Shenzhen Institute Of Building Research Co.Ltd(300675)
Anuncio sobre la provisión para deterioro del valor en 2021
La empresa y todos los miembros del Consejo de Administración velarán por que el contenido de la divulgación de información sea veraz, exacto y completo, y por que no haya registros falsos, declaraciones engañosas u omisiones importantes.
De conformidad con las directrices no. 2 de la bolsa de Shenzhen sobre la autorregulación de las empresas que cotizan en bolsa – el funcionamiento normalizado de las empresas que cotizan en bolsa en el GEM, las directrices no. 2 sobre la gestión de las empresas que cotizan en bolsa en el GEM – cuestiones pertinentes relativas a la divulgación de Informes periódicos, las normas contables para las empresas y las políticas contables conexas de la empresa, y sobre la base del principio de prudencia, reflejar las finanzas, los activos y el Estado de funcionamiento de la empresa con veracidad y precisión, Se ha realizado un inventario general de todo tipo de existencias, cuentas por cobrar, activos contractuales, otras cuentas por cobrar, inversiones de capital a largo plazo, activos fijos, proyectos de construcción en curso, activos intangibles y otros activos en el ámbito de los estados financieros consolidados hasta el 31 de diciembre de 2021. La posibilidad de deterioro del valor de los activos se evalúa y analiza plenamente, se juzga la existencia de posibles signos de deterioro del valor y se determina la provisión para el deterioro del valor de los activos.
De conformidad con las “Directrices para la autorregulación de las empresas que cotizan en bolsa de Shenzhen No. 2 – funcionamiento normalizado de las empresas que cotizan en bolsa en el GEM”, etc., no es necesario presentar la depreciación de los activos al Consejo de Administración ni a la Junta General de accionistas para su examen. Alcance de los activos y importe total de la provisión para el deterioro de los activos
Los activos de esta provisión para deterioro del valor de los activos incluyen cuentas por cobrar, activos contractuales y otras cuentas por cobrar, y el importe total de la provisión para deterioro del valor es de 6.194360,08 Yuan, como se indica en el cuadro siguiente:
Unidad: Yuan
Importe del proyecto en el período en curso
Provisión para deudas incobrables por otras cuentas por cobrar – 11871057
Pérdida por deterioro del valor de los activos contractuales
Pérdida por deterioro del valor de las cuentas por cobrar
Total 6.194360,08
Nota: la pérdida por deterioro del valor de otros activos no corrientes es la pérdida por deterioro del valor de los activos contractuales reclasificados a otros activos no corrientes sobre la base de la liquidez.
Normas de reconocimiento y métodos de cálculo de las pérdidas por deterioro del valor del crédito y de los activos
La provisión para el deterioro del crédito incluye principalmente cuentas por cobrar, otras cuentas por cobrar y activos contractuales. En la fecha del balance, si el deterioro del valor se indica de acuerdo con las políticas contables pertinentes y las estimaciones contables de la empresa, la empresa acumulará la provisión para el deterioro del valor de conformidad con las disposiciones pertinentes.
Normas de reconocimiento y provisión de pérdidas por deterioro del crédito
Sobre la base de las pérdidas crediticias esperadas, la empresa contabiliza el deterioro de los activos financieros medidos al costo amortizado y reconoce la provisión para pérdidas.
Otros activos financieros mantenidos por la empresa a su valor razonable no se ajustarán al modelo de pérdidas crediticias esperadas, incluida la inversión en créditos valorados a su valor razonable y cuyos cambios se incluirán en las pérdidas y ganancias corrientes.
Las pérdidas crediticias esperadas se refieren al valor medio ponderado de las pérdidas crediticias de los instrumentos financieros ponderadas por el riesgo de impago. La pérdida de crédito se refiere a la diferencia entre todos los flujos de efectivo contractuales y todos los flujos de efectivo esperados descontados por la empresa de acuerdo con el tipo de interés real original, es decir, el valor actual de toda la escasez de efectivo.
