Catálogo
Informe de auditoría Página 1 – 8 Página 9 – 16
Balance consolidado y de la sociedad matriz… Página 9 – 10
Ii) Estado de resultados de la fusión y la sociedad matriz… Página 11
Estado de la corriente de efectivo consolidada y de la sociedad matriz Página 12
Estado consolidado y cambios en el patrimonio neto de la sociedad matriz Notas a los estados financieros Página 17 – 127
Informe de auditoría
Tian Jian Shen (2021) No. 7 – 57
Todos los accionistas:
Opinión de auditoría
Hemos auditado los estados financieros de Guangdong Fangyuan Environment Co.Ltd(688148) (en adelante, Fangyuan Environmental Protection Company), incluidos los balances consolidados y de la empresa matriz al 31 de diciembre de 2018, 31 de diciembre de 2019 y 31 de diciembre de 2020, los Estados de beneficios consolidados y de la empresa matriz para 2018, 2019 y 2020, los Estados de flujo de caja consolidados y de la empresa matriz, los Estados de cambios en el patrimonio neto de los propietarios consolidados y de la empresa matriz y las notas a los estados financieros conexos. En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se preparan de conformidad con las normas de contabilidad para las empresas comerciales en todos los aspectos importantes y reflejan adecuadamente la situación financiera de la empresa matriz y consolidada de Fangyuan Environmental Protection Company el 31 de diciembre de 2018, el 31 de diciembre de 2019 y el 31 de diciembre de 2020, as í como los resultados de explotación y el flujo de caja de la empresa matriz y consolidada en 2018, 2019 y 2020.
Base de la opinión de auditoría
Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las normas de auditoría de la CPA China. En la sección “responsabilidad de la CPA en la auditoría de los estados financieros” del informe de auditoría se detallan más nuestras responsabilidades en virtud de estas normas. De conformidad con el Código de ética profesional de la CPA China, somos independientes de Fangyuan Environmental Protection Company y hemos cumplido otras responsabilidades éticas. Estamos convencidos de que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y adecuadas y proporcionan la base para la opinión de auditoría.
Cuestiones fundamentales de auditoría
Las principales cuestiones de auditoría son las que consideramos más importantes para la auditoría de los estados financieros en 2018, 2019 y 2020 sobre la base de nuestro juicio profesional. La respuesta a estas cuestiones se basa en la auditoría general de los estados financieros y en la formación de una opinión de auditoría, que no emitimos por separado.
Reconocimiento de ingresos
1. Período contable pertinente: 2018, 2019
Descripción del asunto
Para más detalles sobre la divulgación de información, véase la nota 3 (22) y la nota 5 (2) 1 de los estados financieros.
Fangyuan Environmental Protection Company se dedica principalmente a la investigación, el desarrollo, la producción y las ventas de precursores de materiales catódicos ternarios para baterías de litio y materiales catódicos para baterías de níquel, principalmente vendiendo precursores ternarios NCA / ncm e hidróxido de níquel esférico. Entre 2018 y 2019, los ingresos de explotación de Fangyuan Environmental Protection Company ascendieron a 771761.908,02 yuan y 951142.013,88 Yuan, respectivamente.
El modelo de ventas de la empresa se divide en ventas chinas y ventas de exportación, en las que el modelo de ventas de China también incluye un pequeño número de envíos, diferentes modelos de ingresos específicos reconocidos como sigue:
Ventas en China: la empresa ha entregado el producto al comprador de acuerdo con el Acuerdo y ha sido firmado por el cliente o emitido por el cliente y utilizado por el cliente, y el importe de los ingresos de venta del producto se ha determinado, el precio de compra se ha recuperado o se ha obtenido el certificado de recogida y es probable que los beneficios económicos conexos entren, el costo relacionado con el producto puede medirse de manera fiable. En el modo de envío, la empresa reconoce los ingresos de acuerdo con la cantidad y el tiempo de los productos utilizados por el cliente en el Estado de cuenta después de obtener el Estado de cuenta del cliente.
Ventas de exportación: la empresa ha declarado el producto de acuerdo con el acuerdo, ha obtenido el conocimiento de embarque, y el importe de los ingresos de venta del producto se ha determinado, ha recuperado el precio de compra o ha obtenido el certificado de recibo y los beneficios económicos relacionados son muy probables de entrar, el costo relacionado con el producto puede medirse de manera fiable.
