Informe de auditoría tianye Zi [2022] 19201
Catálogo
Informe de Audit or ía 1 – 4, 221 estados financieros anuales 5 – 16, 2021 notas a los estados financieros anuales 17 – 75 Informe de auditoría
Tianfeizi [2022] 19201 Kweichow Moutai Co.Ltd(600519) all Shareholders:
Opinión de auditoría
Hemos auditado los estados financieros de Kweichow Moutai Co.Ltd(600519) (en lo sucesivo denominados Kweichow Moutai Co.Ltd(600519) \ \ \ ), que incluyen el
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se han preparado de conformidad con las normas de contabilidad para las empresas comerciales en todos los aspectos importantes y reflejan adecuadamente la situación financiera consolidada y de la empresa matriz al 31 de diciembre de 2021, as í como los resultados de las operaciones consolidadas y de la empresa matriz y el flujo de Caja para 2021.
Base de la opinión de auditoría
Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría de la CPA China. En la sección “responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros” del informe de auditoría se detallan más nuestras responsabilidades en virtud de estas normas. De acuerdo con el Código de ética profesional de la CPA China, somos independientes de Kweichow Moutai Co.Ltd(600519) Estamos convencidos de que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y adecuadas y proporcionan la base para la opinión de auditoría.
Cuestiones fundamentales de auditoría
Las principales cuestiones de auditoría son las que consideramos más importantes para la auditoría de los estados financieros del ejercicio en curso sobre la base de nuestro juicio profesional. La respuesta a estas cuestiones se basa en la auditoría general de los estados financieros y en la formación de una opinión de auditoría, que no emitimos por separado. Las principales cuestiones de auditoría que identificamos en nuestra auditoría se resumen de la siguiente manera:
Reconocimiento de los ingresos de explotación
Divulgación de las relaciones entre las partes vinculadas y sus transacciones
Informe de auditoría (continuación)
Cuestiones clave de auditoría
Para más detalles sobre el reconocimiento de los ingresos de explotación, véase la nota a los estados financieros “III (XVIII) Auditoría de los estados financieros de 2021, los procedimientos de auditoría que llevamos a cabo incluyen principalmente los ingresos”, “VI (XXXV) ingresos de explotación y gastos de funcionamiento”.
1. Comprender y evaluar la eficacia del diseño y el funcionamiento de los principales controles internos de la administración relacionados con el reconocimiento de ingresos;
En 2021, los ingresos de explotación indicados en los estados financieros ascendieron a 1.061901.548000 Yuan. Kweichow Moutai Co.Ltd(600519) 2. Se seleccionaron muestras para examinar los contratos de venta, identificar las condiciones contractuales relacionadas con la transferencia del control de las mercancías y evaluar si los ingresos procedentes de la venta de Maotai y de la serie de vinos cumplían los requisitos de las normas contables para las empresas en el momento de la confirmación. Si el derecho de control de los productos básicos se ha transferido al cliente, se confirmará de conformidad con el artículo 3. Sobre la base del análisis de los ingresos y el margen bruto del tipo de producto, se determina si el importe de los ingresos en el período en curso presenta fluctuaciones inusuales en el contrato de venta, y la confirmación de la recepción de las mercancías por parte de los clientes se considera la situación de las ventas. El momento en que se reconocen los ingresos.
4. Seleccione una muestra de las transacciones de ingresos registradas en el a ño en curso y compruebe los comprobantes originales en el momento del reconocimiento de los ingresos, incluidas las facturas, las ventas
Dado que los ingresos de explotación son el rendimiento clave de Kweichow Moutai Co.Ltd(600519) \ En primer lugar, confirmamos los ingresos de explotación como
Cuestiones clave de auditoría. 5. Seleccione una muestra de transacciones de ventas cerca del final del a ño y compruebe la muestra de documentos justificativos relevantes (incluyendo la factura de envío o el documento de confirmación del cliente de las mercancías recibidas) para evaluar si los ingresos se reconocen en el período contable apropiado.
Divulgación de las relaciones entre las partes vinculadas y sus transacciones
En la auditoría de los estados financieros para 2021, los procedimientos de auditoría que hemos aplicado incluyen principalmente:
1. Conozca el procedimiento de identificación de las partes vinculadas, evalúe y pruebe el control interno de la identificación y divulgación de las relaciones entre las partes vinculadas y sus transacciones.
2. Obtener información de la administración y la gobernanza para identificar los nombres de todas las partes vinculadas conocidas y hacer cumplir la divulgación de información pertinente sobre la exhaustividad de la información, como se indica en la nota XI a los estados financieros, relativa a los siguientes procedimientos de auditoría:
Las relaciones entre las Partes y sus transacciones “. Llevar a cabo la conciliación de su existencia con las partes vinculadas en 2021 con la lista de Relaciones con las partes vinculadas derivada del sistema financiero y la información obtenida de otras fuentes públicas; Y las transacciones con partes vinculadas de diferentes tipos de transacciones y cantidades significativas, (2) revisar los contratos importantes de venta, compra y otros contratos para identificar si existen relaciones no reveladas con las partes vinculadas; Incluye la venta de bienes a partes vinculadas, la compra de materias primas y la recepción de servicios, la obtención de fondos (para absorber depósitos) y la concesión de préstamos. Revisar los registros legales, como los registros de accionistas, los registros de accionistas, las actas de las reuniones de accionistas o de Gobierno, e identificar si hay partes vinculadas que no hayan sido informadas por la administración.
