Simulated Audit Report Zhang Jia Jie Tourism Group Co.Ltd(000430) huanglongdong Tourism Development Co., Ltd.
Rong Cheng Shen Zi [2022] No. 230z0264
Rongcheng Certified Public Accountants (Special general Partnership)
Beijing, China
Beijing Institute of Certified Public Accountants
Sistema unificado de codificación y presentación de informes empresariales
Código Uniforme de presentación de informes empresariales: 1101003220285702389
Informe de auditoría de huanglongdong Tourism Development Co., Ltd.
Presentación de informes
Report No.: Rong Cheng Shen Zi [2022] No. 230z0264
Nombre de la unidad examinada (inspeccionada): Zhang Jia Jie Tourism Group Co.Ltd(000430) huanglongdong Tourism Development Co., Ltd.
Nombre de la empresa contable: Rongcheng Certified Public Accountants (Special general Partnership)
Tipo de actividad: auditoría de los estados financieros
Tipo de informe: sin reservas
Fecha del informe: 01 de abril de 2022
Fecha de presentación: 01 de abril de 2022
Huang jingchen (34010 Shaanxi Zhongtian Rocket Technology Co.Ltd(003009) 5),
Firmante:
Wang shuyan (110100323851)
(la información se puede consultar escaneando el Código QR o entrando en el sitio web oficial de la Asociación de anotaciones de Beijing para introducir el Código)
Nota: Esta información de registro sólo demuestra que el informe se ha presentado en el Instituto de contadores públicos certificados de Beijing y no representa ninguna garantía de ningún tipo para el contenido del informe en ningún sentido.
Capital social: 10.000000 Yuan
Dirección registrada: Hunan Province Zhang Jia Jie Tourism Group Co.Ltd(000430) Wulingyuan District suoxi Servicios de espectáculos artísticos y locales; Producción y venta de productos de artesanía turística; Servicios de cafetería, servicios de arte del té, servicios de conferencias; Servicios empresariales; Alojamiento y servicios de comedores (limitado a las sucursales que operan con licencia); Servicios de recreación acuática; Servicios turísticos en China; Transporte turístico de pasajeros y servicios conexos en la zona escénica; Organización y planificación de actividades culturales. (los proyectos que deben aprobarse de conformidad con la ley sólo pueden llevarse a cabo con la aprobación de los departamentos pertinentes)
Fecha de aprobación de los estados financieros: los estados financieros fueron aprobados por el Consejo de Administración de la empresa el 1 de abril de 2022. Base para la preparación de Estados financieros simulados
1. Base de la preparación
En la preparación de los estados financieros modelo se presuponen las siguientes condiciones previas:
Se supone que el turismo de huanglongdong se estableció al principio del período de referencia;
Supongamos que huanglongdong Investment Co., Ltd. Ha puesto el negocio de cruceros y los activos, pasivos y personal relacionados en huanglongdong Tour desde el comienzo del período de referencia;
Antes del 30 de abril de 2020, las entradas para los cruceros y lugares escénicos de huanglongdong se cargarán con un billete. La circular de la Comisión de desarrollo y reforma de la ciudad sobre el ajuste de los precios de los billetes y servicios conexos en la zona escénica de huanglongdong (Zhang fa Gai Price FEE [2020] No. 56) aprobó el precio de los billetes para la zona escénica a 60,00 Yuan / persona y el precio de los billetes de crucero a 36,00 Yuan / persona. En el presente informe modelo se supone que la aprobación de los precios antes mencionados entró en vigor al comienzo del período sobre el que se informa.
El 30 de abril de 2021, el Gobierno Popular del distrito de Wulingyuan de la provincia de Hunan, huanglongdong Investment Co., Ltd. Y huanglongdong Tourism firmaron el contrato de gestión del transporte por encargo de huanglongdong Scenic SPOT, y el Gobierno Popular del distrito de Wulingyuan acordó que huanglongdong Tourism compartiera los gastos de gestión por encargo estipulados en El contrato de gestión por encargo original en una proporción del 37,50% como los gastos de gestión por encargo de la operación de transporte en huanglongdong Scenic SPOT. En el presente informe modelo se supone que el documento mencionado entró en vigor al comienzo del período de que se informa. En caso de que se cumplan las premisas anteriores, la empresa preparará los estados financieros sobre la base de las operaciones en curso, el reconocimiento y la medición de las transacciones y los acontecimientos reales, de conformidad con las normas contables para las empresas comerciales y sus directrices de aplicación e interpretación de las normas. Además, la empresa también divulga la información financiera pertinente de conformidad con el Reglamento No. 15 de la Comisión Reguladora de valores de China sobre la publicación de la información de las empresas que cotizan en bolsa – Disposiciones generales sobre la presentación de informes financieros (revisado en 2014).
