedimiento de análisis de los ingresos y los costos, incluido el análisis de las fluctuaciones de los ingresos corrientes, los costos y los márgenes brutos, el análisis de las variaciones anuales y mensuales de los márgenes brutos de los principales productos, etc.
Seleccionar muestras de transacciones de ingresos registradas en el año en curso para la correspondencia; Realizar entrevistas y procedimientos de carta de cliente final en la selección de muestras de clientes comerciales para entender la autenticidad del negocio;
Seleccione una muestra de las transacciones de ingresos registradas en el a ño en curso e inspeccione el contrato, la orden de venta, el documento de envío, el registro de declaración de exportación, el conocimiento de embarque de mercancías, la factura de venta, el documento de transporte, el certificado de contabilidad y el documento de cobro entre La empresa y el cliente.
Comprobar los documentos de envío antes de la fecha del balance mediante la comprobación aleatoria de las muestras, conciliar las cuentas por cobrar con el libro mayor subsidiario de ingresos; Al mismo tiempo, seleccione el comprobante antes y después de la fecha del balance del libro mayor de cuentas por cobrar e ingresos, y compruebe con el documento de envío para determinar si hay un fenómeno intertemporal en las ventas, obtener todos los registros de retorno de ventas después de la fecha del balance, comprobar si hay una confirmación anticipada de los ingresos, y comprobar si hay ventas que no han sido aprobadas por la otra parte en combinación con el procedimiento de correspondencia de cuentas por cobrar en la fecha del balance; Para la contabilidad del método del volumen total de las operaciones comerciales, hemos aplicado los siguientes procedimientos de auditoría adicionales:
Comprender los antecedentes comerciales y las razones de las actividades comerciales de la empresa, evaluar los ingresos comerciales y confirmar el diseño de los controles internos pertinentes, y probar la eficacia de la aplicación de los controles clave;
Entrevistar a proveedores y clientes para ver si la ejecución real del negocio comercial es consistente con las condiciones del contrato;
Obtener contratos de compra y venta relacionados con el comercio, analizar las condiciones del contrato y combinarlos con la ejecución real del negocio, y consultar a los expertos del departamento técnico interno para evaluar la racionalidad de la adopción del método de la suma global por parte de la dirección de Netac Technology Co.Ltd(300042)
Evaluar la idoneidad de la presentación y divulgación de los ingresos por la administración en los estados financieros.
Sobre la base de la auditoría realizada, creemos que el tratamiento contable utilizado por la administración en los ingresos de explotación es aceptable.
Información adicional
La Dirección de la empresa es responsable de otra información. Otra información incluye la que figura en el informe 2021, pero no los estados financieros ni nuestros informes de auditoría. Nuestra opinión de auditoría sobre los estados financieros no abarca ninguna otra información y no emitimos ninguna conclusión de autenticación de ningún tipo sobre otra información.
En el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros, nuestra responsabilidad es leer otra información y, en el proceso, considerar si esa información es sustancialmente incompatible con los estados financieros o lo que entendemos en el proceso de auditoría, o si parece haber inexactitudes significativas.
Sobre la base de la labor que hemos realizado, si determinamos que hay inexactitudes significativas en otra información, debemos informar de ese hecho. En este sentido, no tenemos nada que informar.
Responsabilidades de la administración y la gobernanza en relación con los estados financieros
La Dirección de la empresa se encarga de preparar los estados financieros de conformidad con las normas contables para las empresas a fin de que reflejen adecuadamente y de diseñar, aplicar y mantener los controles internos necesarios para que los estados financieros no contengan inexactitudes significativas debidas a fraude o error.
Al preparar los estados financieros, la dirección de la empresa es responsable de evaluar la sostenibilidad de la empresa, revelar las cuestiones relacionadas con la sostenibilidad, según proceda, y aplicar la hipótesis de la sostenibilidad, a menos que la dirección planifique la liquidación de la empresa, la terminación de las operaciones o no tenga otra opción realista.
La administración supervisa el proceso de presentación de informes financieros de la empresa.
Responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros
Nuestro objetivo es obtener garantías razonables de que los estados financieros en su conjunto no contienen inexactitudes significativas debidas al fraude o a errores, y presentar un informe de auditoría que contenga una opinión de auditoría. Una garantía razonable es una garantía de alto nivel, pero no puede garantizar que una auditoría realizada de conformidad con las normas de auditoría siempre detecte inexactitudes significativas. La inexactitud puede deberse a fraude o error, y si se espera razonablemente que la inexactitud, individual o colectivamente, pueda afectar a las decisiones económicas adoptadas por los usuarios de los estados financieros sobre la base de los estados financieros, la inexactitud suele considerarse importante.
Al llevar a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría, utilizamos el juicio profesional y mantenemos la sospecha profesional. Al mismo tiempo, realizamos lo siguiente:
1. Identificar y evaluar los riesgos de inexactitudes significativas de los estados financieros resultantes del fraude o los errores, diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para hacer frente a esos riesgos y obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas como base para la opinión de auditoría. Dado que el fraude puede entrañar colusión, falsificación, omisión intencional, tergiversación o por encima del control interno, el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas al fraude es mayor que el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas a errores.
2. Comprender los controles internos relacionados con la auditoría para diseñar los procedimientos de auditoría apropiados.
3. Evaluar la idoneidad de las políticas contables adoptadas por la administración y la racionalidad de las estimaciones contables y la divulgación conexa.
4. Extraer conclusiones sobre la idoneidad del uso de la hipótesis de sostenibilidad por la administración. Al mismo tiempo, sobre la base de las pruebas de auditoría obtenidas, se llega a la conclusión de que existe una incertidumbre significativa sobre las cuestiones o circunstancias que pueden dar lugar a dudas importantes sobre la capacidad de la empresa para seguir funcionando. Si llegamos a la conclusión de que existe una incertidumbre importante, las normas de auditoría exigen que señalemos a la atención de los usuarios de los estados financieros la información pertinente en los informes de auditoría; Si la divulgación no es suficiente, debemos emitir una opinión sin reservas. Nuestras conclusiones se basan en