Dado que los ingresos de explotación son uno de los principales indicadores de rendimiento de la empresa de protección del medio ambiente de Fangyuan, puede haber un riesgo inherente de que la dirección de la empresa de protección del medio ambiente de Fangyuan (en adelante, la dirección) alcance un objetivo específico o una expectativa mediante el reconocimiento inadecuado de los ingresos. Por consiguiente, identificamos el reconocimiento de los ingresos como una cuestión clave de auditoría.
Respuesta de auditoría
En cuanto al reconocimiento de ingresos, los procedimientos de auditoría que hemos aplicado incluyen principalmente:
Comprender los principales controles internos relacionados con el reconocimiento de los ingresos, evaluar el diseño de esos controles, determinar si se aplican y probar la eficacia operacional de los controles internos pertinentes;
Examinar el contrato de compraventa, conocer las principales condiciones contractuales y evaluar si el método de confirmación de los ingresos es adecuado; Llevar a cabo el procedimiento de análisis de los ingresos de explotación y el margen bruto de beneficio de acuerdo con el mes, el producto, el cliente, etc., para identificar si hay fluctuaciones significativas o anormales y determinar las causas de las fluctuaciones;
Para los ingresos procedentes de las ventas nacionales, los documentos de apoyo relacionados con la confirmación de los ingresos, incluidos los contratos de venta, los pedidos, las facturas de venta, los documentos de entrega, los documentos de transporte y los documentos de recepción firmados por los clientes, se examinarán mediante muestreo; En cuanto a los ingresos de exportación, obtener la información del puerto electrónico y comprobar con los registros contables, y comprobar los documentos de apoyo, como el contrato de venta, la Declaración de exportación, el conocimiento de embarque y la factura de venta mediante muestreo;
En combinación con la Carta de cuentas por cobrar, las ventas del período en curso se confirmarán mediante muestreo a los principales clientes;
Realizar una prueba de cierre de los ingresos de explotación reconocidos antes y después de la fecha del balance para evaluar si los ingresos de explotación se reconocen en el período adecuado;
Obtener los registros de retorno de ventas en la fecha del balance y comprobar si no se cumplen las condiciones de reconocimiento de ingresos en la fecha del balance;
Compruebe que la información relativa a los ingresos de explotación se presenta adecuadamente en los estados financieros.
2. Período contable pertinente: 2020
Descripción del asunto
Para más detalles sobre la divulgación de información, véase la nota 3 (22) y la nota 5 (2) 1 de los estados financieros.
Los ingresos de explotación de Fangyuan Environmental Protection Company provienen principalmente de la investigación y el desarrollo, la producción y las ventas de precursores de materiales catódicos ternarios para baterías de litio y materiales catódicos para baterías de níquel. En 2020, los ingresos de explotación de Fangyuan Environmental Protection Company ascendieron a 992666.095,66 Yuan.
Las principales ventas de NCA / ncm precursor ternario y productos esféricos de hidróxido de níquel, pertenecen a un punto en el cumplimiento de las obligaciones de rendimiento. El modelo de ventas de la empresa se divide en ventas chinas y ventas de exportación, en las que el modelo de ventas de China también incluye un pequeño número de envíos, diferentes modelos de ingresos específicos reconocidos como sigue:
China Sales: the company has delivered the products to the Client according to the contract and the Client has received the goods, has recovered the payment or obtained the collection certificate and related Economic Interests are likely to enter, the main Risks and Remunerations on the ownership of the goods have been transferred, the legal ownership of the goods has been transferred.
En el modo de envío, la empresa reconoce los ingresos de acuerdo con la cantidad y el tiempo de los productos utilizados por el cliente en el Estado de cuenta después de obtener el Estado de cuenta del cliente.
Ventas de exportación: la empresa ha declarado el producto de acuerdo con el contrato, ha obtenido el conocimiento de embarque, ha recuperado el precio de compra o ha obtenido el certificado de recogida y los beneficios económicos relacionados con es probable que fluyan, los principales riesgos y recompensas de la propiedad de las mercancías han sido transferidos, la propiedad legal de las mercancías ha sido transferida.
Dado que los ingresos de explotación son uno de los principales indicadores de rendimiento de Fangyuan Environmental Protection Company, existe el riesgo inherente de que la dirección alcance un objetivo o una expectativa específicos mediante el reconocimiento inadecuado de los ingresos. Por consiguiente, identificamos el reconocimiento de los ingresos como una cuestión clave de auditoría.