Al medir las pérdidas crediticias esperadas, el período máximo que la empresa debe considerar es el período contractual más largo (incluida la opción de renovación) en el que la empresa está expuesta al riesgo de crédito.
Las pérdidas crediticias esperadas a lo largo de toda la vida útil se refieren a las pérdidas crediticias esperadas resultantes de todos los posibles acontecimientos de impago durante toda la vida útil esperada de un instrumento financiero.
Las pérdidas crediticias esperadas en los próximos 12 meses se refieren a las pérdidas crediticias esperadas causadas por posibles incumplimientos de instrumentos financieros en los 12 meses siguientes a la fecha del balance (si la vida útil prevista de un instrumento financiero es inferior a 12 meses, entonces la vida útil prevista), que forman parte de las pérdidas crediticias esperadas Durante toda la vida útil.
En el caso de las cuentas por cobrar, la empresa siempre mide la provisión para pérdidas por un importe equivalente a las pérdidas crediticias previstas durante todo el período de vida. La empresa calcula las pérdidas crediticias esperadas de los activos financieros anteriores sobre la base de la experiencia histórica de las pérdidas crediticias y la matriz de reservas, y la experiencia histórica pertinente se ajusta a los factores específicos del prestatario en la fecha del balance y a la evaluación de la situación actual y las previsiones económicas futuras.
Además de las cuentas por cobrar, la empresa mide las reservas de pérdidas de los instrumentos financieros que cumplen las siguientes condiciones en una cantidad equivalente a las pérdidas crediticias previstas en los próximos 12 meses y de otros instrumentos financieros en una cantidad equivalente a las pérdidas crediticias previstas durante todo el período de vida:
1. El instrumento financiero sólo tiene un menor riesgo de crédito en la fecha del balance;
2. El riesgo de crédito del instrumento financiero no ha aumentado significativamente desde su reconocimiento inicial.
Si el riesgo de impago de un instrumento financiero es bajo, la capacidad del prestatario para cumplir sus obligaciones contractuales de flujo de efectivo a corto plazo es muy fuerte, y aunque la situación económica y el entorno empresarial cambian desfavorablemente durante un período más largo, no necesariamente reduce la capacidad del prestatario para cumplir sus obligaciones contractuales de flujo de efectivo, se considera que el instrumento financiero tiene un riesgo de crédito más bajo.
Al comparar el riesgo de impago de los instrumentos financieros en la fecha del balance con el riesgo de impago en la fecha del reconocimiento inicial, la empresa determina el cambio relativo del riesgo de impago de los instrumentos financieros durante su vida útil prevista para evaluar si el riesgo de crédito de los instrumentos financieros ha aumentado significativamente desde el reconocimiento inicial.
Al determinar si el riesgo de crédito ha aumentado significativamente desde el reconocimiento inicial, la empresa tiene en cuenta la información razonable y fundamentada, incluida la información orientada hacia el futuro, que puede obtenerse sin costos o esfuerzos adicionales innecesarios. La información considerada por la empresa incluye:
1. Cuando el deudor no haya pagado el principal y los intereses en la fecha de vencimiento del contrato;
2. Un deterioro grave de las calificaciones crediticias externas o internas (en su caso) de los instrumentos financieros que se hayan producido o se prevea; 3. Un deterioro grave de los resultados de las operaciones del deudor que se hayan producido o se prevea;
4. Los cambios en el entorno técnico, de mercado, económico o jurídico existentes o previstos tendrán un efecto adverso importante en la capacidad del deudor para reembolsar a la empresa.
De acuerdo con la naturaleza de los instrumentos financieros, la empresa evalúa si el riesgo de crédito aumenta significativamente sobre la base de un solo instrumento financiero o una combinación de instrumentos financieros. Cuando se evalúan sobre la base de una cartera de instrumentos financieros, las empresas pueden clasificar los instrumentos financieros sobre la base de características comunes de riesgo de crédito, como la información atrasada y las calificaciones de riesgo de crédito. Si el retraso supera los 30 días, la empresa determina que el riesgo de crédito de los instrumentos financieros ha aumentado considerablemente.