2. Funcionamiento continuo
La empresa evaluó la capacidad de funcionamiento continuo de la empresa durante 12 meses a partir del final del período sobre el que se informa y no encontró ningún elemento que afectara a la capacidad de funcionamiento continuo de la empresa, por lo que es razonable que la empresa prepare estados financieros sobre la base del funcionamiento continuo.
Políticas contables importantes y estimaciones contables
Las siguientes políticas y estimaciones contables importantes de la empresa se formulan de conformidad con las normas contables para las empresas. Las operaciones no mencionadas se llevarán a cabo de conformidad con las políticas contables pertinentes de las normas contables para las empresas.
1. Declaración de conformidad con la base de preparación descrita en la nota II
Además de las hipótesis de simulación de la base de preparación descritas en la nota II, los estados financieros simulados preparados por la empresa cumplen los requisitos de las normas contables para las empresas y reflejan adecuadamente la información pertinente sobre la situación financiera simulada y los resultados de las operaciones simuladas de la empresa.
2. Ejercicio contable
El ejercicio contable de la empresa comenzará el 1 de enero y terminará el 31 de diciembre del calendario gregoriano.
3. Ciclo de funcionamiento
El ciclo normal de funcionamiento de la empresa es de un año.
4. Moneda de base contable
La moneda estándar de la empresa es RMB.
5. Clasificación de los acuerdos conjuntos y tratamiento contable de las operaciones conjuntas
Un acuerdo conjunto es un acuerdo controlado conjuntamente por dos o más participantes. El Acuerdo de empresa conjunta de la empresa se divide en empresa conjunta y empresa conjunta.
Empresa conjunta
La operación conjunta se refiere a un acuerdo conjunto en el que la empresa goza de los activos pertinentes del Acuerdo y asume los pasivos pertinentes del Acuerdo.
La empresa reconoce los siguientes elementos relacionados con la participación en los beneficios de la empresa común y lleva a cabo el tratamiento contable de conformidad con las normas contables pertinentes para las empresas:
Reconocer los activos mantenidos por separado y los activos mantenidos conjuntamente de acuerdo con su parte;
Reconocer los pasivos asumidos individualmente y los pasivos asumidos conjuntamente sobre la base de su parte;
Reconocer los ingresos procedentes de la venta de su parte de la producción de la empresa común;
Confirmar los ingresos generados por la venta de productos de la empresa común de acuerdo con su parte;
Confirmar los gastos incurridos por separado y confirmar los gastos incurridos por la operación conjunta de acuerdo con su parte.
Empresa conjunta
Una empresa conjunta se refiere a un acuerdo conjunto en el que la empresa sólo tiene derechos sobre los activos netos del Acuerdo.
La empresa llevará a cabo el tratamiento contable de las inversiones de la empresa conjunta de conformidad con las disposiciones relativas a la contabilidad de las inversiones de capital a largo plazo. 6. Criterios para la determinación del efectivo y equivalentes de efectivo
El efectivo se refiere al efectivo disponible en la empresa y a los depósitos que pueden pagarse en cualquier momento. Los equivalentes de efectivo se refieren a inversiones que tienen un corto período de tiempo (generalmente tres meses a partir de la fecha de compra), una fuerte liquidez, una cantidad conocida de efectivo y un pequeño riesgo de cambio de valor.
7. Transacciones en moneda extranjera y conversión de Estados en moneda extranjera
Método de determinación del tipo de cambio de conversión en las transacciones en divisas
En el momento de la confirmación inicial de las transacciones en divisas de la empresa, el tipo de cambio al contado en la fecha de la transacción o el tipo de cambio al contado (en adelante, el tipo de cambio aproximado al contado) determinado de acuerdo con un método sistemático y razonable y similar al tipo de cambio al contado En la fecha de la transacción se convierten en la moneda de base contable.
Método de conversión de las partidas monetarias en moneda extranjera en la fecha del balance
En la fecha del balance, las partidas monetarias en moneda extranjera se convertirán al tipo de cambio al contado en la fecha del balance. Las diferencias cambiarias resultantes de las diferencias entre el tipo de cambio al contado en la fecha del balance y el tipo de cambio al contado en la fecha del reconocimiento inicial o en la fecha del balance anterior se contabilizarán en las pérdidas y ganancias corrientes. En el caso de las partidas no monetarias en moneda extranjera, que se miden al costo histórico, se utiliza el tipo de cambio al contado en la fecha de la transacción; En el caso de las partidas no monetarias en moneda extranjera valoradas al valor razonable, la diferencia entre el importe de la moneda de base contable convertida y el importe de la moneda de base contable original se contabilizará en las pérdidas y ganancias corrientes utilizando el tipo de cambio al contado en la fecha de determinación del valor razonable.