Respuesta de auditoría
En cuanto al reconocimiento de ingresos, los procedimientos de auditoría que hemos aplicado incluyen principalmente:
Comprender los principales controles internos relacionados con el reconocimiento de los ingresos, evaluar el diseño de esos controles, determinar si se aplican y probar la eficacia operacional de los controles internos pertinentes;
Examinar el contrato de compraventa, conocer las principales condiciones contractuales y evaluar si el método de confirmación de los ingresos es adecuado; Llevar a cabo el procedimiento de análisis de los ingresos de explotación y el margen bruto de beneficio de acuerdo con el mes, el producto, el cliente, etc., para identificar si hay fluctuaciones significativas o anormales y determinar las causas de las fluctuaciones;
Para los ingresos procedentes de las ventas nacionales, los documentos de apoyo relacionados con la confirmación de los ingresos, incluidos los contratos de venta, los pedidos, las facturas de venta, los documentos de entrega, los documentos de transporte y los documentos de recepción firmados por los clientes, se examinarán mediante muestreo; En cuanto a los ingresos de exportación, obtener la información del puerto electrónico y comprobar con los registros contables, y comprobar los documentos de apoyo, como el contrato de venta, la Declaración de exportación, el conocimiento de embarque y la factura de venta mediante muestreo;
En combinación con la Carta de cuentas por cobrar, las ventas del período en curso se confirmarán mediante muestreo a los principales clientes;
Realizar una prueba de cierre de los ingresos de explotación reconocidos antes y después de la fecha del balance para evaluar si los ingresos de explotación se reconocen en el período adecuado;
Obtener los registros de retorno de ventas en la fecha del balance y comprobar si no se cumplen las condiciones de reconocimiento de ingresos en la fecha del balance;
Compruebe que la información relativa a los ingresos de explotación se presenta adecuadamente en los estados financieros.
Deterioro de las cuentas por cobrar
1. Ejercicio económico pertinente: 2018
Descripción del asunto
Para más detalles sobre la divulgación de información, véase la nota 3 10) y la nota 5 1) 4 de los estados financieros.
Al 31 de diciembre de 2018, el saldo contable de las cuentas por cobrar de Fangyuan Environmental Protection Company era de 15.299442,84 Yuan, la provisión para deudas incobrables era de 8.309847,17 yuan y el valor contable era de 14.460595,67 Yuan.
En cuanto a las cuentas por cobrar que se prueban mediante la combinación de métodos de deterioro del valor, la administración divide la combinación de acuerdo con la edad, sobre la base de la tasa de pérdida histórica de la combinación de características de riesgo de crédito similares con la combinación, ajusta la combinación de la situación real, estima el valor actual del flujo de caja futuro y determina la provisión para deudas incobrables acumuladas.
Dado que el importe de las cuentas por cobrar es significativo y que la prueba de deterioro de las cuentas por cobrar implica un juicio importante de la administración, el deterioro de las cuentas por cobrar se determina como una cuestión clave de auditoría.
Respuesta de auditoría
En cuanto al deterioro de las cuentas por cobrar, nuestros procedimientos de auditoría incluyen principalmente:
Comprender los principales controles internos relacionados con el deterioro de las cuentas por cobrar, evaluar el diseño de esos controles, determinar si se aplican y probar la eficacia operacional de los controles internos pertinentes;
Revisar el paso a pérdidas y ganancias efectivo o la reversión de las cuentas por cobrar para las que se han acumulado reservas para deudas incobrables en años anteriores y evaluar la exactitud de las previsiones anteriores de la administración;
Examinar las consideraciones pertinentes y las pruebas objetivas de las pruebas de deterioro de las cuentas por cobrar realizadas por la administración y evaluar si la Administración ha identificado adecuadamente las cuentas por cobrar que han sufrido deterioro;
En cuanto a las cuentas por cobrar que se prueban mediante la combinación de métodos de deterioro del valor, se evalúa la racionalidad de la combinación de la gestión de acuerdo con las características del riesgo de crédito; Evaluar la racionalidad de los métodos de ensayo de la insuficiencia de la gestión (incluida la proporción de la provisión combinada para deudas incobrables determinada sobre la base de la tasa de pérdida histórica y los datos observables pertinentes que reflejen la situación actual); Probar la exactitud y exhaustividad de los datos utilizados por la Administración (incluida la antigüedad de las cuentas por cobrar, etc.) y determinar si el cálculo de la provisión para deudas incobrables es exacto;
Examinar la situación de la recaudación de cuentas por cobrar después del período y evaluar la racionalidad de la provisión de la administración para deudas incobrables por cobrar;
Comprobar si la información relativa al deterioro de las cuentas por cobrar se ha presentado debidamente en los estados financieros.