La empresa considera que los activos financieros están en mora en las siguientes circunstancias:
Es poco probable que el prestatario pague íntegramente sus cuotas atrasadas a la empresa, sin tener en cuenta las medidas de recurso adoptadas por la empresa, como la realización de garantías reales (si se mantienen); O activos financieros atrasados durante más de 90 días.
En la fecha del balance, la empresa evalúa si los activos financieros medidos al coste amortizado han sufrido deterioro del crédito. Cuando se producen uno o más acontecimientos que tienen un efecto adverso en el flujo de caja futuro previsto de los activos financieros, los activos financieros se convierten en activos financieros con deterioro del crédito. Las pruebas de deterioro del crédito de los activos financieros incluyen la siguiente información observable:
1. Dificultades financieras significativas del emisor o del deudor;
2. Incumplimiento del contrato por el deudor, como el pago de intereses o el incumplimiento o la demora en el pago del principal;
3. Concesión por la empresa de concesiones que el deudor no habría hecho en ninguna otra circunstancia por razones económicas o contractuales relacionadas con las dificultades financieras del deudor;
4. Es probable que el deudor sea insolvente u otra reorganización financiera;
5. Las dificultades financieras del emisor o del deudor hacen que desaparezca el mercado activo de los activos financieros.
A fin de reflejar los cambios en el riesgo de crédito de los instrumentos financieros desde el reconocimiento inicial, la empresa reevaluará las pérdidas crediticias previstas en cada fecha del balance, y el aumento o la inversión de las reservas de pérdidas resultantes se registrará como pérdida por deterioro del valor o ganancia en las pérdidas y ganancias corrientes. En el caso de los activos financieros medidos al costo amortizado, la provisión para pérdidas compensa el valor contable de los activos financieros que figuran en el balance; En el caso de las inversiones de deuda valoradas al valor razonable y cuyos cambios se incluyen en otros ingresos globales, la empresa reconocerá sus reservas de pérdidas en otros ingresos globales y no deducirá el valor contable de los activos financieros.
Si la empresa ya no espera razonablemente que el flujo de caja contractual de un activo financiero pueda recuperarse total o parcialmente, el saldo contable del activo financiero se reducirá directamente. Esas amortizaciones constituyen la terminación del reconocimiento de los activos financieros pertinentes. Esto suele ocurrir cuando la empresa determina que el deudor no tiene bienes ni fuentes de ingresos que generen una corriente de efectivo suficiente para reembolsar la cantidad que se ha de amortizar. Sin embargo, los activos financieros amortizados todavía pueden verse afectados por las actividades de ejecución relacionadas con la recaudación de los pagos adeudados por las empresas.
Los activos financieros amortizados que se recuperen posteriormente se contabilizarán como pérdidas por deterioro del valor en las pérdidas y ganancias corrientes recuperadas. Base para la determinación del valor realizable neto de las existencias y método de preparación de la reserva para la disminución de los precios de las existencias
En la fecha del balance, las existencias se miden al valor inferior del coste o del valor realizable neto.
El valor realizable neto se refiere al precio estimado de venta de las existencias en las actividades cotidianas, menos el costo estimado hasta la terminación, el costo estimado de las ventas y los impuestos conexos. El valor realizable neto de las existencias mantenidas para la ejecución del contrato de venta o del contrato de trabajo se calculará sobre la base del precio del contrato.
La diferencia entre el costo calculado por una sola partida de inventario y su valor realizable neto se contabilizará en las pérdidas y ganancias corrientes. Sin embargo, en el caso de las existencias con una gran cantidad y un precio unitario más bajo, la provisión para la disminución del precio de las existencias se acumulará de acuerdo con la categoría de inventario. En el caso de las existencias relacionadas con series de productos producidas y vendidas en la misma zona, que tengan el mismo o similar uso o propósito final y que difícilmente puedan medirse por separado de otras partidas, se acumulará una provisión para la depreciación de las existencias.