Método de conversión de los Estados de divisas
Antes de la conversión de los estados financieros de las operaciones en el extranjero de la empresa, el período contable y la política contable de las operaciones en el extranjero se ajustarán en primer lugar para que sean coherentes con el período contable y la política contable de la empresa, y los estados financieros en las monedas correspondientes (distintas de la moneda funcional contable) se prepararán de conformidad con la política contable ajustada y el período contable, y los estados financieros de las operaciones en el extranjero se convertirán de la siguiente manera: ① activos y pasivos en el balance; El tipo de cambio al contado en la fecha del balance se utiliza para la conversión, mientras que el tipo de cambio al contado se utiliza para otras partidas del patrimonio neto, excepto la partida de “beneficios no distribuidos”.
Las partidas de ingresos y gastos del Estado de ingresos se convierten utilizando el tipo de cambio al contado o el tipo de cambio aproximado al contado en la fecha de la transacción.
El flujo de caja de divisas y el flujo de caja de las filiales en el extranjero se convertirán utilizando el tipo de cambio al contado o el tipo de cambio aproximado al contado en la fecha del flujo de caja. El efecto de las variaciones de los tipos de cambio en el efectivo debe considerarse una partida de ajuste y presentarse por separado en el Estado de la corriente de efectivo.
Cuando se preparen los estados financieros consolidados, los “otros ingresos globales” se presentarán por separado en la partida de patrimonio neto del propietario del balance consolidado.
Cuando se enajene una operación en el extranjero y se pierda el control, la diferencia de conversión de los Estados de divisas que figuran a continuación en la partida de patrimonio neto del propietario del balance y que guarden relación con la operación en el extranjero se transferirá total o proporcionalmente a las pérdidas y ganancias corrientes de enajenación. 8. Instrumentos financieros
Un instrumento financiero es un contrato que forma los activos financieros de una parte y los pasivos financieros o instrumentos de patrimonio de otras partes. Reconocimiento y terminación de instrumentos financieros
Cuando la empresa pase a ser parte en un contrato de instrumentos financieros, reconocerá los activos financieros o pasivos financieros pertinentes.
Si un activo financiero cumple una de las siguientes condiciones, se dará por terminado el reconocimiento:
Terminación del derecho contractual a recibir el flujo de caja de los activos financieros;
El activo financiero ha sido transferido y cumple las siguientes condiciones de terminación de la transferencia de activos financieros.
Si las obligaciones actuales de un pasivo financiero se han liberado total o parcialmente, se dará por terminado el reconocimiento del pasivo financiero o de una parte de él. Si la empresa (deudor) y el acreedor firman un acuerdo para sustituir los pasivos financieros existentes por nuevos pasivos financieros, y los términos contractuales de los nuevos pasivos financieros y los pasivos financieros existentes son sustancialmente diferentes, se dará por terminado el reconocimiento de los pasivos financieros existentes y se reconocerán los nuevos pasivos financieros. En caso de que la sociedad modifique sustancialmente las condiciones contractuales del pasivo financiero original (o parte de él), pondrá fin al pasivo financiero original y reconocerá un nuevo pasivo financiero de conformidad con las condiciones modificadas.
La compra y venta de activos financieros por medios convencionales se contabilizará y dará por terminada en la fecha de la transacción. La compra y venta de activos financieros por medios convencionales se refiere a la entrega de activos financieros de conformidad con las disposiciones del contrato y en el momento determinado por las leyes y reglamentos o las prácticas del mercado. El día de negociación se refiere a la fecha en que la empresa se compromete a comprar o vender activos financieros.
Clasificación y medición de los activos financieros
En el reconocimiento inicial, la empresa clasifica los activos financieros de acuerdo con el modelo de negocio de la gestión de los activos financieros y las características del flujo de caja contractual de los activos financieros en los siguientes tipos: los activos financieros medidos al costo amortizado, los activos financieros medidos al valor razonable y cuyos cambios se registran en las Pérdidas y ganancias corrientes, y los activos financieros medidos al valor razonable y cuyos cambios se registran en otros ingresos globales. Los activos financieros no se reclasificarán después del reconocimiento inicial a menos que la empresa cambie el modelo de negocio en el que se gestionan los activos financieros, en cuyo caso todos los activos financieros pertinentes afectados se reclasificarán el primer día del primer período de presentación de informes después del cambio del modelo de negocio.