2. Período contable pertinente: 2019, 2020
Descripción del asunto
Para más detalles sobre la divulgación de información, véase la nota 3 9) y la nota 5 1) 4 de los estados financieros.
Al 31 de diciembre de 2019, el saldo contable de las cuentas por cobrar de Fangyuan Environmental Protection Company era de 211904.596,15 Yuan, la provisión para deudas incobrables era de 1.097909,81 yuan y el valor contable era de 2.099668634 Yuan.
Al 31 de diciembre de 2020, el saldo contable de las cuentas por cobrar de Fangyuan Environmental Protection Company era de 18.659 North Industries Group Red Arrow Co.Ltd(000519) Yuan, la provisión para deudas incobrables era de 9.684230,26 yuan y el valor contable era de 17.690577493 Yuan.
Sobre la base de las características del riesgo de crédito de las cuentas por cobrar y de la combinación de cuentas por cobrar, la administración mide la provisión para pérdidas de acuerdo con el importe de la pérdida de crédito prevista correspondiente a todo el período de vida. En cuanto a las cuentas por cobrar que miden las pérdidas crediticias esperadas sobre la base de la cartera, la administración divide la cartera en función de la edad, hace referencia a la experiencia histórica de las pérdidas crediticias y las ajusta sobre la base de las estimaciones prospectivas, elabora un cuadro comparativo de la edad de las cuentas por cobrar y la tasa de pérdida crediticia esperada y determina las reservas acumuladas para deudas incobrables.
Dado que el importe de las cuentas por cobrar es significativo y el deterioro de las cuentas por cobrar está relacionado con el juicio de la administración, el deterioro de las cuentas por cobrar se determina como una cuestión clave de auditoría.
Respuesta de auditoría
En cuanto al deterioro de las cuentas por cobrar, nuestros procedimientos de auditoría incluyen principalmente:
Comprender los principales controles internos relacionados con el deterioro de las cuentas por cobrar, evaluar el diseño de esos controles, determinar si se aplican y probar la eficacia operacional de los controles internos pertinentes;
Revisar el paso a pérdidas y ganancias efectivo o la reversión de las cuentas por cobrar para las que se han acumulado reservas para deudas incobrables en años anteriores y evaluar la exactitud de las previsiones anteriores de la administración;
Revisar las consideraciones pertinentes y las pruebas objetivas de la evaluación del riesgo de crédito de la gestión de las cuentas por cobrar, y evaluar si la gestión reconoce adecuadamente las características del riesgo de crédito de las cuentas por cobrar;
Para las cuentas por cobrar que miden las pérdidas crediticias esperadas sobre la base de la cartera, se evalúa la racionalidad de la gestión de la cartera de acuerdo con las características del riesgo de crédito; Evaluar la racionalidad del cuadro comparativo entre la edad de las cuentas por cobrar y la tasa prevista de pérdida de crédito determinada por la administración sobre la base de la experiencia histórica de pérdida de crédito y la estimación prospectiva; Probar la exactitud y exhaustividad de los datos utilizados por la Administración (incluida la edad de las cuentas por cobrar, la tasa de pérdida histórica, la tasa de migración, etc.), as í como la exactitud del cálculo de la provisión para deudas incobrables;
Examinar la situación de la recaudación de cuentas por cobrar después del período y evaluar la racionalidad de la provisión de la administración para deudas incobrables por cobrar;
Comprobar si la información relativa al deterioro de las cuentas por cobrar se ha presentado debidamente en los estados financieros. Responsabilidad de la administración y la gobernanza con respecto a los estados financieros
La Administración es responsable de preparar los estados financieros de conformidad con las normas contables para las empresas a fin de que reflejen adecuadamente y de diseñar, aplicar y mantener los controles internos necesarios para que los estados financieros no contengan inexactitudes significativas debidas a fraude o error.
En la preparación de los estados financieros, la administración es responsable de evaluar la sostenibilidad de la empresa, revelar las cuestiones relacionadas con la sostenibilidad, según proceda, y aplicar la hipótesis de sostenibilidad, a menos que se planifique la liquidación, la terminación de las operaciones o no haya otra opción realista.
Fangyuan Environmental Protection Public