Deterioro de otros activos distintos de las existencias y los activos financieros
Sobre la base de la información interna y externa en la fecha del balance, la empresa determina si los siguientes activos muestran signos de deterioro del valor, incluidos los activos fijos, los proyectos de construcción en curso, los activos intangibles, los bienes inmuebles de inversión, la inversión en acciones a largo plazo y los gastos no amortizados a largo plazo, etc.
La empresa lleva a cabo pruebas de deterioro del valor de los activos que muestran signos de deterioro del valor y estima el importe recuperable de los activos.
El importe recuperable se refiere al valor razonable del activo (o grupo de activos, combinación de grupos de activos, lo mismo a continuación) menos los gastos de enajenación y el valor actual del flujo de caja futuro previsto del activo.
El Grupo de activos consiste en activos relacionados con la creación de entradas de efectivo, que es la cartera más pequeña identificable, y las entradas de efectivo generadas son básicamente independientes de otros activos o grupos de activos.
El valor actual de los flujos de efectivo futuros previstos de los activos se determina sobre la base de los flujos de efectivo futuros previstos generados durante el uso continuo y la enajenación final de los activos, y la cantidad descontada se determina mediante una tasa de descuento antes de impuestos apropiada.
El resultado de la estimación del importe recuperable muestra que, si el importe recuperable del activo es inferior a su valor contable, el valor contable del activo se reducirá al importe recuperable, y el importe anotado se reconocerá como pérdida por deterioro del valor del activo y se incluirá en las pérdidas y ganancias corrientes, y al mismo tiempo se retirarán las reservas correspondientes por deterioro del valor del activo. Las pérdidas por deterioro del valor relacionadas con el Grupo de activos o la combinación de grupos de activos se deducirán en primer lugar del valor contable del Fondo de comercio asignado al Grupo de activos o a la combinación de grupos de activos, y luego el valor contable de otros activos se deducirá proporcionalmente de acuerdo con la proporción del valor contable de otros activos distintos del Fondo de comercio en el Grupo de activos o la combinación de grupos de activos. Sin embargo, el valor contable de cada activo deducido no será inferior al valor razonable del activo menos los gastos netos de enajenación (si pueden determinarse), el valor actual (si pueden determinarse) del flujo de caja futuro previsto del activo y el valor más alto de cero.
Una vez reconocida la pérdida por deterioro del valor de los activos, no se invertirá en ejercicios contables posteriores.
En la fecha del balance, la empresa ha realizado una evaluación completa de los activos, como el inventario, la inversión de capital a largo plazo, los activos fijos, los proyectos de construcción en curso y los activos intangibles, y no ha encontrado ningún signo de deterioro del valor, por lo que no ha previsto ninguna provisión para El deterioro del valor de los activos.
Influencia de la provisión actual para el deterioro del valor de los activos en la empresa
El importe de la provisión para el deterioro del valor de los activos es de 6.194360,08 Yuan, lo que reduce el beneficio total de la empresa en 2021 en 6.194360,08 Yuan, el beneficio neto atribuible a los accionistas de la empresa que cotiza en bolsa en 2021 en 5.512883,81 Yuan, el patrimonio neto de los propietarios en 5.512883,81 Yuan, y reduce el valor neto de los activos al final del período de referencia en consecuencia, lo que no tiene ningún efecto en el flujo de caja de la empresa en el período de referencia.
Explicación de la razonabilidad de la provisión actual para el deterioro del valor de los activos
Sobre la base del principio de prudencia, de conformidad con las normas contables para las empresas y las políticas contables pertinentes de la empresa, la empresa acumula la provisión para el deterioro del valor de los activos de los activos pertinentes en el ámbito de los estados financieros consolidados hasta el 31 de diciembre de 2021 y refleja más equitativamente las finanzas, los activos y las operaciones de la empresa hasta el 31 de diciembre de 2021, lo que hace que la información contable de la empresa sea más razonable.
Esta provisión para el deterioro del valor de los activos fue auditada por KPMG huazhen Certified Public Accountants.
Se anuncia por la presente.
Shenzhen Institute Of Building Research Co.Ltd(300675)
Junta Directiva
24 de marzo de 2022