La identificación de las relaciones entre las partes vinculadas y la integridad de la divulgación de las transacciones entre las partes vinculadas son los puntos clave de la auditoría. Por lo tanto, cerraremos 3. Obtener los detalles de la transacción y el saldo de las partes vinculadas proporcionados por la administración y llevar a cabo los siguientes procedimientos: la relación entre las partes vinculadas y la equidad de la transacción y la exhaustividad de la divulgación de información (1) conciliarla con los registros financieros; Se determinó que era una cuestión de auditoría fundamental.
Comprobar los resultados de la conciliación de las transacciones y los saldos de las partes vinculadas mediante muestreo;
La cantidad y el saldo de las transacciones con partes vinculadas en la Carta de muestreo.
4. Comprobar si las relaciones con las partes vinculadas y las transacciones se han divulgado plenamente de conformidad con las normas contables para las empresas.
5. Compare el precio de las transacciones con partes vinculadas con el precio de las Partes no vinculadas para verificar la equidad de las transacciones con partes vinculadas.
Informe de auditoría (continuación)
Información adicional
La dirección (en lo sucesivo denominada la dirección) es responsable de otra información. Otra información incluye la que figura en el informe anual 2021, pero no incluye los estados financieros ni nuestros informes de auditoría.
Nuestra opinión de auditoría sobre los estados financieros no abarca ninguna otra información y no emitimos ninguna conclusión de autenticación de ningún tipo sobre otra información.
En el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros, nuestra responsabilidad es leer otra información y, en el proceso, considerar si hay discrepancias significativas o parece haber inexactitudes significativas con los estados financieros o con lo que hemos aprendido en el proceso de auditoría.
Sobre la base de la labor que hemos realizado, si determinamos que hay inexactitudes significativas en otra información, debemos informar de ese hecho. En este sentido, no tenemos nada que informar.
Responsabilidades de la administración y la gobernanza en relación con los estados financieros
La Administración es responsable de preparar los estados financieros de conformidad con las normas contables para las empresas a fin de que reflejen adecuadamente y de diseñar, aplicar y mantener los controles internos necesarios para que los estados financieros no contengan inexactitudes significativas debidas a fraude o error.
Al preparar los estados financieros, la administración es responsable de evaluar la capacidad de mantenimiento de Kweichow Moutai Co.Ltd(600519) \ La administración supervisa el proceso de presentación de informes financieros de Kweichow Moutai Co.Ltd(600519) .
Responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros
Nuestro objetivo es obtener garantías razonables de que los estados financieros en su conjunto no contienen inexactitudes significativas debidas al fraude o a errores, y presentar un informe de auditoría que contenga una opinión de auditoría. Una garantía razonable es una garantía de alto nivel, pero no puede garantizar que una auditoría realizada de conformidad con las normas de auditoría siempre detecte inexactitudes significativas. La inexactitud puede deberse a fraude o error, y si se espera razonablemente que la inexactitud, individual o colectivamente, pueda afectar a las decisiones económicas adoptadas por los usuarios de los estados financieros sobre la base de los estados financieros, la inexactitud suele considerarse importante.
Al llevar a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría, utilizamos el juicio profesional y mantenemos la sospecha profesional. Al mismo tiempo, realizamos lo siguiente:
Identificar y evaluar los riesgos de inexactitudes significativas de los estados financieros resultantes de fraude o error, diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para hacer frente a esos riesgos y obtener pruebas de auditoría suficientes y apropiadas como base para la opinión de auditoría. Dado que el fraude puede entrañar colusión, falsificación, omisión intencional, tergiversación o por encima del control interno, el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas al fraude es mayor que el riesgo de que no se detecten inexactitudes significativas debidas a errores.
Comprender los controles internos relacionados con la auditoría para diseñar procedimientos de auditoría apropiados.
Balance consolidado
Preparado por: Kweichow Moutai Co.Ltd(600519) 31 de diciembre de 2021 unidad monetaria: Yuan
Tema 31 de diciembre de 202131 de diciembre de 2020 nota No.
Activos corrientes
Fondos monetarios 51810243607113609109006090 VI (ⅰ)
Provisión para liquidación
△ fondos demolidos 1350672877803118199858654106 VI (ⅱ)
Activos financieros negociables
Activos financieros derivados
Cuentas por cobrar 153272897967 VI (ⅲ)
Cuentas por cobrar VI (IV)
Financiación de cuentas por cobrar
Pagos anticipados 389, 109, 841,28 898, 436, 259,15 VI (V)
Primas por cobrar △ cuentas por cobrar de reaseguro △ reservas contractuales de reaseguro por cobrar
Otras cuentas por cobrar 33158974323448858219 vi)
De los cuales: intereses por cobrar
Dividendos por cobrar
Compra y venta de activos financieros
Existencias 33394365084832886908767806 VI (ⅶ)
Activos contractuales
Tenencia de activos en venta
Activos no corrientes que expiran en el plazo de un año
Otros activos corrientes 71527560742673685591