Los activos financieros se miden al valor razonable en el momento del reconocimiento inicial. En el caso de los activos financieros valorados al valor razonable y cuyos cambios se registran en las pérdidas y ganancias corrientes, los gastos de transacción conexos se registran directamente en las pérdidas y ganancias corrientes y los gastos de transacción conexos de otros tipos de activos financieros se registran en su importe inicial reconocido. Las cuentas por cobrar y las cuentas por cobrar resultantes de la venta de bienes o la prestación de servicios, que no contengan ni tengan en cuenta elementos financieros importantes, se medirán inicialmente de conformidad con el precio de transacción definido en las normas de ingresos.
La medición posterior de los activos financieros depende de su clasificación:
Activos financieros medidos al costo amortizado
Los activos financieros que cumplan simultáneamente las siguientes condiciones se clasificarán como activos financieros medidos al costo amortizado: el modelo de negocio de la empresa para gestionar los activos financieros se basa en el objetivo de recibir el flujo de caja contractual; Las condiciones contractuales de los activos financieros estipulan que los flujos de efectivo generados en una fecha determinada se utilizarán únicamente para el pago del principal y los intereses sobre la base del principal pendiente. En el caso de esos activos financieros, el método del tipo de interés real se utiliza para la medición posterior de acuerdo con el costo amortizado, y las ganancias o pérdidas resultantes de la terminación del reconocimiento, la amortización o el deterioro del valor con arreglo al método del tipo de interés real se incluyen en las pérdidas y ganancias corrientes.
Activos financieros valorados al valor razonable y cuyo cambio se incluye en otros ingresos globales
Los activos financieros que cumplan simultáneamente las siguientes condiciones se clasificarán como activos financieros valorados al valor razonable y cuyos cambios se incluirán en otros ingresos globales: el modelo de negocio de la empresa para la gestión de los activos financieros tiene por objeto no sólo recibir el flujo de caja contractual, sino también vender los activos financieros; Las condiciones contractuales de los activos financieros estipulan que los flujos de efectivo generados en una fecha determinada se utilizarán únicamente para el pago del principal y los intereses sobre la base del principal pendiente. Para estos activos financieros, el valor razonable se utiliza para la medición posterior. Salvo que las pérdidas por deterioro del valor o las ganancias y pérdidas cambiarias se reconozcan como pérdidas y ganancias corrientes, las variaciones del valor razonable de esos activos financieros se reconocerán como otros ingresos globales hasta que se dé por terminado el reconocimiento de los activos financieros, y las ganancias o pérdidas acumuladas se transferirán a las pérdidas y ganancias corrientes. Sin embargo, los ingresos por concepto de intereses de los activos financieros calculados utilizando el método del tipo de interés real se incluyen en las pérdidas y ganancias corrientes.
La empresa ha optado irrevocablemente por designar una parte de la inversión en instrumentos de renta variable no negociables como activos financieros valorados al valor razonable y cuyos cambios se incluyen en otros ingresos globales, y sólo los ingresos por dividendos conexos se incluyen en las pérdidas y ganancias corrientes, y los cambios en el valor razonable se reconocen como otros ingresos globales hasta que se da por terminado el reconocimiento de los activos financieros, y las ganancias o pérdidas acumuladas se transfieren a las ganancias retenidas. Activos financieros valorados al valor razonable y cuyo cambio se incluye en las pérdidas y ganancias corrientes
Los activos financieros antes mencionados, medidos al costo amortizado, y los activos financieros distintos de los medidos al valor razonable y cuyos cambios se incluyen en otros ingresos globales, se clasifican como activos financieros medidos al valor razonable y cuyos cambios se incluyen en las pérdidas y ganancias corrientes. Para esos activos financieros, el valor razonable se utiliza para la medición posterior, y todos los cambios en el valor razonable se registran en las pérdidas y ganancias corrientes. Clasificación y medición de los pasivos financieros
La empresa clasifica los pasivos financieros en pasivos financieros valorados al valor razonable y cuyos cambios se registran en las pérdidas y ganancias corrientes, compromisos de préstamo por debajo del tipo de interés de mercado, obligaciones contractuales de garantía financiera y pasivos financieros valorados al costo amortizado.
La medición posterior de los pasivos financieros depende de su clasificación:
Pasivos financieros valorados al valor razonable y cuyos cambios se registran en las pérdidas y ganancias corrientes
Este tipo de pasivos financieros incluye los pasivos financieros negociables (incluidos los derivados de los pasivos financieros) y los pasivos financieros designados como
